Apa itu Provisi Kerugian Pinjaman?
Provisi kerugian pinjaman adalah biaya yang disisihkan sebagai penyisihan pinjaman yang tidak tertagih dan pembayaran pinjaman. Ketentuan ini digunakan untuk mencakup sejumlah faktor yang terkait dengan potensi kerugian pinjaman, termasuk kredit macet, wanprestasi pelanggan, dan persyaratan negosiasi ulang dari pinjaman yang dikenakan lebih rendah dari perkiraan pembayaran sebelumnya. Ketentuan kerugian pinjaman adalah penyesuaian terhadap cadangan kerugian pinjaman dan juga dikenal sebagai tunjangan penilaian.
Provisi Kerugian Pinjaman
Bagaimana Provisi Kerugian Pinjaman Bekerja
Pemberi pinjaman industri perbankan menghasilkan pendapatan dari bunga dan pengeluaran yang mereka terima dari produk pinjaman. Bank memberikan pinjaman kepada berbagai pelanggan, termasuk konsumen, usaha kecil, dan perusahaan besar. Standar pinjaman dan persyaratan pelaporan terus berubah, dan kendala semakin ketat sejak puncak krisis keuangan 2008. Perbaikan peraturan untuk bank yang dihasilkan dari Dodd-Frank Act telah berfokus pada peningkatan standar untuk pinjaman, yang telah mensyaratkan peminjam dengan kualitas kredit yang lebih tinggi dan juga meningkatkan persyaratan likuiditas modal untuk bank.
Di samping perbaikan-perbaikan ini, bank masih harus memperhitungkan gagal bayar pinjaman dan pengeluaran yang terjadi sebagai akibat pemberian pinjaman. Ketentuan kerugian pinjaman adalah penyesuaian akuntansi standar yang dibuat untuk cadangan kerugian pinjaman bank yang termasuk dalam laporan keuangan bank. Ketentuan kerugian pinjaman secara konsisten dibuat untuk memasukkan perubahan proyeksi atas kerugian dari produk pinjaman bank. Sementara standar untuk pinjaman telah sangat meningkat, bank masih mengalami keterlambatan pembayaran pinjaman dan gagal bayar pinjaman.
Cadangan Kerugian Pinjaman dalam Akuntansi
Cadangan kerugian pinjaman biasanya dicatat dalam neraca bank, yang dapat meningkat dengan jumlah ketentuan kerugian pinjaman atau berkurang dengan jumlah biaya bersih setiap kuartal.
Ketentuan kerugian pinjaman secara konstan dibuat untuk memperbarui estimasi dan perhitungan berdasarkan statistik untuk default pelanggan bank. Estimasi ini dihitung berdasarkan rata-rata tingkat gagal bayar historis rata-rata oleh berbagai tingkat peminjam. Kerugian kredit karena keterlambatan pembayaran dan biaya penagihan juga termasuk dalam perkiraan provisi kerugian pinjaman dan dihitung dengan menggunakan metodologi serupa, yang memperhitungkan statistik pembayaran sebelumnya dari klien kredit bank.
Secara keseluruhan, dengan menyisihkan cadangan kerugian pinjaman dan secara konstan memperbarui perkiraan melalui ketentuan kerugian pinjaman, bank dapat memastikan mereka menyajikan penilaian akurat atas posisi keuangan mereka secara keseluruhan. Posisi keuangan ini sering dirilis secara publik melalui laporan keuangan triwulanan bank.
