Di dunia yang sempurna, Anda tidak akan pernah mengalami kerugian pasar saham. Semua investasi Anda akan sangat menguntungkan, dan Anda tidak akan pernah turun bahkan $ 1. Sayangnya, biasanya tidak berhasil seperti itu untuk siapa pun, bahkan untuk Warren Buffett. Namun, satu catatan yang menyenangkan untuk diingat setiap kali Anda mengalami kerugian adalah kerugian dapat diterapkan untuk mengurangi keseluruhan tagihan pajak penghasilan Anda. Untuk mendapatkan manfaat pajak maksimum, Anda harus mengurangi secara strategis dengan cara yang seefisien mungkin.
Kerugian pasar saham adalah kerugian modal; mereka juga dapat disebut, agak membingungkan, sebagai kerugian capital gain. Sebaliknya, keuntungan pasar saham adalah keuntungan modal. Menurut undang-undang pajak AS, satu-satunya keuntungan atau kerugian modal yang dapat memengaruhi tagihan pajak penghasilan Anda adalah "realisasi" keuntungan atau kerugian modal. Sesuatu menjadi "disadari" ketika Anda menjualnya. Jadi, kerugian saham hanya menjadi kerugian modal yang direalisasikan setelah Anda menjual saham Anda. Jika Anda terus mempertahankan stok yang hilang pada tahun pajak baru, yaitu, setelah 31 Desember, maka itu tidak dapat digunakan untuk membuat pengurangan pajak untuk tahun yang lama.
Meskipun penjualan aset apa pun yang Anda miliki dapat membuat keuntungan atau kerugian modal, untuk tujuan pajak, kerugian modal yang direalisasi digunakan untuk mengurangi tagihan pajak Anda hanya jika aset yang dijual dimiliki untuk tujuan investasi. Saham masuk dalam definisi ini, tetapi tidak semua aset memilikinya. Misalnya, jika Anda menjual koleksi koin dengan harga kurang dari yang Anda bayar untuk itu, itu tidak membuat kerugian modal yang dapat dikurangkan (menjengkelkan, karena jika Anda menjual koleksi itu untuk mendapat untung, laba itu adalah penghasilan kena pajak).
Menentukan Kerugian Modal
Kerugian modal dibagi menjadi dua kategori, dengan cara yang sama seperti capital gain adalah: jangka pendek dan jangka panjang. Kerugian jangka pendek terjadi ketika stok yang dijual telah ditahan kurang dari satu tahun. Kerugian jangka panjang terjadi ketika saham telah ditahan selama satu tahun atau lebih, ini merupakan perbedaan penting karena kerugian dan keuntungan diperlakukan secara berbeda tergantung apakah mereka saham jangka pendek atau jangka panjang.
Untuk menghitung untuk tujuan pajak penghasilan, jumlah kerugian modal Anda untuk setiap investasi saham sama dengan jumlah saham yang dijual, dikalikan dengan dasar biaya penyesuaian per saham, dikurangi total harga jual. Harga dasar biaya, yang mengacu pada fakta yang memberikan dasar dari mana keuntungan atau kerugian berikutnya diperhitungkan, dari saham saham Anda adalah total harga pembelian ditambah biaya apa pun, seperti biaya perantara atau komisi.
Harga dasar biaya harus disesuaikan jika selama Anda memiliki stok ada stock split. Dalam hal ini, Anda perlu menyesuaikan basis biaya sesuai dengan besarnya split. Misalnya, stock split 2-ke-1 mengharuskan pengurangan basis biaya untuk setiap saham sebesar 50%.
Mengurangi Kerugian Modal
"Anda dapat menggunakan kerugian modal (stock loss) untuk mengimbangi kenaikan modal selama tahun pajak, " kata CFP®, AIF®, CLU® Daniel Zajac dari Simone Zajac Wealth Management Group. “Dengan melakukan itu, Anda mungkin dapat menghapus sebagian penghasilan dari pajak Anda. Jika Anda tidak memiliki capital gain untuk mengimbangi kerugian modal, Anda dapat menggunakan capital loss sebagai offset terhadap pendapatan biasa, hingga $ 3.000 per tahun. (Jika Anda memiliki lebih dari $ 3.000, itu akan diteruskan ke tahun pajak di masa depan.) ”(Untuk lebih lanjut, lihat:" Pro dan Kontra dari Pemanenan Rugi Pajak Tahunan. ")
Untuk mengurangi kerugian pasar saham Anda, Anda harus mengisi Formulir 8949 dan Jadwal D untuk pengembalian pajak Anda. (Jadwal D adalah formulir yang relatif sederhana, dan akan memungkinkan Anda melihat seberapa banyak Anda akan menghemat. Jika Anda ingin informasi lebih lanjut dari IRS, baca Publikasi 544). Kerugian modal jangka pendek dihitung terhadap keuntungan modal jangka pendek, jika ada, pada Bagian I dari Formulir 8949 untuk sampai pada keuntungan atau kerugian modal jangka pendek bersih. Jika Anda tidak memiliki keuntungan modal jangka pendek untuk tahun, maka bersih adalah angka negatif yang sama dengan total kerugian modal jangka pendek Anda.
Pada Bagian II dari Formulir 8949, keuntungan atau kerugian modal jangka panjang bersih Anda dihitung dengan mengurangi kerugian modal jangka panjang dari setiap keuntungan modal jangka panjang. Langkah selanjutnya adalah menghitung total keuntungan atau kerugian modal bersih dari hasil menggabungkan keuntungan atau kerugian modal jangka pendek dan keuntungan atau kerugian modal jangka panjang. Angka itu dimasukkan pada formulir Jadwal D. Misalnya, jika Anda memiliki kerugian modal jangka pendek bersih sebesar $ 2.000 dan keuntungan modal jangka panjang bersih sebesar $ 3.000, maka Anda hanya bertanggung jawab untuk membayar pajak atas keseluruhan keuntungan modal $ 1.000.
Jika total angka bersih antara keuntungan dan kerugian modal jangka pendek dan jangka panjang adalah angka negatif, yang mewakili total kerugian modal secara keseluruhan, maka kerugian tersebut dapat dikurangkan dari penghasilan kena pajak lainnya yang dilaporkan, hingga jumlah maksimum yang diizinkan oleh Pendapatan Internal Layanan (IRS). Pada 2019, sebagaimana disebutkan di atas, jumlah maksimum yang dapat dikurangkan dari total penghasilan Anda adalah $ 3.000 untuk seseorang yang status pengarsipannya sudah menikah, mengajukan bersama.
Untuk seseorang yang masih lajang, atau sudah menikah tetapi mengajukan secara terpisah, pengurangan maksimum adalah $ 1.500. Jika kerugian perolehan modal bersih Anda lebih dari jumlah maksimum, Anda dapat meneruskannya ke tahun pajak berikutnya. Jumlah kerugian yang tidak dikurangkan pada tahun sebelumnya, melebihi batas, dapat diterapkan terhadap capital gain dan penghasilan kena pajak tahun berikutnya. Sisa kerugian yang sangat besar - misalnya, $ 20.000 - dapat diteruskan ke tahun pajak berikutnya, dan diterapkan hingga jumlah maksimum yang dapat dikurangkan setiap tahun sampai total kerugian diterapkan.
Penting untuk menyimpan catatan semua penjualan Anda. Dengan begitu, jika Anda terus mengurangi kerugian modal selama bertahun-tahun, Anda dapat membuktikan kepada IRS bahwa Anda, pada kenyataannya, mengalami kerugian dengan jumlah total jauh di atas ambang batas $ 3.000.
Kasus Khusus: Perusahaan Yang Bangkrut
Pada dasarnya, setiap dokumentasi yang menunjukkan ketidakmungkinan penawaran saham setiap pengembalian positif sudah cukup. Dokumentasi yang dapat diterima menunjukkan tidak adanya perusahaan, sertifikat saham yang dibatalkan atau bukti bahwa saham tidak lagi diperdagangkan di mana pun. Beberapa perusahaan yang bangkrut memungkinkan Anda untuk menjualnya kembali dengan harga satu sen. Ini membuktikan Anda tidak memiliki kepentingan ekuitas lebih lanjut di perusahaan dan mendokumentasikan apa yang pada dasarnya merupakan kerugian total.
Pertimbangan dalam Mengurangi Kerugian Saham
Selalu berusaha untuk mengambil kerugian stok yang dapat dikurangkan dari pajak dengan cara yang seefisien mungkin untuk mendapatkan manfaat pajak yang maksimal. Untuk melakukannya, pikirkan implikasi pajak dari berbagai kerugian yang mungkin dapat Anda kurangi. Seperti halnya semua pemotongan, penting untuk memahami hukum atau peraturan apa pun yang mungkin membebaskan Anda dari memenuhi syarat untuk menggunakan pengurangan itu, serta celah apa pun yang bisa menguntungkan Anda.
Karena kerugian modal jangka panjang diperhitungkan dengan tarif pajak yang lebih rendah sama dengan keuntungan modal jangka panjang, Anda mendapatkan pengurangan bersih yang lebih besar untuk mengambil kerugian modal jangka pendek. Oleh karena itu, jika Anda memiliki dua investasi saham yang menunjukkan kerugian yang kira-kira sama, satu yang Anda miliki selama beberapa tahun dan satu yang Anda miliki kurang dari setahun, Anda dapat memilih untuk mengambil kedua kerugian tersebut. Namun, jika Anda ingin menyadari hanya satu dari kerugian, menjual saham yang Anda miliki di bawah satu tahun lebih menguntungkan, karena kerugian modal diperhitungkan dengan tarif pajak kenaikan modal jangka pendek yang lebih tinggi.
Pada umumnya lebih baik untuk mengambil setiap kerugian modal pada tahun di mana Anda dikenakan pajak untuk keuntungan jangka pendek, atau tahun di mana Anda tidak memiliki capital gain, karena hal itu menghasilkan penghematan pada total tarif pajak penghasilan biasa Anda. Jangan mencoba menjual saham pada akhir tahun untuk mendapatkan pengurangan pajak, dan kemudian membelinya kembali di tahun baru. Jika Anda menjual saham dan kemudian membelinya kembali dalam waktu 30 hari, IRS menganggap ini sebagai "penjualan cuci, " dan penjualan tersebut tidak diakui untuk tujuan pajak.
Anda tidak dapat mengurangi kerugian modal jika Anda menjual saham kepada kerabat. Ini untuk mencegah keluarga mengambil keuntungan dari pengurangan kerugian modal. (Untuk lebih lanjut, lihat: "Apa yang Perlu Anda Ketahui tentang Keuntungan Modal dan Pajak.")
Braket pajak penghasilan Anda penting. Untuk tahun pajak 2018, jika Anda termasuk dalam golongan pajak 10 atau 12%, Anda tidak bertanggung jawab atas pajak atas capital gain. Karena itu, Anda tidak perlu khawatir mengimbangi keuntungan seperti itu dengan mengambil kerugian modal. Jika Anda termasuk dalam golongan pajak itu dan memiliki kerugian stok untuk dikurangi, mereka akan bertentangan dengan pendapatan biasa.
Garis bawah
Selama Anda harus membayar pajak atas keuntungan pasar saham Anda, penting untuk mengetahui bagaimana memanfaatkan kerugian investasi saham juga. Kerugian bisa menjadi keuntungan jika Anda berhutang pajak atas capital gain apa pun - plus, Anda dapat menanggung kerugian yang akan digunakan di tahun-tahun mendatang.
Cara paling efektif untuk menggunakan kerugian modal adalah dengan menguranginya dari penghasilan biasa. Anda membayar tarif pajak yang lebih tinggi untuk pendapatan biasa daripada keuntungan modal, jadi lebih masuk akal untuk mengurangi kerugian itu. Ini juga bermanfaat untuk mengurangi mereka terhadap keuntungan jangka pendek, yang memiliki tingkat pajak yang jauh lebih tinggi daripada keuntungan modal jangka panjang. Juga, kerugian modal jangka pendek Anda harus terlebih dahulu mengimbangi kenaikan modal jangka pendek sebelum dapat digunakan untuk mengimbangi kenaikan modal jangka panjang.
Terlepas dari implikasi pajak, garis bawah pada apakah Anda harus menjual investasi saham yang hilang dan dengan demikian menyadari kerugian harus ditentukan oleh apakah, setelah analisis yang cermat, Anda mengharapkan saham kembali ke profitabilitas. Jika Anda masih percaya bahwa stok pada akhirnya akan datang untuk Anda, maka mungkin tidak bijaksana untuk menjualnya hanya untuk mendapatkan pengurangan pajak. Namun, jika Anda menentukan penilaian awal Anda atas saham itu hanya keliru dan jangan berharap itu akan menjadi investasi yang menguntungkan, maka tidak ada alasan untuk terus bertahan ketika Anda bisa menggunakan kerugian untuk mendapatkan keringanan pajak.
Kiat Agar Pajak Tahun Depan Kurang Stres
