Apa itu Kegiatan Pasif?
Aktivitas pasif adalah aktivitas yang wajib pajak tidak berpartisipasi secara material selama tahun pajak. Internal Revenue Service (IRS) mendefinisikan dua jenis kegiatan pasif: aktivitas perdagangan atau bisnis yang tidak berkontribusi secara aktif oleh pembayar pajak, dan aktivitas sewa. Kecuali jika pembayar pajak adalah seorang profesional real estat, kegiatan penyewaan biasanya menyediakan aliran pendapatan yang pasif. IRS mendefinisikan partisipasi material sebagai keterlibatan dalam aktivitas bisnis secara teratur, berkesinambungan, dan substansial.
Aturan kegiatan pasif berlaku untuk individu, perkebunan, perwalian, perusahaan yang dipegang erat, dan perusahaan layanan pribadi.
Pengambilan Kunci
- IRS menetapkan dan menetapkan aturan untuk kehilangan aktivitas pasif. Aturan kehilangan aktivitas pasif dapat diterapkan untuk bisnis dan individu, kecuali perusahaan C.Perangkat pelepasan, persewaan rumah, dan kemitraan terbatas semuanya dianggap sebagai contoh aktivitas pasif umum. Ketika investor tidak terlibat secara material mereka dapat mengklaim kerugian pasif dari investasi seperti properti sewaan.
Memahami Kegiatan Pasif
Membuat perbedaan antara pendapatan pasif dan aktif adalah penting karena beberapa alasan. Seorang wajib pajak dapat mengklaim kerugian pasif terhadap pendapatan yang dihasilkan dari kegiatan pasif; Namun, kerugian pasif tidak dapat diklaim terhadap pendapatan aktif. Ini sesuai dengan aturan kehilangan aktivitas pasif IRS.
Pendapatan aktif mengacu pada pendapatan yang dihasilkan dari melakukan suatu layanan. Ini termasuk upah, tip, gaji, dan komisi, serta pendapatan dari bisnis di mana wajib pajak berpartisipasi secara substansial. Misalnya, jika wajib pajak mendirikan perusahaan, membangun dan menjual produk, mempekerjakan karyawan, dan mengumpulkan dana, ini adalah aspek partisipasi yang sangat aktif.
Individu yang menyewakan rumah kedua atau memiliki lebih dari satu tempat tinggal disarankan oleh para ahli untuk mencari akuntan profesional untuk memverifikasi apakah kerugian dapat diklasifikasikan sebagai pasif.
Kehilangan aktivitas pasif yang berlebihan dapat diteruskan ke tahun-tahun mendatang meskipun tidak dapat dilakukan kembali.
Pertimbangan Khusus
Banyak individu berpenghasilan tinggi menggunakan strategi pajak yang mencakup kegiatan pasif sebagai cara utama mengurangi pendapatan kena pajak. Individu bernilai tinggi (HNWI) didefinisikan sebagai individu tunggal atau keluarga dengan kekayaan bersih dalam hal aset likuid lebih dari $ 1 juta; Namun, angka cutoff yang tepat berbeda dengan lembaga keuangan dan wilayah. (Orang-orang dengan aset utara ~ $ 30 juta umumnya dianggap sebagai individu dengan kekayaan bersih sangat tinggi.)
Individu-individu dengan kekayaan bersih yang tinggi biasanya memenuhi syarat untuk perlakuan istimewa tambahan sehubungan dengan investasi dan juga untuk dapat mengambil keuntungan dari strategi pajak. (Rata-rata orang umumnya tidak memiliki kekayaan yang cukup untuk membenarkan waktu dan biaya untuk mempekerjakan seorang ahli pajak dan / atau membangun strategi untuk menyamai arus pendapatan aktif dan pasif.)
Ini termasuk akses ke investasi alternatif dan kemungkinan partisipasi dalam penawaran umum perdana atau IPO melalui broker mereka. Manajer kekayaan pribadi berlomba untuk bisnis banyak HNWI, menawarkan layanan yang sangat personal dalam manajemen investasi, perencanaan perumahan, perencanaan pajak, dan banyak lagi.
HNWI tampaknya sedang menurun. Laporan Kekayaan Dunia Capgemini tahun 2019 melaporkan "dengan kerugian 2 triliun USD, Kekayaan Bersih Tinggi individu menurun setelah tujuh tahun pertumbuhan berturut-turut."