Ketika datang ke investasi yang diuntungkan pajak untuk investor kaya atau canggih, satu komoditas terus berdiri sendiri di atas semua yang lain: minyak. Dengan dukungan pemerintah AS, produksi energi dalam negeri telah menciptakan serangkaian insentif pajak untuk investor dan produsen kecil, dan minyak tidak terkecuali.
Pengambilan Kunci
- Beberapa manfaat pajak utama tersedia untuk perusahaan minyak dan gas dan investor yang tidak ditemukan di tempat lain dalam kode pajak. Biaya berwujud, yang berkaitan dengan biaya langsung aktual dari peralatan pengeboran 100% dapat dikurangkan tetapi harus disusutkan selama tujuh tahun. biaya pengeboran umumnya merupakan 65-80% dari total biaya pengeboran sumur dan 100% dapat dikurangkan dalam tahun yang dikeluarkan. Biaya operasi yang longgar dan semua biaya administrasi, hukum, dan akuntansi juga dapat dikurangkan selama umur sewa.
Bagaimana Manfaat Pajak Minyak Bekerja
Beberapa manfaat pajak utama tersedia untuk investor migas yang tidak ditemukan di tempat lain dalam kode pajak. Di bawah, kami membahas manfaat dari investasi minyak yang diuntungkan pajak dan bagaimana Anda dapat menggunakannya untuk meningkatkan portofolio Anda. Manfaat pajak utama dari berinvestasi dalam minyak meliputi:
Biaya Pengeboran Tidak Berwujud
Biaya pengeboran tidak berwujud mencakup semuanya kecuali peralatan pengeboran yang sebenarnya. Tenaga kerja, bahan kimia, lumpur, lemak, dan benda lain-lain yang diperlukan untuk pengeboran dianggap tidak berwujud. Biaya-biaya ini umumnya merupakan 65-80% dari total biaya pengeboran sumur dan 100% dapat dikurangkan dari tahun yang terjadi. Misalnya, jika biaya $ 300.000 untuk mengebor sumur, dan jika ditentukan bahwa 75% dari biaya itu akan dianggap tidak berwujud, investor akan menerima pengurangan saat ini $ 225.000. Selain itu, tidak masalah apakah sumur benar-benar menghasilkan atau bahkan menyerang minyak. Selama mulai beroperasi pada tanggal 31 Maret tahun berikutnya, pengurangan akan diizinkan.
Biaya Pengeboran Nyata
Biaya berwujud berkaitan dengan biaya langsung aktual dari peralatan pengeboran. Biaya-biaya ini juga dapat dikurangkan 100% tetapi harus disusutkan selama tujuh tahun. Oleh karena itu, dalam contoh di atas, sisa $ 75.000 dapat dihapuskan sesuai dengan jadwal tujuh tahun.
Pendapatan Aktif vs. Pasif
Kode pajak menentukan bahwa kepentingan kerja (berlawanan dengan kepentingan royalti) dalam sumur minyak dan gas tidak dianggap sebagai kegiatan pasif. Ini berarti bahwa semua kerugian bersih adalah pendapatan aktif yang terjadi dalam hubungannya dengan produksi kepala sumur dan dapat diimbangi dengan bentuk pendapatan lain seperti upah, bunga dan keuntungan modal.
Pengecualian Pajak Produsen Kecil
Ini mungkin merupakan keringanan pajak yang paling menarik bagi produsen dan investor kecil. Insentif ini, yang umumnya dikenal sebagai "tunjangan deplesi, " tidak termasuk pajak 15% dari semua pendapatan kotor dari sumur minyak dan gas. Keuntungan khusus ini terbatas hanya untuk perusahaan kecil dan investor. Perusahaan mana pun yang memproduksi atau memurnikan lebih dari 50.000 barel minyak per hari tidak memenuhi syarat. Entitas yang memiliki lebih dari 1.000 barel minyak per hari, atau 6 juta kaki kubik gas per hari, dikecualikan juga.
Biaya Sewa
Ini termasuk pembelian hak sewa dan mineral, biaya operasi sewa dan semua biaya administrasi, hukum, dan akuntansi. Biaya-biaya ini harus dikapitalisasi dan dikurangkan selama umur sewa melalui tunjangan deplesi.
Alternatif Pajak Minimum
Semua kelebihan biaya pengeboran tidak berwujud telah secara khusus dibebaskan sebagai "item preferensi" pada pengembalian pajak minimum alternatif (AMT). AMT didirikan untuk memastikan bahwa wajib pajak membayar minimum atau "bagian yang adil" dari pajak dengan menghitung ulang pajak penghasilan yang terhutang, menambahkan kembali potongan atau item pajak preferensial tertentu.
Pemutusan Pajak Minyak dan Pengembangan Infrastruktur Energi
Daftar keringanan pajak secara efektif menggambarkan betapa seriusnya pemerintah AS dalam mengembangkan infrastruktur energi domestik. Mungkin yang paling jitu adalah kenyataan bahwa tidak ada batasan pendapatan atau kekayaan bersih apa pun selain dari yang tercantum di atas (yaitu, batas produsen kecil). Oleh karena itu, bahkan investor terkaya dapat berinvestasi langsung dalam minyak dan gas dan menerima semua manfaat yang tercantum di atas, selama mereka membatasi kepemilikannya hingga 1.000 barel minyak per hari. Secara virtual, tidak ada kategori investasi lain di Amerika yang dapat bersaing dengan hamparan pajak yang tersedia untuk industri minyak dan gas.
Opsi Investasi dalam Minyak dan Gas
Beberapa jalan berbeda tersedia untuk investor minyak dan gas. Ini dapat dibagi menjadi empat kategori utama: reksa dana, kemitraan, kepentingan royalti, dan kepentingan kerja. Masing-masing memiliki tingkat risiko yang berbeda dan aturan perpajakan yang berbeda.
Reksa dana
Metode investasi reksa dana mengandung paling sedikit risiko bagi investor karena reksa dana berinvestasi di sekeranjang sekuritas. Namun, investasi reksa dana tidak memberikan manfaat pajak yang tercantum di atas. Investor akan membayar pajak atas semua dividen dan capital gain, sama seperti yang mereka lakukan dengan dana lain.
Kemitraan
Beberapa bentuk kemitraan dapat digunakan untuk investasi minyak dan gas. Kemitraan terbatas adalah yang paling umum, karena mereka membatasi kewajiban seluruh proyek produksi dengan jumlah investasi mitra. Ini dijual sebagai sekuritas dan harus didaftarkan pada Securities and Exchange Commission (SEC). Insentif pajak yang tercantum di atas tersedia berdasarkan pass-through. Mitra akan menerima Formulir K-1 setiap tahun yang merinci bagiannya dari pendapatan dan pengeluaran.
Royalti
Royalti adalah kompensasi yang diterima oleh mereka yang memiliki tanah tempat sumur minyak dan gas dibor. Penghasilan royalti datang "dari atas" dari pendapatan kotor yang dihasilkan dari sumur. Pemilik tanah biasanya menerima 12% hingga 20% dari produksi kotor - jelas, memiliki tanah yang mengandung cadangan minyak dan gas bisa sangat menguntungkan.
Selain itu, pemilik tanah tidak bertanggung jawab dalam bentuk apa pun yang berkaitan dengan sewa atau sumur. Namun, pemilik tanah juga tidak berhak atas manfaat pajak yang dinikmati oleh mereka yang memiliki kepentingan kerja atau kemitraan. Semua pendapatan royalti dilaporkan pada Jadwal E Formulir 1040.
Minat Kerja
Kepentingan kerja sejauh ini merupakan cara yang paling berisiko dan paling terlibat untuk berpartisipasi dalam investasi minyak dan gas. Kepentingan kerja memungkinkan investor memiliki persentase kepemilikan di mana mereka berpartisipasi dalam kegiatan pengeboran. Kepentingan kerja juga disebut kepentingan operasi.
Semua pendapatan yang diterima dalam formulir ini dilaporkan pada Jadwal C tahun 1040. Meskipun dianggap sebagai penghasilan wirausaha dan dikenakan pajak wirausaha, sebagian besar investor yang berpartisipasi dalam kapasitas ini sudah memiliki pendapatan yang melebihi basis upah kena pajak untuk Sosial. Keamanan.
Kepentingan kerja tidak dianggap sebagai efek dan karenanya tidak memerlukan lisensi untuk menjual. Jenis pengaturan ini mirip dengan kemitraan umum di mana setiap peserta memiliki kewajiban yang tidak terbatas. Minat kerja seringkali dapat dibeli dan dijual dengan persetujuan seorang pria.
Bunga Pendapatan Bersih (NRI) dan Pajak Minyak
Untuk setiap proyek, terlepas dari bagaimana pendapatan akhirnya didistribusikan kepada investor, produksi dipecah menjadi pendapatan kotor dan bersih. Pendapatan kotor hanyalah jumlah barel minyak atau kaki kubik gas per hari yang diproduksi, sementara pendapatan bersih mengurangi baik royalti yang dibayarkan kepada pemilik tanah dan pajak pesangon atas mineral yang dinilai oleh sebagian besar negara bagian. Nilai royalti atau kepentingan kerja dalam suatu proyek umumnya dikuantifikasi sebagai kelipatan dari jumlah barel minyak atau kaki kubik gas yang diproduksi setiap hari.
Sebagai contoh, jika suatu proyek memproduksi 10 barel minyak per hari dan tingkat pasar yang sedang berjalan adalah $ 35.000 per barel - jumlah ini bervariasi terus-menerus karena beberapa faktor - maka biaya grosir proyek akan menjadi $ 350.000.
Sekarang asumsikan bahwa harga minyak adalah $ 60 per barel, pajak pesangon adalah 7, 5% dan bunga pendapatan bersih - persentase bunga kerja yang diterima setelah royalti dibayarkan - adalah 80%. Sumur-sumur saat ini memompa 10 barel minyak per hari, yang menghasilkan $ 600 per hari dari produksi kotor. Lipat gandakan dengan 30 hari - angka yang biasanya digunakan untuk menghitung produksi bulanan - dan proyek ini membukukan pendapatan kotor $ 18.000 per bulan. Kemudian, untuk menghitung pendapatan bersih, kita kurangi 20% dari $ 18.000, yang membawa kita ke $ 14.400.
Kemudian pajak pesangon dibayarkan, yang akan menjadi 7, 5% dari $ 14.400 (Catatan: Pemilik tanah harus membayar pajak ini atas pendapatan royalti mereka juga). Ini menghasilkan pendapatan bersih sekitar $ 13.320 per bulan atau sekitar $ 159.840 per tahun. Tetapi semua biaya operasi ditambah biaya pengeboran tambahan harus dibayarkan dari pendapatan ini juga. Akibatnya, pemilik proyek hanya dapat menerima $ 125.000 dalam pendapatan dari proyek per tahun, dengan asumsi tidak ada sumur baru yang dibor. Tentu saja, jika sumur baru dibor, mereka akan memberikan pengurangan pajak yang substansial ditambah produksi tambahan untuk proyek.
Garis bawah
Dari perspektif pajak, investasi minyak dan gas tidak pernah terlihat lebih baik. Tentu saja, mereka tidak cocok untuk semua orang, karena pengeboran untuk minyak dan gas bisa menjadi proposisi yang berisiko. Oleh karena itu, SEC mengharuskan investor untuk banyak kemitraan minyak dan gas terakreditasi, yang berarti mereka memenuhi persyaratan pendapatan dan kekayaan bersih tertentu. Tetapi bagi mereka yang memenuhi syarat, partisipasi dalam proyek minyak dan gas independen dapat memberikan pengembalian yang kuat atas dasar pajak yang diuntungkan.
