Apa itu Pensiun Karyawan Sederhana (SEP)?
Pensiun karyawan yang disederhanakan (SEP, atau SEP IRA) adalah program pensiun yang dapat didirikan oleh pemberi kerja atau wiraswasta. Majikan diizinkan melakukan pengurangan pajak untuk kontribusi yang dibuat untuk rencana SEP dan memberikan kontribusi untuk masing-masing SEA IRP karyawan yang memenuhi syarat berdasarkan kebijaksanaan.
Selain itu, di bawah undang-undang Pengaturan Setiap Komunitas Up untuk Pensiun (SECURE), yang diberlakukan pada 2 Januari 2020, pengusaha kecil akan mendapatkan kredit pajak untuk mengimbangi biaya memulai rencana 401 (k) atau Rencana Pertandingan Insentif Tabungan untuk IRA Karyawan (SIMPLE) dengan pendaftaran otomatis di atas kredit awal yang sudah mereka terima.
IRI SEP sering memiliki batas kontribusi tahunan lebih tinggi daripada IRA standar. Pada dasarnya, IRA SEP dapat dianggap sebagai IRA tradisional dengan kemampuan untuk menerima kontribusi pemberi kerja. Salah satu manfaat utama yang ditawarkan kepada karyawan adalah bahwa kontribusi pemberi kerja langsung diberikan kepada mereka.
Pengambilan Kunci
- Pensiun karyawan yang disederhanakan (SEP, atau SEP IRA) adalah program pensiun yang dapat didirikan oleh pengusaha atau wiraswasta. IRP SEP sebagian besar digunakan oleh usaha kecil dan individu wiraswasta untuk memenuhi kebutuhan tabungan pensiun mereka. IRP SEP sering memiliki batas kontribusi tahunan lebih tinggi daripada IRA standar atau 401 (k) s.
Akun SEP: Jessica Perez
Cara Kerja Pensiun Karyawan Sederhana
SEP IRA adalah pilihan yang menarik bagi banyak pemilik bisnis karena itu tidak disertai dengan banyak biaya awal dan operasional dari sebagian besar rencana pensiun yang disponsori oleh perusahaan konvensional. Banyak pengusaha juga membuat rencana SEP untuk berkontribusi pada pensiun mereka sendiri di tingkat yang lebih tinggi daripada yang diizinkan IRA tradisional. Organisasi kecil menyukai rencana SEP karena persyaratan kelayakan untuk kontributor, termasuk usia minimum 21, setidaknya tiga tahun bekerja dan minimum kompensasi $ 600. Selain itu, SEP IRA memungkinkan pemberi kerja untuk melompati kontribusi selama bertahun-tahun ketika bisnis sedang turun.
Akun SEP IRA diperlakukan seperti IRA tradisional untuk keperluan pajak dan memungkinkan opsi investasi yang sama. Aturan transfer dan rollover yang sama yang berlaku untuk IRA tradisional juga berlaku untuk SEP IRA. Ketika pemberi kerja memberikan kontribusi ke akun SEP IRA, ia menerima pengurangan pajak untuk jumlah yang dikontribusikan. Selain itu, bisnis tidak "terkunci" dalam kontribusi tahunan - keputusan tentang apakah akan berkontribusi dan berapa banyak yang dapat berubah setiap tahun.
Majikan tidak bertanggung jawab untuk membuat keputusan investasi. Sebaliknya, wali IRA menentukan investasi yang memenuhi syarat dan masing-masing pemilik akun karyawan membuat keputusan investasi tertentu. Wali amanat juga menyetor kontribusi, mengirimkan laporan tahunan dan mengarsipkan semua dokumen yang diperlukan dengan IRS.
Kontribusi untuk IRA karyawan yang disederhanakan (SEP) segera diberikan 100 persen, dan pemilik IRA mengarahkan investasi. Seorang karyawan yang memenuhi syarat (termasuk pemilik bisnis) yang berpartisipasi dalam rencana SEP majikannya harus membuat IRA tradisional di mana majikan akan menyetor kontribusi SEP. Beberapa lembaga keuangan mengharuskan IRA tradisional diberi label sebagai SEP IRA sebelum mereka mengizinkan akun untuk menerima kontribusi SEP. Yang lain akan memungkinkan kontribusi SEP untuk disimpan ke IRA tradisional terlepas dari apakah IRA dilabeli sebagai SEP IRA.
Aturan untuk IRP SEP
Kontribusi yang dibuat oleh pengusaha tidak boleh melebihi 25% dari kompensasi karyawan, atau maksimum $ 57.000 untuk tahun 2020 (Naik dari $ 56.000 pada tahun 2019 dan $ 55.000 pada tahun 2018). Seperti halnya IRA tradisional, penarikan dari IRA SEP dalam masa pensiun dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa. Ketika bisnis adalah kepemilikan perseorangan, karyawan / pemilik membayar upah sendiri dan juga dapat memberikan kontribusi SEP, yang dibatasi hingga 25% dari upah (atau keuntungan) dikurangi kontribusi SEP. Untuk CR tingkat kontribusi tertentu, tingkat yang dikurangi adalah CR / (1 + CR) ; untuk tingkat kontribusi 25%, ini menghasilkan tingkat penurunan 20%, seperti di atas.
Karena kendaraan pendanaan untuk rencana SEP adalah IRA tradisional, kontribusi SEP, setelah disimpan, menjadi aset IRA tradisional dan tunduk pada banyak aturan IRA tradisional, termasuk yang berikut:
- Aturan distribusi. Aturan investasi. Aturan kontribusi dan deduksi untuk kontribusi IRA tradisional. Ini berlaku untuk kontribusi rutin IRA karyawan, bukan kontribusi majikan SEP. Persyaratan dokumentasi untuk mendirikan IRA. Selain dokumen yang diperlukan untuk membuat rencana SEP (dibahas nanti), setiap SEP IRA harus memenuhi persyaratan dokumentasi untuk IRA tradisional.
Keterbatasan untuk IRS SEP
Tidak semua bisnis dapat memulai IRS SEP, yang terutama dirancang untuk mendorong manfaat pensiun di antara bisnis yang jika tidak akan membuat rencana yang disponsori majikan. Pemilik tunggal, kemitraan, dan perusahaan dapat membentuk SEP. Pendapatan yang terlalu tinggi bisa menjadi batasan - batas kompensasi 2020 yang memenuhi syarat adalah $ 285.000 (naik dari $ 280.000 pada 2019 dan $ 275.000 pada 2018). Tidak seperti rencana pensiun yang memenuhi syarat - di mana peserta, termasuk pemilik bisnis, dapat meminjam hingga 50% atau $ 50.000 dari saldo mereka - SEP tidak memiliki fitur ini.
Selain itu, beberapa jenis karyawan tertentu dapat dikecualikan oleh majikan mereka untuk berpartisipasi dalam SEP IRA, bahkan jika mereka akan memenuhi syarat berdasarkan aturan rencana. Misalnya, pekerja yang dicakup dalam perjanjian serikat pekerja yang menawar untuk imbalan pensiun dapat dikecualikan. Pekerja yang bukan warga negara asing juga dapat dikecualikan selama mereka tidak menerima upah AS atau kompensasi layanan lain dari majikan.
Kontribusi dan pendapatan SEP disimpan dalam SEP-IRA dan dapat ditarik kapan saja, tergantung pada batasan umum yang dikenakan pada IRA tradisional. Penarikan dikenakan pajak pada tahun yang diterima. Jika peserta melakukan penarikan sebelum usia 59 ½, umumnya pajak tambahan 10 persen berlaku. Kontribusi dan pendapatan SEP dapat digulirkan bebas pajak ke akun pensiun individu lainnya dan program pensiun. Kontribusi dan pendapatan SEP pada akhirnya harus didistribusikan setelah IRA diperlukan, distribusi minimum yang disyaratkan.
