Daftar Isi
- Mendefinisikan ESPP
- Paket Yang Berkualitas vs. Tidak Berkualitas
- Tanggal dan Ketentuan Utama
- Proses Pendaftaran dan Mekanika
- Potensi Keuntungan
- Kelayakan
- Perlakuan Pajak
- Keuntungan Lain dari ESPP
- Garis bawah
Menentukan Rencana Pembelian Saham Karyawan - ESPP
ESPP memungkinkan pekerja untuk membeli saham dari saham majikan mereka dengan cara yang sederhana dan nyaman dengan menggunakan pemotongan gaji setelah pajak. Mereka mungkin merupakan bentuk paling sederhana dari rencana pembelian saham yang digunakan saat ini.
Di luar upah dan gaji, satu metode umum untuk memberikan kompensasi kepada karyawan di lingkungan perusahaan saat ini melibatkan pembelian saham perusahaan. Rencana Pembelian Saham Karyawan (ESPP) menawarkan metode yang sangat mudah untuk memungkinkan karyawan berpartisipasi dalam keseluruhan profitabilitas pemberi kerja dari waktu ke waktu.
Rencana Pembelian Saham Karyawan
Paket Yang Berkualitas vs. Tidak Berkualitas
ESPP dapat dibagi menjadi dua kategori: berkualitas dan tidak memenuhi syarat. ESPP yang memenuhi syarat adalah jenis rencana yang paling umum dan menyerupai sepupu mereka yang memenuhi syarat di arena rencana pensiun karena mereka harus mematuhi kriteria kelayakan yang ditentukan per IRS. Rencana yang memenuhi syarat harus disetujui dengan suara pemegang saham sebelum dapat diimplementasikan, dan semua peserta rencana memiliki hak yang sama dalam rencana tersebut. Periode penawaran mereka tidak dapat melebihi 27 bulan, dan diskon pada harga saham mungkin tidak melebihi 15%.
Rencana yang tidak memenuhi syarat jauh lebih sederhana dan tidak tunduk pada aturan yang berkaitan dengan rencana yang memenuhi syarat, tetapi tidak ada keuntungan pajak apa pun dalam rencana ini. Karena itu, bagian yang tersisa dari artikel ini hanya berkaitan dengan rencana yang memenuhi syarat.
Tanggal dan Ketentuan Utama
Karyawan yang memilih untuk berpartisipasi dalam ESPP perusahaan mereka hanya dapat melakukannya setelah periode penawaran dimulai. Periode ini selalu dimulai pada tanggal penawaran, yang sesuai dengan tanggal pemberian untuk paket opsi saham. Pengurangan gaji kemudian dimulai untuk peserta sampai tanggal pembelian (hari di mana saham perusahaan sebenarnya dibeli). Periode penawaran bisa berturut-turut atau tumpang tindih; mereka yang berada dalam kategori terakhir akan sering memiliki harga beli yang berbeda karena tanggal pembelian mereka yang terhuyung-huyung.
Sebagian besar periode penawaran memiliki beberapa tanggal pembelian yang datang pada akhir beberapa periode pembelian, seperti rencana dengan periode penawaran tiga tahun yang terdiri dari empat periode pembelian yang berakhir dalam empat tanggal pembelian. Oleh karena itu, jika periode penawaran akan dimulai 1 Januari, maka periode pembelian pertama akan berlangsung selama enam bulan dan berakhir 1 Juli, dan periode pembelian kedua akan berakhir pada 31 Desember, dengan pola ini berlanjut selama dua tahun ke depan.
Proses Pendaftaran dan Mekanisme Perencanaan
Karyawan harus mendaftar untuk mengikuti program pada tanggal penawaran yang tersedia berikutnya. Pada aplikasi, mereka akan menyatakan jumlah yang mereka ingin kontribusikan ke rencana (yang biasanya terbatas pada sekitar 10% dari pembayaran dibawa pulang). Kontribusi juga dibatasi hingga $ 25.000 per tahun kalender oleh IRS, terlepas dari batasan apa pun yang diberlakukan oleh pemberi kerja. Setelah setiap periode pembayaran, penangguhan karyawan ditempatkan di akun terpisah hingga tanggal pembelian. Saham tersebut kemudian disimpan dalam akun terpisah untuk setiap karyawan oleh agen transfer atau perusahaan pialang sampai mereka menjual saham mereka dan mengumpulkan hasilnya.
Potensi Keuntungan
Banyak ESPP memungkinkan karyawan mereka untuk membeli saham mereka dengan diskon 10 hingga 15% dari nilai pasarnya, sehingga memberi mereka keuntungan modal instan ketika mereka menjual. Selain itu, banyak rencana juga memiliki ketentuan "lihat ke belakang" yang memungkinkan rencana untuk menggunakan harga saham perusahaan penutupan baik dari tanggal penawaran atau tanggal pembelian, mana yang lebih rendah. Ini dapat memiliki dampak besar pada jumlah keuntungan yang disadari oleh para peserta. Pengusaha dapat menetapkan kebijakan mereka sendiri tentang mengizinkan karyawan untuk menarik dana mereka dari rencana antara tanggal pembelian atau mengubah tingkat kontribusi mereka.
Kelayakan
ESPP yang memenuhi syarat melarang siapa pun yang memiliki lebih dari 5% saham di perusahaan untuk berpartisipasi dalam rencana, dan rencana tersebut diizinkan untuk melarang kategori karyawan tertentu dari partisipasi dalam rencana juga, seperti siapa saja yang telah bekerja untuk perusahaan tersebut untuk kurang dari satu tahun. Semua karyawan lain harus memenuhi syarat tanpa syarat untuk rencana tersebut.
Perlakuan Pajak
Aturan yang mengatur perpajakan hasil dari ESPP bisa sangat kompleks dalam beberapa kasus, dan hanya versi yang disederhanakan yang dibahas di sini. Secara umum, perlakuan pajak atas penjualan saham ESPP diatur oleh empat faktor:
- Lamanya waktu persediaan disimpan. Harga persediaan sebenarnya dibeli, dengan memperhitungkan diskon. Harga penutupan persediaan pada tanggal penawaran. Harga penutupan persediaan pada tanggal pembelian.
ESPP menggunakan periode penahanan yang sangat mirip dengan rencana opsi saham lainnya. Untuk ESPP yang memenuhi syarat, stok yang tidak dijual sampai setidaknya satu tahun setelah tanggal pembelian dan dua tahun setelah tanggal penawaran akan menerima perlakuan pajak yang menguntungkan. Penjualan saham yang memenuhi kriteria ini dikenal sebagai disposisi yang memenuhi syarat, sementara yang tidak memenuhi kriteria ini dilabeli sebagai disposisi yang didiskualifikasi.
Disposisi yang Memenuhi Syarat
Peserta yang memenuhi persyaratan holding untuk disposisi yang memenuhi syarat akan menyadari dua jenis penghasilan kena pajak (atau kerugian), tetapi tidak ada yang dilaporkan sampai tahun penjualan. Jumlah diskon yang dialokasikan dalam paket (seperti 15%) dilaporkan sebagai pendapatan biasa. Sisanya diklasifikasikan sebagai capital gain jangka panjang.
Disqualifying Dispositions
Jenis disposisi ini menghitung jauh lebih banyak dari hasil penjualan sebagai pendapatan biasa. Penjual harus menghitung selisih antara harga penutupan saham pada tanggal pembelian dan harga pembelian diskon sebagai pendapatan biasa. Ini adalah ringkasan yang sangat singkat dari peraturan pajak yang berkaitan dengan ESPP. Mekanisme cara kerja ini bisa sangat teknis dalam banyak kasus dan peserta tidak boleh ragu untuk berkonsultasi dengan profesional pajak untuk saran tentang topik ini.
Keuntungan Lain dari ESPP
Seperti semua jenis rencana kepemilikan saham karyawan lainnya, ESPP dapat membantu memotivasi tenaga kerja dan memberi karyawan kompensasi tambahan yang tidak sepenuhnya berasal dari kantong perusahaan sendiri. ESPP juga relatif sederhana untuk dikelola dan dipelihara dan dapat membuat karyawan terbiasa menabung uang secara teratur, terutama karena semua kontribusi ke dalam rencana ini dibebaskan dari Pajak Jaminan Sosial dan Medicare. Mereka juga memungkinkan karyawan untuk menjual saham sebelum pensiun, yang dapat mencegah portofolio mereka menjadi sangat terbebani dalam saham perusahaan.
Garis bawah
Pengusaha yang mencari cara yang relatif sederhana untuk membuat karyawan mereka membeli saham perusahaan harus melihat dari dekat ESPP. Paket-paket ini menawarkan kesederhanaan dan likuiditas dengan biaya administrasi minimal. Untuk informasi lebih lanjut tentang rencana ini, hubungi penasihat pajak atau keuangan Anda, atau perwakilan SDM Anda.
