Pengalihan pendapatan, juga dikenal sebagai pemisahan pendapatan, adalah teknik perencanaan pajak yang mentransfer pendapatan dari pembayar pajak braket pajak tinggi ke rendah. Ini juga digunakan untuk mengurangi beban pajak secara keseluruhan dengan memindahkan pendapatan dari yurisdiksi tingkat pajak tinggi ke rendah.
Memecah Pengalihan Penghasilan
Mungkin contoh pergeseran pendapatan yang paling terkenal adalah pergeseran pendapatan investasi yang tidak diterima dari orang tua dengan pajak tinggi ke anak dengan pajak rendah. Seringkali transfer ini dilakukan dengan kepercayaan berdasarkan Uniform Transfer ke Anak di Bawah Umur (UTMA) atau dalam bentuk hadiah di bawah Uniform Gifts to Minors Act (UGMA). Pergeseran pendapatan orang tua ke anak ini sekarang harus sesuai dengan pembatasan pajak anak-anak yang diberlakukan untuk mengekang celah pajak ini.
Pergeseran Penghasilan Braket Pajak Tinggi ke Rendah
Braket pajak atas, pemilik bisnis keluarga dapat mengalihkan pendapatan dari distribusi pendapatan bisnis ke kerabat braket pajak rendah dengan mempekerjakan kerabat ini untuk bekerja di bisnis dan membayar gaji mereka. Gaji dapat dikurangkan sebagai pengeluaran bisnis jika masuk akal dalam jumlah dan untuk pekerjaan yang dilakukan.
Pinjaman tanpa bunga di bawah atau di bawah pasar, penjualan-leaseback atau gift-leaseback, juga dapat bermanfaat, seperti halnya asuransi jiwa dan kebijakan anuitas. Berbagai kendaraan ini memiliki risiko bunga yang diperhitungkan atau reklasifikasi hadiah.
Pemilik bisnis keluarga dapat menggunakan taktik pengalihan pendapatan ini sendiri atau dalam kombinasi dengan pemisahan pendapatan untuk kemitraan terbatas keluarga (FLP). Dengan cara ini, pemilik bisnis mentransfer aset bisnis ke FLP dan kemudian menjual, memberi hadiah langsung, atau dengan kepercayaan, FLP menarik minat kerabat pajak yang lebih rendah.
Pergeseran Penghasilan dari Pembalikan Pajak
Pembalikan pajak adalah teknik konvensional yang digunakan untuk mengalihkan pendapatan dari yurisdiksi pajak tinggi ke rendah. Individu mencapai inversi pajak dengan mentransfer aset penghasil pendapatan ke trust non-pemberi hibah yang dibentuk dan bertempat tinggal di negara bagian dengan pajak rendah. Bisnis juga dapat mencapai inversi pajak dengan bergabung dengan perusahaan asing di negara dengan tarif pajak rendah dan kemudian memarkir pendapatan di luar negeri. Contoh inversi ke lepas pantai, negara-negara dengan pajak rendah termasuk Medtronic, Burger King, dan Pfizer.
Perusahaan multinasional (MNEs) selanjutnya mengurangi pajak dengan mengalihkan pendapatan di dalam negeri ke lokasi bisnis dengan tarif pajak yang lebih rendah atau di luar negeri dengan melakukan penjualan dengan harga pengalihan atau dengan menagih piutang ke perusahaan dengan tarif pajak yang rendah, afiliasi asing.
