Perpajakan progresif versus perpajakan tetap menginspirasi perdebatan yang sedang berlangsung, dan keduanya memiliki pendukung dan kritik. Di Amerika Serikat, favorit historis adalah pajak progresif. Sistem pajak progresif memiliki tingkat pajak berjenjang yang membebani individu berpenghasilan lebih tinggi, persentase lebih tinggi dari pendapatan mereka dan menawarkan tarif terendah bagi mereka yang berpenghasilan terendah. Paket pajak tetap umumnya menetapkan satu tarif pajak untuk semua wajib pajak. Tidak ada yang membayar lebih atau kurang dari orang lain di bawah sistem pajak tetap. Kedua sistem ini dapat dianggap "adil" dalam arti konsisten dan menerapkan pendekatan rasional terhadap perpajakan. Namun, mereka berbeda dalam memperlakukan kekayaan mereka, dan setiap sistem dapat disebut "tidak adil" menurut siapa yang diuntungkan atau diperlakukan secara berbeda.
Pendukung sistem progresif mengklaim bahwa gaji yang lebih tinggi memungkinkan orang kaya untuk membayar pajak yang lebih tinggi dan bahwa ini adalah sistem yang paling adil karena mengurangi beban pajak orang miskin. Karena orang miskin memiliki pendapatan sekali pakai terkecil dan menghabiskan proporsi uang mereka yang lebih tinggi untuk kebutuhan hidup dasar, seperti perumahan, sistem ini memungkinkan mereka untuk menyimpan lebih banyak uang mereka. Pembayar pajak yang makmur lebih mampu memenuhi kebutuhan fisik mereka dan karenanya dikenakan biaya lebih banyak. Pajak tetap akan mengabaikan perbedaan antara pembayar pajak kaya dan miskin. Beberapa berpendapat bahwa pajak tetap tidak adil karena alasan ini. Namun, pajak progresif memperlakukan orang kaya dan orang miskin secara berbeda, yang juga tidak adil.
Pajak tetap memiliki satu tarif pajak. Setiap orang memikul tanggung jawab yang sama, dan tidak ada yang terbebani secara tidak adil, kaya atau miskin. Pajak tidak menghalangi orang yang berpenghasilan tinggi untuk menghasilkan lebih banyak, dan tarif pajak yang rendah mendorong orang miskin untuk berusaha mendapatkan lebih banyak. Ini mengurangi potensi kerugian bobot mati dari perpajakan dan mendorong etos kerja yang baik. Namun, sistem ini berisiko mengambil terlalu banyak uang dari warga termiskin.
Kedua kebijakan perpajakan memiliki kelebihan dan kekurangan yang signifikan yang dapat mencegah mereka dari keadilan yang sempurna.
Penasihat Wawasan
Ronald Mesler, JD
Kami Melindungi Dokter, LLC, Boise, ID
Ini mungkin lebih merupakan pertanyaan sosial atau politik daripada pertanyaan keuangan. Masalah utama yang Anda ajukan adalah salah satu dari "keadilan." Konsep pajak progresif pada dasarnya sederhana: Semakin banyak penghasilan Anda, semakin banyak pajak yang Anda bayar, dengan tarif pajak meningkat secara bertahap sebagaimana pendapatan Anda. Namun, seperti kata pepatah, "iblis ada di dalam perincian" - setidaknya dalam perincian kode pajak AS, yang semakin membengkak dan rumit sehingga sistem kehilangan kesederhanaannya. Ini tampaknya menjadi salah satu pendorong popularitas utama dari sistem pajak tetap yang sederhana: Model progresif mungkin lebih adil secara teori, tetapi keadilan yang sebenarnya, atau ketiadaannya, adalah bagaimana sistem tersebut diimplementasikan. Tentu saja, selalu ada kekhawatiran bahwa jika pajak tetap diadopsi, berapa lama akan tetap sederhana?
