Apa Apresiasi Bersih yang Belum Direalisasi?
Beberapa perusahaan menawarkan manfaat karyawan memiliki saham di perusahaan pemberi kerja. Idenya adalah bahwa ini menciptakan mentalitas kepemilikan pada karyawan, bahkan jika mereka memiliki persentase yang sangat kecil dari total saham. Apresiasi bersih yang belum direalisasi (NUA) adalah selisih nilai antara dasar biaya rata-rata saham dari saham perusahaan dan nilai pasar saat ini dari saham tersebut. NUA itu penting jika Anda mendistribusikan saham perusahaan yang sangat dihargai dari pajak tangguhan Anda rencana pensiun yang disponsori majikan, seperti 401 (k).
Pengambilan Kunci
- Net unrealized apresiasi (NUA) adalah perbedaan antara basis biaya asli dan nilai pasar saat ini dari saham-saham perusahaan. IRS menawarkan provisi yang memungkinkan tarif pajak keuntungan modal yang lebih menguntungkan pada NUA dari saham majikan setelah didistribusikan, setelah beberapa saat. peristiwa kualifikasi. Kelemahannya adalah bahwa pajak penghasilan biasa harus dibayarkan segera berdasarkan biaya dari saham perusahaan.
Memahami Apresiasi yang Belum Direalisasi Bersih (NUA)
Biasanya, distribusi dari rekening pensiun yang ditangguhkan pajak diperlakukan sebagai pendapatan biasa pada saat distribusi. Penghasilan biasa dikenakan pajak pada tingkat yang lebih tinggi daripada keuntungan modal jangka panjang. Untuk mengatasi masalah ini, Internal Revenue Service (IRS) menawarkan pemilihan untuk NUA saham perusahaan untuk dikenakan pajak pada tingkat capital gain yang lebih menguntungkan.
Pemilihan NUA hanya tersedia ketika stok ditempatkan ke akun pajak tangguhan, seperti 401 (k) atau IRA tradisional, dan hanya berlaku untuk stok perusahaan tempat Anda bekerja atau dipekerjakan. Roth IRA tidak memenuhi syarat untuk NUA karena mereka tidak ditangguhkan pajak, dan rekening broker tidak memenuhi syarat untuk NUA karena mereka umumnya sudah dikenakan pajak capital gain.
Keuntungan dan Kerugian dari Net Unrealized Appreciation (NUA)
Mendistribusikan stok keluar dari 401 (k) akan memiliki efek yang berbeda pada dana NUA, sesuai aturan dan peraturan IRS. Sementara IRS akan mengenakan pajak sebagian besar portofolio 401 (k) dengan nilai pasar sebagai pendapatan biasa, saham dari saham pemberi kerja hanya akan dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa berdasarkan biaya. Basis biaya adalah nilai asli dari stok pemberi kerja. Ini berarti bahwa setiap nilai tambahan yang diperoleh sejak stok awalnya dibeli tidak dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa, dan sebagai gantinya akan dikenakan pajak sebagai capital gain. Setelah menjual saham perusahaan, NUA akan dikenakan pajak capital gain, yang mungkin secara dramatis lebih rendah dari tarif pajak penghasilan Anda saat ini.
Namun, downside adalah bahwa pajak penghasilan biasa harus dibayar atas dasar biaya saham majikan segera. Imbalannya adalah bahwa pajak penghasilan biasa tidak akan jatuh tempo sampai Anda menjual saham di masa depan, bertahun-tahun atau dekade dari sekarang. Karena pertukaran ini, yang terbaik adalah hanya membagikan saham dengan basis biaya terendah berdasarkan aturan NUA untuk mengoptimalkan konsekuensi pajak.
Persyaratan untuk Apresiasi Bersih yang Belum Direalisasi
Ada persyaratan tambahan yang harus dipenuhi sebagai bagian dari aturan NUA. Dalam satu tahun, Anda harus mendistribusikan seluruh saldo yang disimpan dalam rencana, termasuk semua aset dari semua akun yang disponsori oleh perusahaan yang sama. Peristiwa kualifikasi tertentu juga harus dipenuhi. Anda harus berpisah dari perusahaan, mencapai usia pensiun minimum untuk distribusi, menderita cedera yang mengakibatkan cacat total, atau Anda harus mati.
