Apakah Publikasi IRS 939?
Publikasi Layanan Pendapatan Internal 939, Aturan Umum untuk Pensiun dan Anuitas, juga disebut IRS Publikasi 939, adalah dokumen yang diterbitkan oleh IRS yang memberikan panduan tentang bagaimana wajib pajak memperlakukan pendapatan dari pensiun dan anuitas menggunakan Aturan Umum.
Memahami Publikasi IRS 939
Publikasi IRS 939 menjelaskan satu metode untuk memajaki pensiun dan penghasilan anuitas. IRS memecah pendapatan bulanan dari pensiun dan anuitas menjadi dua bagian: bagian bebas pajak terdiri dari uang yang dikontribusikan oleh individu, dan bagian kena pajak yang mewakili pengembalian positif atas investasi. Peraturan Umum, dirinci dalam Publikasi IRS 939, adalah salah satu dari dua metode yang digunakan untuk menghitung bagian bebas pajak dari pensiun atau anuitas. Metode lainnya adalah Metode Sederhana, yang dicakup dalam Publikasi IRS 575.
Pada 2013, IRS mulai memperlakukan pembayaran dari anuitas berdasarkan rencana yang tidak memenuhi syarat sebagai pendapatan investasi bersih. Modifikasi ini berarti wajib pajak harus menggunakan Formulir 8960, Pajak Penghasilan Investasi Neto - Perorangan dan Perwalian Perorangan untuk menentukan pajak penghasilan investasi bersih mereka.
Siapa yang Harus Menggunakan Publikasi IRS 939
Wajib Pajak harus menggunakan Aturan Umum jika mereka menerima pendapatan dari rencana yang tidak memenuhi syarat, atau rencana yang tidak memenuhi persyaratan Kode Pendapatan Internal untuk menerima manfaat pajak dari rencana yang memenuhi syarat. Rencana yang tidak memenuhi syarat dapat mencakup rencana karyawan yang tidak berkualitas atau anuitas pribadi atau komersial. Peraturan Umum juga berlaku untuk rencana yang memenuhi syarat jika tanggal mulai anuitas jatuh antara 1 Juli 1986, dan 19 November 1996, dan wajib pajak tidak memenuhi syarat untuk atau tidak memilih Metode Sederhana. Publikasi IRS 939 mencakup beberapa skenario tambahan di mana Aturan Umum dapat berlaku untuk rencana yang memenuhi syarat. Wajib Pajak harus menggunakan Metode Sederhana alih-alih Aturan Umum jika mereka memiliki rencana yang memenuhi syarat termasuk rencana karyawan yang memenuhi syarat, anuitas karyawan yang memenuhi syarat, dan anuitas atau kontrak yang dilindungi pajak.
Topik yang Tidak Dicakup oleh Publikasi IRS 939
Publikasi IRS 939 tidak mencakup pendapatan dari asuransi jiwa atau rekening pensiun perorangan, juga disebut IRA, dan tidak memberikan informasi spesifik tentang cara menggunakan Metode Sederhana. Publikasi IRS 575, yang mencakup Metode Sederhana, termasuk informasi tentang jumlah yang diterima dari pensiun yang memenuhi syarat atau rencana anuitas yang tidak berkala, seperti rollover, distribusi lump-sum yang diperlakukan sebagai capital gain dan distribusi awal atau berlebih.
IRS merekomendasikan untuk berkonsultasi dengan publikasi lain untuk wawasan tambahan tentang bagaimana memperlakukan pendapatan pensiun untuk keperluan pajak. Beberapa publikasi IRS yang disarankan termasuk IRS Publication 524 Credit for the Lansia atau Disabled, IRS Publikasi 571 Rencana Anuitas Terlindung Pajak (403 (b) Rencana) dan IRS Publikasi 590 Pengaturan Pensiun Individu.
