Apa itu Formulir 4952?
Formulir 4952: Pengurangan Biaya Bunga Investasi adalah formulir pajak yang didistribusikan oleh Internal Revenue Service (IRS) yang digunakan untuk menentukan jumlah beban bunga investasi yang dapat dikurangkan, serta setiap biaya bunga yang dapat diteruskan ke tahun pajak mendatang..
IRS memiliki aturan berbeda yang harus diikuti oleh wajib pajak tergantung dari mana bunga berasal dan apakah itu terkait dengan investasi, pribadi, bisnis, atau hipotek. Jika seorang investor membayar atau dikenakan bunga atas pinjaman dan kemudian menggunakan hasil untuk beberapa tujuan yang berbeda, wajib pajak mungkin harus mengalokasikan bunga untuk memastikan bahwa aturan bunga yang tepat digunakan.
Pengambilan Kunci
- Formulir 4952 menentukan jumlah beban bunga investasi yang dapat dikurangkan serta biaya bunga yang dapat diteruskan. Formulir harus diajukan oleh perorangan, perkebunan, atau perwalian yang mencari pengurangan untuk biaya bunga investasi. Biaya tertentu tidak dapat dikurangkan seperti hipotek rumah bunga dan dividen yang berkualitas.
Siapa Yang Dapat Mengajukan Formulir 4952?
Formulir 4952: Pengurangan Biaya Bunga Investasi harus diajukan oleh individu, perkebunan, atau perwalian yang mencari pengurangan untuk biaya bunga investasi. Itu berarti jika Anda meminjam uang untuk investasi, Anda mungkin dapat memperoleh keringanan pajak. Anda dapat mengklaim bunga atas investasi sebagai pengurang. Penghasilan bunga dapat dihasilkan dari uang yang dipinjam secara khusus untuk membeli investasi seperti bidang tanah, properti investasi komersial atau residensial, saham, dan obligasi yang bebas pajak.
Cara Mengajukan Formulir 4952
Ada tiga bagian Formulir 4952:
- Bagian I: Total Biaya Bunga Investasi. Di sini, wajib pajak menghitung total biaya bunga investasi. Bagian II: Bunga Investasi Bersih. Angka ini dihitung setelah penyesuaian dilakukan setelah input dari pendapatan kotor Anda dari properti yang dimiliki untuk investasi. Bagian III: Pengurangan Biaya Bunga Investasi. Di sini, Anda menghitung biaya yang tidak diizinkan yang dapat diteruskan ke tahun-tahun mendatang, dan Anda mengetahui pengurangan beban bunga investasi bersih tahun ini.
Angka terakhir dari Bagian III ditransfer ke baris 14 dari Jadwal A.
IRS membatasi pengurangan biaya bunga investasi untuk laba bersih wajib pajak dari investasi.
Pengecualian yang Tidak Memenuhi Syarat untuk Formulir 4952: Pengurangan Biaya Bunga Investasi
Menurut IRS, contoh berikut berfungsi sebagai pengecualian untuk mengisi formulir:
- Jika biaya bunga investasi kurang dari pendapatan investasi Anda dari bunga dan dividen biasa dikurangi dividen yang memenuhi syarat. Jika Anda tidak memiliki biaya investasi yang dapat dikurangkan lainnya. Tidak ada akumulasi beban bunga investasi yang tidak diizinkan dari tahun sebelumnya.
Selain itu, investasi berikut tidak memenuhi syarat:
- Bunga hipotek rumah. Minat digunakan untuk menghasilkan pendapatan bebas pajak seperti obligasi pemerintah kota. Biaya bunga yang dialokasikan dengan tepat untuk kegiatan pasif. IRS mendefinisikan ini sebagai kegiatan sewa atau bisnis apa pun di mana pembayar pajak tidak berpartisipasi secara material. Dividen berkualitas atau keuntungan modal jangka panjang. Wajib Pajak sudah menerima keringanan pajak untuk barang-barang ini, yang dikenakan pajak dengan tarif lebih rendah dari sebagian besar pendapatan lainnya.
Unduh Formulir 4952: Pengurangan Biaya Bunga Investasi
IRS menyediakan salinan Formulir 4952 yang dapat diunduh: Pengurangan Biaya Bunga Investasi.
