Apa itu Tunjangan Kehilangan Real Estat Sewa?
Tunjangan kerugian real estat sewa adalah pengurangan pajak federal yang tersedia untuk pembayar pajak yang memiliki properti sewaan di Amerika Serikat. Di bawah kode pajak, seorang individu dapat mengurangi hingga $ 25.000 dari kerugian real estat per tahun selama penghasilan kotor mereka yang disesuaikan adalah $ 100.000 atau kurang. Pengurangan bertahap saat pendapatan individu mendekati $ 150.000. Individu yang pendapatan kotornya melebihi $ 150.000 tidak memenuhi syarat untuk pengurangan ini.
Pengurangan ini hanya tersedia untuk profesional non-real estat yang memiliki setidaknya 10% kepemilikan dalam properti sewaan yang mereka kelola secara aktif dan yang beroperasi pada kerugian selama tahun pajak tertentu.
Pengambilan Kunci
- Tunjangan kerugian real estat sewa memberikan perlindungan keuangan terhadap pasar sewa yang tidak dapat diprediksi. Pajak Pemotongan dan Pekerjaan Act (TCJA) tidak mengubah jumlah pengurangan $ 25.000. Kode pajak memungkinkan pemilik bangunan untuk mengurangi hingga $ 25.000 dari kerugian real estat per tahun. Ini total untuk semua properti yang dimiliki, bukan per properti. Untuk memenuhi syarat untuk pengurangan, seorang individu harus menjadi manajer aktif properti sewaan atau propertinya. Tuan tanah berpenghasilan tinggi tidak memenuhi syarat untuk pengurangan, yang memotong pendapatan kelayakan pada $ 150.000.
Memahami Tunjangan Kerugian Real Estat Sewa
Penyisihan kerugian pajak real estat mengharuskan pemilik properti untuk berpartisipasi aktif dalam mengelola properti agar memenuhi syarat untuk dikurangi.
Untuk memenuhi tes partisipasi aktif, wajib pajak harus membuat keputusan manajemen untuk properti tersebut. Dimungkinkan untuk memenuhi tes ini bahkan jika properti sewaan dijalankan oleh perusahaan manajemen. Namun, seorang wajib pajak harus dapat menunjukkan bahwa mereka telah menyediakan waktu minimum untuk berpartisipasi dalam manajemen properti per tahun.
Kerugian sewa dianggap kerugian pasif oleh kode pajak. Kerugian pasif lebih kecil kemungkinannya memenuhi syarat untuk dikurangi dibandingkan jenis kerugian lainnya. Kode pajak menganggap kerugian atau penghasilan sebagai pasif ketika wajib pajak tidak bekerja untuk secara aktif mendapatkan penghasilan atau membuat kerugian. Misalnya, uang yang dihasilkan melalui investasi dalam saham bersifat pasif, karena pembayar pajak tidak aktif menghasilkan uang.
Pertimbangan Khusus
Pada 2017, UU Pemotongan Pajak dan Pekerjaan (TCJA) ditandatangani menjadi hukum di Amerika Serikat. Undang-undang ini menciptakan perubahan besar dalam kode pajak Amerika. Di bawah kode pajak baru, aturan kerugian aktivitas pasif sebelumnya masih berlaku. Di bawah aturan ini, seseorang hanya dapat mengurangi kerugian pasif, seperti kerugian sewa, sejauh mereka memiliki pendapatan pasif yang berasal dari sumber lain, termasuk properti sewaan lainnya.
TCJA juga menciptakan pengurangan baru untuk entitas bisnis pass-through. Pemilik properti dapat mengambil keuntungan dari pengurangan baru ini dengan menggunakan entitas pass-through seperti kepemilikan tunggal atau LLC untuk memenuhi syarat untuk pengurangan 20 persen dari pendapatan bisnis yang memenuhi syarat, sesuai dengan Internal Revenue Service.
