Daftar Isi
- Apa itu Biaya Insiden - IE?
- Prosedur Perusahaan untuk Insiden
- Biaya Makanan dan Biaya Insiden
- Perlakuan Pajak terhadap Insiden
- Hadiah Bisnis
- Deductibility of Business Gifts
- Korban atau Pencurian
- Deductibilitas Korban atau Pencurian
- Perjalanan Penjaga dan Cadangan Nasional
- Formulir Surat Pemberitahuan Pajak untuk Insiden
Apa itu Biaya Insiden - IE?
Biaya tak terduga, juga dikenal sebagai biaya tak terduga, adalah persen dan biaya kecil lainnya atau biaya yang dikeluarkan sebagai tambahan untuk layanan utama, barang atau peristiwa yang dibayar selama kegiatan bisnis.
Biaya tak terduga tambahan untuk biaya transportasi, makan, dan penginapan adalah umum ketika seorang karyawan bepergian untuk bisnis. Seorang karyawan yang naik taksi dari bandara ke hotel akan dikenai biaya untuk taksi dan hotel dan, jika itu adalah kebiasaan setempat, akan dikenakan biaya tambahan untuk tip kepada pengemudi taksi dan staf hotel. Pengeluaran tak terduga untuk barang atau jasa seperti karena potongan rambut atau perlengkapan mandi kemungkinan akan dikategorikan sebagai pribadi karena mereka akan diperlukan dan dibayar di rumah saja.
Prosedur Perusahaan untuk Insiden
Biaya tak terduga dan kebijakan serta prosedur yang mengaturnya sering kali dituangkan dalam buku pedoman karyawan perusahaan. Di dalamnya, biaya tak terduga akan ditentukan, dikategorikan sebagai bisnis atau pribadi, dan terbatas pada jumlah, kualitas, atau jumlah dolar. Atau, tarif per diem dapat ditetapkan dan biaya di atasnya harus ditanggung oleh karyawan. Prosedur perusahaan untuk penggantian mungkin memerlukan biaya tak terduga untuk dibayar oleh karyawan dari saku atau dengan kartu kredit perusahaan atau kas kecil.
Prosedur-prosedur ini harus memfasilitasi pelacakan biaya tak terduga untuk tujuan akuntansi dan pajak. Karyawan harus menyimpan catatan terperinci untuk setiap pembelian. Karyawan harus meringkas catatan-catatan ini dalam laporan pengeluaran yang didukung oleh kwitansi nyata yang membuktikan pembayaran dan menyerahkannya kepada perusahaan.Biaya insidental yang dibayarkan oleh dana pribadi karyawan harus diganti dengan cek yang berdiri sendiri sehingga jelas bahwa pembayaran tersebut merupakan penggantian dan bukan penghasilan bagi karyawan.
Biaya Makanan dan Biaya Insiden
Biaya tak terduga dapat dikurangkan, tunduk pada batas 50% ketika dibayar tanpa penggantian sehubungan dengan perjalanan untuk bisnis, untuk investasi atau properti yang menghasilkan pendapatan, atau untuk tujuan pendidikan, medis, atau amal yang memenuhi syarat.
Lima metode dapat digunakan untuk menghitung biaya makan dan biaya tak terduga (M&IE):
- Metode biaya aktual. Metode tunjangan makan standar. Tunjangan perjalanan harian di bawah metode rencana akuntabel. Metode tinggi-rendah
Ketersediaan metode sepenuhnya tergantung pada fakta dan keadaan tertentu. Metode pertama, biaya aktual, memberikan penggantian langsung untuk biaya perjalanan out-of-pocket yang dibuktikan. Keempat metode yang tersisa menyediakan tarif per diem inklusif untuk menutup biaya yang ditentukan.
Tarif tunjangan makan standar mencakup biaya semua makanan, layanan kamar, binatu, dry cleaning, dan pengepresan pakaian, serta biaya dan tip untuk orang-orang yang menyediakan layanan, seperti server makanan dan penangan koper. tarif federal per diem dan tinggi-rendah dengan tarif yang ditetapkan IRS mencakup semua makanan, penginapan, dan biaya tak terduga. Tingkat biaya insidental hanya $ 5 per hari mencakup biaya tak terduga dan dapat digunakan hanya ketika tidak ada biaya makan yang dibayarkan atau dikeluarkan dan tunjangan makan standar tidak digunakan.
Untuk tujuan pengurangan makan dan biaya tak terduga (M&IE), biaya tak terduga adalah biaya dan tip yang diberikan kepada portir, operator bagasi, staf hotel, dan staf di kapal. Biaya insidental tidak termasuk biaya untuk binatu, pembersihan, dan pengepresan pakaian, pajak penginapan, biaya telegram atau panggilan telepon, transportasi antara tempat penginapan atau bisnis dan tempat makan, atau biaya pengiriman pengajuan voucher perjalanan dan membayar tagihan kartu biaya yang disponsori majikan.
Perlakuan Pajak terhadap Insiden
Perlakuan pajak atas biaya tak terduga yang dibayarkan atau diganti oleh bisnis bervariasi menurut jenis dan pembayar pajak. Secara umum, biaya tak terduga dapat dikurangkan jika merupakan tambahan untuk pengeluaran bisnis yang biasa dan diperlukan untuk kegiatan bisnis masing-masing, jika biaya tersebut sesuai dengan kebiasaan dan harapan setempat, dan jika jumlahnya wajar.
Hadiah Bisnis
Pengeluaran tak terduga sebagai tambahan dari biaya hadiah adalah hal yang biasa ketika perusahaan memberikan hadiah kepada pelanggannya. Sebuah perusahaan yang memberikan hadiah semacam itu akan dikenai biaya insidentil berupa kertas kado, pita, busur, dan pengiriman di samping biaya hadiah yang mendasarinya.
Deductibility of Business Gifts
Biaya insidental hadiah bisnis seperti pembungkus kado, ukiran, pengepakan, pengiriman surat, asuransi atau biaya terkait lainnya yang tidak menambah nilai substansial pada hadiah tidak dihitung ketika menghitung batas pemotongan untuk hadiah bisnis. Itu hal yang baik karena pengurangan hadiah bisnis dibatasi hingga $ 25 per penerima selama setiap tahun pajak. Setiap biaya di atas $ 25 dari hadiah apa pun yang diberikan kepada penerima tidak dapat dikurangkan.
Korban atau Pencurian
Biaya tak terduga sebagai tambahan dari biaya properti yang rusak atau dicuri adalah hal yang umum ketika sebuah perusahaan mengalami kecelakaan atau pencurian bisnis. biaya tak terduga seperti perawatan medis untuk cedera pribadi, biaya pemindahan dan penyimpanan, atau sewa ruang pabrik sementara.
Deductibilitas Korban atau Pencurian
Biaya insidental dari korban atau pencurian, seperti perawatan medis untuk cedera pribadi, perumahan sementara, bahan bakar, pemindahan, atau persewaan untuk tempat tinggal sementara, tidak dapat dikurangkan sebagai kerugian korban.
Perjalanan Penjaga dan Cadangan Nasional
Anggota Garda dan Cadangan Nasional dapat mengklaim pengurangan di atas-line dari pendapatan kotor hingga tarif per diem federal untuk makanan, penginapan, dan biaya insidental perjalanan lebih dari 100 mil dengan menginap semalam untuk menghadiri pertemuan Guard atau Reserve.
Formulir Surat Pemberitahuan Pajak untuk Insiden
Karyawan mengurangi biaya perjalanan yang terkait dengan pekerjaan pada Jadwal A pada Formulir 1040, 1040A, atau 1040EZ sebagai biaya pekerjaan dan pengurangan item lain-lain sesuai dengan 2% dari Batas AGI. Anggota Garda Nasional dan Cadangan melaporkan biaya perjalanan 100 mil di Jalur 24 Formulir 1040 sebagai pengurang di atas garis dari pendapatan kotor.
Orang-orang wiraswasta mengurangi biaya perjalanan terkait pekerjaan sebagai pengeluaran bisnis pada Jadwal C Formulir 1040, 1040A atau 1040EZ. Bisnis, tergantung pada klasifikasi entitas, mengurangi biaya perjalanan sebagai pengeluaran bisnis pada Formulir 1120 atau 1120S atau Formulir 1065.
