Apa Publikasi IRS 519?
Publikasi IRS 519 adalah Panduan Pajak AS Untuk Orang Asing, sebuah dokumen yang diterbitkan oleh Internal Revenue Service (IRS) yang merinci prosedur pajak untuk orang asing, orang-orang yang bukan warga negara Amerika Serikat. Tidak semua alien dikenai pajak AS. Penduduk asing, mereka yang telah berada di negara itu untuk jangka waktu tertentu, dikenakan pajak atas penghasilan mereka di seluruh dunia seperti halnya warga negara. Orang asing bukan penduduk hanya dikenakan pajak atas pendapatan yang mereka peroleh di AS, serta jenis pendapatan internasional tertentu.
Pengambilan Kunci
- Publikasi IRS 519 memberikan informasi dan panduan pajak untuk orang asing di USTaxation akan bergantung pada apakah seseorang adalah warga negara atau bukan warga negara asing, atau dua status. Penduduk non-penduduk dapat dikenakan pajak penghasilan dari otoritas AS dan asing.
Memahami Publikasi IRS 519
Aspek yang paling penting dari Publikasi IRS 519 adalah definisi status wajib pajak sebagai alien yang bukan penduduk atau alien yang menggunakan tes kehadiran substansial atau tes kartu hijau karena aturan pajak yang berlaku didasarkan pada status itu. Wajib Pajak juga dapat dianggap sebagai orang asing dua status dan juga harus menentukan status pajak dari pasangan mana pun.
Tes kehadiran substansial mengukur residensi dengan kehadiran fisik di AS. Untuk memenuhi tes ini, seorang individu harus tinggal di AS setidaknya:
- 31 hari selama tahun berjalan, dan183 hari selama periode 3 tahun yang termasuk tahun sekarang dan 2 tahun sebelum itu, menghitung semua hari Anda hadir di tahun berjalan, 1/3 hari Anda hadir di tahun pertama sebelum tahun berjalan, dan 1/6 hari Anda hadir di tahun kedua sebelum tahun berjalan.
Tes kartu hijau menyatakan bahwa seseorang adalah penduduk, untuk keperluan pajak federal AS, jika mereka adalah penduduk tetap yang sah di AS setiap saat selama tahun kalender. Seseorang menjadi Penduduk Tetap yang Sah secara hukum jika mereka telah diberi hak istimewa, menurut hukum imigrasi, untuk tinggal secara permanen di AS sebagai imigran, umumnya dengan mengeluarkan kartu pendaftaran orang asing, juga dikenal sebagai "kartu hijau, " oleh Kewarganegaraan dan Layanan Imigrasi AS.
Jika seseorang memenuhi syarat sebagai residen dan bukan residen pada tahun yang sama, mereka memiliki apa yang disebut sebagai status ganda. Seorang individu yang sudah menikah mungkin juga memiliki pilihan untuk memperlakukan pasangannya yang bukan penduduk sebagai orang asing yang menetap.
Perpajakan Penghasilan Bukan Penduduk
Orang-orang yang ditentukan sebagai orang asing bukan penduduk pada umumnya dikenakan dua tarif pajak yang berbeda atas pendapatan AS mereka, satu untuk pendapatan yang terhubung secara efektif, dan satu untuk pendapatan tetap atau dapat ditentukan, tahunan, atau berkala (FDAP). Penghasilan terkoneksi secara efektif diperoleh dari menjalankan bisnis AS atau melakukan layanan pribadi dan dikenakan pajak dengan tingkat kelulusan yang sama dengan warga negara AS. FDAP dianggap sebagai pendapatan pasif dan dikenakan pajak dengan tarif tetap 30%. Orang asing yang bukan penduduk harus melaporkan pajak menggunakan Formulir 1040NR.
Untuk orang asing non-residen, perjanjian pajak dengan negara asing dapat mengurangi atau menghilangkan pajak AS untuk berbagai jenis layanan pribadi dan pendapatan lainnya, seperti pensiun, bunga, dividen, royalti, dan capital gain
