Apa itu Uang Tunai Dibatasi?
Uang tunai yang dibatasi, berbeda dengan uang tunai yang tidak terbatas yang tersedia secara bebas bagi perusahaan untuk dibelanjakan atau diinvestasikan, mengacu pada uang yang disimpan untuk tujuan tertentu dan karenanya tidak tersedia bagi perusahaan untuk penggunaan bisnis langsung atau umum. Kas yang dibatasi penggunaannya muncul sebagai bagian yang terpisah dari kas dan setara kas yang tercantum pada neraca perusahaan atau laporan keuangan lainnya, dan alasan kas dibatasi biasanya diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan. Uang tunai dapat dibatasi karena sejumlah alasan yang mungkin, seperti pembelian peralatan, investasi modal lainnya, atau pembayaran kembali pinjaman.
Kas yang Dibatasi
Memahami Uang Tunai Terbatas
Kas yang dibatasi biasanya muncul di neraca perusahaan sebagai "kas lain yang dibatasi" atau sebagai "aset lainnya." Ada sejumlah variabel untuk penanganan kas terbatas. Misalnya, mungkin atau mungkin tidak disimpan di rekening bank terpisah yang ditunjuk untuk tujuan di mana uang tunai dibatasi. Ini diklasifikasikan sebagai aset lancar atau tidak lancar, tergantung pada jangka waktu di mana tujuan terbatas akan dipenuhi. Jika kas yang dibatasi diperkirakan akan digunakan dalam satu tahun dari tanggal neraca terbaru perusahaan, itu diklasifikasikan sebagai aset lancar. Jika tidak diharapkan untuk digunakan dalam jangka waktu satu tahun, itu diklasifikasikan sebagai aset tidak lancar.
Meskipun dapat ditetapkan sebagai dibatasi dan disimpan dalam rekening bank khusus, jumlah kas yang dibatasi masih termasuk dalam laporan keuangan perusahaan sebagai aset tunai. Dalam hal kas terbatas tidak dihabiskan sebagaimana dimaksud, maka dapat menjadi uang tunai tidak terbatas yang dapat ditransfer perusahaan ke rekening kas umum atau dibelanjakan untuk keperluan bisnis umum. Sebagai contoh, sebuah perusahaan dapat memegang uang tunai terbatas untuk tujuan melakukan pengeluaran modal besar tetapi kemudian memutuskan untuk tidak melakukan pengeluaran. Uang tunai yang ditetapkan sebagai dibatasi untuk tujuan itu kemudian dibebaskan bagi perusahaan untuk dibelanjakan atau berinvestasi di tempat lain.
Contoh Uang Tunai Dibatasi
Alasan paling umum untuk perusahaan yang memegang uang tunai terbatas adalah untuk pengeluaran modal yang diharapkan atau sebagai bagian dari perjanjian dengan pihak ketiga. Pemberi pinjaman terkadang meminta perusahaan untuk memegang uang tunai terbatas sebagai jaminan parsial terhadap pinjaman atau jalur kredit. Bank atau pemberi pinjaman lain mungkin mengharuskan perusahaan untuk membuat rekening kas terbatas yang ditentukan di mana perusahaan harus mempertahankan saldo minimum, kadang-kadang disebut sebagai saldo kompensasi, sama dengan persentase tertentu dari kredit yang diberikan oleh bank. Ini adalah praktik yang cukup umum dalam situasi di mana bank memberikan pinjaman bisnis kepada pemilik bisnis kecil baru. Perusahaan juga sering menyisihkan uang tunai yang ditetapkan sebagai terbatas dalam perencanaan untuk pengeluaran investasi besar.
