Daftar Isi
- Dasar-Dasar IRA yang Diwarisi
- Aturan 401 (k) yang diwarisi
- Diperlukan Distribusi Minimum
- Perlindungan Kreditor
- Akun Percampuran
- Garis bawah
Akun pensiun individu yang diwariskan (IRA) telah lama menjadi metode untuk memungkinkan penerima manfaat non-suami-istri mewarisi akun IRA dan membiarkan akun terus tumbuh berdasarkan pajak yang ditangguhkan dari waktu ke waktu.
Pada tahun 2007 peraturan diubah untuk memungkinkan penerima manfaat non-suami-istri dari 401 (k) dan rencana pensiun iuran pasti lainnya untuk memperlakukan akun ini dengan cara yang sama.
Dan pada 20 Desember 2019, Undang-Undang Pengaturan Setiap Komunitas untuk Peningkatan Pensiun (SECURE) ditandatangani menjadi undang-undang sebagai bagian dari dua tagihan pengeluaran akhir tahun, menghilangkan aturan yang memungkinkan strategi IRA untuk melindungi distribusi dari akun IRA. untuk setiap non-pasangan yang mewarisi akun pensiun dari seseorang yang meninggal setelah 31 Desember 2019. Jadi apa aturannya sekarang?
Dasar-dasar IRA yang Diwarisi
Penerima pasangan suami istri dari IRA memiliki pilihan untuk mengambil akun dan mengelolanya seolah-olah itu milik mereka sendiri, termasuk perhitungan distribusi minimum yang disyaratkan (RMD). Untuk penerima manfaat non-suami-istri, akun IRA yang diwarisi digunakan untuk memberi mereka beberapa opsi, termasuk kemampuan untuk memperpanjang IRA dari waktu ke waktu dengan membiarkannya terus tumbuh pajak tangguhan. Sekarang, penerima manfaat non-suami-istri harus mengambil distribusi dari total akun dalam 10 tahun setelah kematian pemegang akun asli. Jika akun itu adalah IRA tradisional, mereka berutang pajak pada setiap distribusi dengan tarif pajak penghasilan saat ini. (Tanda terima uang Roth IRA tidak dikenakan tagihan pajak, tetapi menghapus dana itu dari pertumbuhan lebih lanjut yang dilindungi pajak dalam rekening Roth.)
Adalah penting bahwa pemegang akun IRA yang ingin meninggalkan akun mereka untuk penerima manfaat non-suami-istri bekerja dengan pemelihara yang memahami aturan rumit seputar akun-akun ini. Dengan sebagian besar pemelihara utama ini seharusnya tidak menjadi masalah. Penting juga bahwa penerima akun menyadari opsi-opsi yang diubah untuk memastikan bahwa mereka meminimalkan dampak pajak sebanyak mungkin. Bekerja dengan penasihat keuangan yang berpengetahuan luas adalah ide bagus dalam situasi ini.
Penerima IRA yang diwarisi memiliki opsi untuk membuka akun IRA yang diwarisi; mengambil distribusi, yang akan dikenakan pajak; atau menafikan semua atau sebagian dari warisan, yang akan menyebabkan dana ini diteruskan ke penerima yang memenuhi syarat lainnya. IRA tradisional, IRA Roth, dan IRP SEP dapat diserahkan kepada penerima manfaat non-suami-istri dengan cara ini.
Perubahan aturan 2015 mengatakan perlindungan kreditor yang sebelumnya diberikan IRA yang diwariskan dibatalkan oleh Mahkamah Agung AS. Akun IRA yang diwariskan tidak dapat dicampur dengan akun IRA Anda yang lain, meskipun penerima manfaat dapat menyebutkan penerima manfaatnya sendiri.
Aturan 401 (k) yang diwarisi
Sebelum perubahan aturan yang disebutkan di atas pada tahun 2007, opsi bagi penerima manfaat non-suami-istri untuk menempatkan saldo yang diwarisi dari 401 (k) atau rencana serupa, seperti 403 (b) dan lainnya, menjadi IRA yang diwariskan tidak ada. Aturan diubah untuk memungkinkan penerima manfaat ini memutar saldo 401 (k) mereka yang diwariskan secara langsung ke akun IRA yang diwarisi. Beberapa rencana akan memungkinkan penerima manfaat non-suami-istri untuk meninggalkan saldo dalam rencana dan mengambil RMD selama masa manfaat penerima (ini kemungkinan akan berubah karena batas waktu IRA UU SECURE). Atau mereka dapat mengizinkan penerima untuk meninggalkan uang dalam rencana hingga lima tahun, di mana pada saat itu mereka harus mengambil distribusi atau menggulung dana ke dalam akun IRA yang diwarisi.
Penting untuk dicatat bahwa aturan ini tidak menjadikan kemampuan untuk melakukan ini sebagai opsi wajib untuk rencana pensiun yang ditawarkan. Sponsor rencana perlu mengubah dokumen rencananya untuk memungkinkan distribusi ini. Jika ini adalah sesuatu yang Anda pertimbangkan untuk ahli waris Anda, Anda sebaiknya memeriksa dengan departemen manfaat perusahaan Anda untuk mengonfirmasi bahwa itu adalah opsi dan cara mengisi formulir penunjukan penerima. Jika tidak ditawarkan, Anda harus meminta perusahaan Anda untuk mengubah rencana yang sesuai, yang tidak mahal atau sulit dilakukan.
Diperlukan Distribusi Minimum
Aturan yang mengatur RMD untuk IRA yang diwarisi atau 401 (k) yang diwarisi bergantung pada usia pemegang akun asli pada saat kematian. Jika pemegang akun belum mencapai usia di mana ia harus mulai mengambil RMD, maka penerima manfaat non-pasangan memiliki dua pilihan: Tarik seluruh jumlah pada akhir tahun kelima setelah tahun kematian pemilik akun atau perpanjangan keluar akun berdasarkan usia akhir tahun mereka setelah tahun kematian oleh pemilik. Persentase yang diperlukan akan didasarkan pada tabel Layanan Pendapatan Internal yang berlaku untuk usia mereka pada saat itu.
Jika pemegang akun asli telah mencapai usia 70 ½ dan sedang mengambil RMD, maka penerima manfaat non-pasangan harus terus mengambil distribusi setiap tahun. Dan sekarang, di bawah UU AMAN, distribusi ini harus mengosongkan seluruh akun dalam waktu 10 tahun setelah kematian pemegang akun asli.
Sebelumnya, ada opsi untuk membuat IRA yang luas di mana RMD didasarkan pada usia penerima manfaat non-pasangan versus usia pemegang akun asli. Ini berarti jumlah distribusi bisa lebih rendah daripada jumlah pemegang akun asli (dengan asumsi penerima lebih muda). Hal ini memungkinkan penerima untuk "memperluas" akun melalui pertumbuhan yang ditangguhkan pajak dari waktu ke waktu, meminimalkan dampak pajak dari distribusi. Kadang-kadang, manfaat ini dapat diperpanjang selama beberapa generasi, dengan penerima manfaat generasi pertama meninggalkan akun warisan mereka kepada penerima manfaat generasi kedua. Jika ahli waris generasi pertama masih sangat muda — cucu atau buyut — dampaknya dapat menyebar selama beberapa dekade.
Tidak seperti dengan akun IRA tradisional, penjaga mungkin atau mungkin tidak memberikan pemberitahuan tentang jumlah distribusi yang diperlukan. Merupakan kewajiban penerima manfaat untuk tetap di atas ini, karena hukuman yang terkait dengan tidak mengambil distribusi menjadi kaku.
Perlindungan Kreditor
Seperti disebutkan di atas, Mahkamah Agung memutuskan bahwa akun IRA yang diwarisi tidak menawarkan perlindungan yang sama dari kreditor jika terjadi kebangkrutan, gugatan hukum, atau situasi lain seperti halnya IRA reguler, 401 (k), dan akun pensiun lainnya. Jika Anda melihat ini sebagai masalah bagi ahli waris Anda, ini mungkin bukan rute untuk pergi dengan akun IRA atau 401 (k) Anda. Kendaraan perencanaan perumahan lainnya, seperti trust, mungkin dalam rangka. Konsultasikan dengan penasihat keuangan atau profesional perencanaan real Anda.
Akun Percampuran
Seperti juga disebutkan di atas, penerima manfaat non-pasangan dari IRA yang diwarisi dan 401 (k) tidak dapat mencampur saldo akun ini dengan IRA mereka sendiri atau 401 (k). Bergantung pada situasinya, mereka mungkin dapat mencampur saldo akun yang diwarisi.
Jika mereka mewarisi lebih dari satu IRA atau 401 (k) dari orang yang sama, mereka mungkin dapat menggabungkan saldo akun dengan jenis yang sama. Misalnya, mereka dapat menggabungkan dua akun IRA tradisional yang diwariskan menjadi satu. Sekali lagi, ini adalah hal yang rumit, jadi pastikan bahwa penjaga memahami apa yang sedang dilakukan dan bahwa Anda berkonsultasi dengan penasihat keuangan atau pajak yang berkualitas.
Garis bawah
IRA dan 401 (k) yang diwariskan dapat menjadi sarana yang hebat untuk mengalihkan aset dari akun ini ke penerima manfaat non-suami-istri, tetapi aturan yang mengelilinginya kompleks dan dapat dikelirukan oleh penerima manfaat, penjaga, dan merencanakan sponsor. Terlebih lagi, aturan pajak telah berubah secara signifikan dan rencana sebelumnya mungkin tidak lagi mewakili jalan terbaik yang harus diambil.
