Daftar Isi
- Apa Publikasi IRS 463?
- Memahami Publikasi IRS 463
- Penggantian
- Perjalanan
- Makanan dan Hiburan
- Hadiah
- Angkutan
- Pencatatan dan Pelaporan
Apakah Publikasi IRS 463: Biaya Perjalanan, Hiburan, Hadiah, dan Mobil?
Publikasi IRS 463: Biaya Perjalanan, Hiburan, Hadiah, dan Mobil menjelaskan biaya yang terkait dengan aktivitas bisnis yang dapat dikurangkan oleh seorang wajib pajak individu untuk mengurangi keseluruhan penghasilan kena pajak mereka. Dokumen ini terutama berfokus pada perincian biaya untuk IRS Jadwal A yang digunakan oleh karyawan dengan upah yang dilaporkan pada W-2. Ini juga berkaitan dengan cadangan Angkatan Bersenjata, artis yang memenuhi syarat, pejabat negara bagian atau pemerintah daerah yang berbayar, dan karyawan dengan kecacatan biaya kerja terkait kecacatan yang mengajukan pengurangan pengeluaran bisnis pada Formulir 2106.
Publikasi 463 belum tentu untuk kemitraan dan kepercayaan. Badan usaha ini biasanya akan mengajukan semua pengeluaran terkait bisnis pada Jadwal C dan harus merujuk ke Publikasi IRS 535. Publikasi 463 memang menyediakan beberapa panduan untuk pelaporan pengeluaran wirausaha pada Jadwal C meskipun Publikasi 535 juga merupakan sumber daya pusat. Secara umum, ada beberapa tumpang tindih pada pengurangan biaya bisnis individu yang diijinkan untuk karyawan dan wiraswasta meskipun mereka melaporkan pengurangan biaya bisnis pada dua bentuk yang sama sekali berbeda, Jadwal A vs Jadwal C.
Pengambilan Kunci
- Publikasi IRS 463 menjelaskan pengeluaran yang terkait dengan aktivitas bisnis yang dapat dikurangkan oleh wajib pajak orang pribadi untuk mengurangi keseluruhan penghasilan kena pajak mereka. Publikasi 463 terutama berfokus pada perincian biaya untuk IRS Schedule A yang digunakan oleh karyawan dengan upah yang dilaporkan pada W-2.The TCJA secara signifikan mengurangi biaya bisnis yang dapat diperinci tetapi memberikan pengurangan standar Jadwal A $ 12.000.
Memahami Publikasi IRS 463: Biaya Perjalanan, Hiburan, Hadiah, dan Mobil
Publikasi IRS 463 diterbitkan oleh US Internal Revenue Service (IRS) dan diperbarui secara berkala di situs web IRS. Ini mencakup sejumlah besar informasi yang berkaitan dengan pengurangan biaya. Pengurangan yang diotorisasi oleh Publikasi 463 adalah untuk keperluan dan pengeluaran bisnis biasa yang dikeluarkan oleh seorang wajib pajak individu dalam menjalankan bisnis. IRS mendefinisikan ini sebagai pengeluaran yang lazim dalam industri tertentu dan membantu praktik bisnis tersebut. Biaya ini tidak harus diminta untuk menjalankan bisnis itu. Secara umum, seseorang hanya perlu menentukan pengeluaran yang dikeluarkan sebagai bagian dari kegiatan bisnis dan bukan pengeluaran yang terkait dengan penggunaan pribadi.
Publikasi 4646 IRS dibagi menjadi enam bab utama yang meliputi:
- Bab 1: PerjalananBab 2: Makanan dan HiburanBab 3: HadiahBab 4: TransportasiBab 5: Penyimpanan CatatanBab 6: Bagaimana Melaporkan
Pajak Pemotongan dan Pekerjaan Act (TCJA) mulai berlaku untuk tahun pajak 2018 dan akan berjalan sampai 2025. TCJA membuat perubahan besar di bidang biaya Jadwal A, umumnya menghilangkan sebagian besar pengurangan biaya Jadwal A. Namun, TCJA mengintegrasikan pengurangan standar Jadwal A sebesar $ 12.000. Pengurangan standar $ 12.000 juga menghilangkan kebutuhan sebagian besar wajib pajak untuk merinci pengurangan dalam Jadwal A dalam bentuk apa pun, termasuk pengurangan biaya bisnis sama sekali.
Penggantian
Seorang individu yang mengeluarkan biaya selama pekerjaan mereka biasanya akan mendapatkan keuntungan terbesar dengan terlebih dahulu meminta penggantian dari majikan mereka. Ini dapat membantu menghilangkan kebutuhan untuk pertimbangan pengurangan biaya.
Publikasi 463 membahas biaya-biaya di mana seorang karyawan tidak menerima penggantian dari majikan. Jika seorang karyawan menerima penggantian biaya, biasanya tidak dianggap penghasilan kena pajak.
Perjalanan
Dalam kebanyakan kasus, biaya perjalanan akan diganti oleh majikan. Jika biaya perjalanan tidak diganti, wajib pajak umumnya hanya dapat mengurangi biaya perjalanan bisnis yang terkait dengan perjalanan jauh dari rumah pajak mereka. Beberapa pengeluaran paling mendasar yang dapat dikurangkan dari rumah termasuk transportasi, penginapan, dan makan.
Makanan dan Hiburan
Makanan dan hiburan didefinisikan secara terpisah. Secara umum, setiap biaya hiburan yang dibayarkan untuk tujuan hiburan, hiburan, atau rekreasi tidak dapat dikurangi sebagai biaya bisnis. Ini termasuk biaya untuk fasilitas, iuran, dan keanggotaan.
Makanan umumnya dapat dikurangkan hingga 50% dari total biaya. Makanan tidak boleh dianggap boros atau boros. Makanan bisa menjadi pengeluaran di acara hiburan jika dibeli secara terpisah.
Hadiah
Hadiah umumnya dapat dikurangkan sebagai biaya hingga $ 25 per hadiah. Hadiah hiburan tidak dapat dikurangkan.
Angkutan
Wajib pajak umumnya tidak dapat memotong biaya transportasi ke lokasi kerja reguler. Beberapa pemotongan dapat berlaku untuk lokasi kerja alternatif.
Biaya untuk kendaraan yang digunakan untuk bisnis umumnya akan dihitung menggunakan metode pengeluaran jarak tempuh standar atau biaya yang sebenarnya. Metode jarak tempuh standar melipatgandakan 54, 5 sen per mil penggunaan. Metode biaya aktual mencakup semua biaya aktual seperti gas, minyak, registrasi, perbaikan, dan pembayaran mobil.
Karyawan W-2 pada umumnya tidak dapat mengurangi biaya kendaraan pada Jadwal A. Oleh karena itu, alternatif mencari perjanjian penggantian majikan bisa menguntungkan. Wajib pajak wiraswasta dapat mengurangi biaya kendaraan dari pendapatan kotor saat menghitung laba bersih pada Jadwal C.
Pencatatan dan Pelaporan
IRS menyarankan agar pembayar pajak menyimpan catatan terperinci tentang pengurangan biaya. Wajib Pajak dengan upah W-2 akan melaporkan upah pada baris 1 dari formulir 1040. Jika wajib pajak memiliki beberapa W-2, jumlah upah W-2 dilaporkan pada baris 1. Pengurangan biaya yang terkait dengan upah W-2 dapat diperinci pada Jadwal A jika lebih besar dari $ 12.000. Jika pemotongan biaya Jadwal A tidak lebih dari $ 12.000, wajib pajak akan mendapat potongan standar $ 12.000. Jadwal Pengurangan standar atau rincian dilaporkan pada baris 8 dari 1040 dan mengurangi penghasilan kena pajak.
Jika seorang wajib pajak adalah wiraswasta dengan upah 1099, semua upah 1099 dilaporkan pada Jadwal C. Biaya bisnis yang diijinkan terkait dengan pendapatan 1099 dikurangkan untuk sampai pada pendapatan bersih yang dilaporkan pada baris 6 dari 1040. (Untuk lebih lanjut tentang Jadwal Biaya bisnis C juga lihat Publikasi 535)
