Bagaimana hukum pajak tcja memengaruhi keuangan pribadi Anda

Daftar Isi

• Mengesahkan UU Pajak Pemotongan dan Pekerjaan
• Anda Memiliki Rumah
• Anda Membeli (atau Menjual) Rumah
• Itemizing Your Deductions
• Kerugian Korban dan Pencurian
• Biaya Medis
• Pajak Negara Bagian dan Lokal
• Pengurangan yang Dieliminasi
• Mengambil Pengecualian Pribadi
• Kredit Pajak Anak
• Menggunakan 529 Paket untuk Sekolah
• Tanggungan Lansia atau Anak di Atas 17
• Membeli Asuransi Melalui ACA
• Pinjaman Siswa Federal dan Swasta
• $ 11 Juta Bantuan Pajak Tanah
• Perubahan dalam Bracket Pajak
• Kewajiban Pajak Penghasilan Tinggi
• Kewajiban Pajak Penghasilan Menengah
• Kewajiban Pajak Penghasilan Rendah
• Pajak Bisnis Pass-Through
• Perusahaan Multinasional Perpajakan
• Tarif Pajak Perusahaan
• Pengangguran dan TCIA
• Anda seorang Profesional Pajak
• Apa yang Permanen, Apa yang Tidak
• Masalah RUU Pajak Tidak Berubah
• Garis bawah

Berikut ini adalah pandangan tentang Pajak Pemotongan dan Pekerjaan Act (TCJA) dan beberapa perubahan yang Anda harapkan dapat mempengaruhi pajak Anda dalam waktu dekat. Ada juga ikhtisar tentang beberapa, banyak dibahas, ketentuan yang tidak terjadi. Meskipun panduan ini tidak menyertakan daftar lengkap dari setiap perubahan pada kode pajak, itu memberikan elemen kunci yang akan mempengaruhi kebanyakan orang.

Perubahan tersebut melibatkan begitu banyak bagian dari kode pajak sehingga bagaimana tagihan pajak memengaruhi Anda bergantung pada situasi pribadi Anda — berapa banyak anak yang Anda miliki, berapa banyak Anda membayar bunga hipotek dan pajak negara bagian / lokal, berapa banyak yang Anda peroleh dari pekerjaan, dan lebih.

Mengesahkan UU Pajak Pemotongan dan Pekerjaan

Jumat, 22 Desember 2017, Presiden Donald Trump menandatangani undang-undang pajak besar-besaran yang dikenal sebagai Pajak Pemotongan dan Pekerjaan (TCJA). Seperti namanya, ini berupaya untuk memotong tarif pajak individu, perusahaan, dan perkebunan. Tarif pajak perusahaan yang lebih rendah adalah salah satu komponen utama UU tersebut. Pemotongan ini dikatakan sebagai faktor utama untuk keuntungan perusahaan dan penciptaan lapangan kerja. Undang-undang tersebut masuk dalam buku catatan sebagai "Suatu Undang-Undang untuk menyediakan rekonsiliasi sesuai dengan judul II dan V dari resolusi bersamaan pada anggaran untuk tahun fiskal 2018."

Tagihan terakhir sekitar 200 halaman, dan judulnya memberi Anda sedikit informasi tentang bagaimana teks itu dibaca. Bahkan ahli pajak dan kebijakan publik mungkin membutuhkan megadosis kafein untuk bekerja keras. Efek utama pada orang Amerika dan ekonomi terus bermain dan akan diberlakukan sampai 2025. Sementara itu, beberapa efek sudah jelas.

Anda Memiliki Rumah

Untuk tahun pajak 2018, pengurangan bunga hipotek tidak akan terpengaruh, tetapi jika Anda pindah, itu akan berubah (lihat bagian berikutnya). Namun, lebih sedikit orang yang akan merinci, karena pengurangan standar akan meningkat dari $ 6.350 menjadi $ 12.000 untuk individu dan untuk pasangan menikah yang mengajukan secara terpisah, dari $ 9.350 menjadi $ 18.000 untuk kepala rumah tangga, dan dari $ 12.700 menjadi $ 24.000 untuk pasangan menikah yang mengajukan secara bersama. Pemilik rumah juga tidak akan dapat mengurangi bunga pinjaman ekuitas rumah, apakah mereka merinci atau tidak.

Pengambilan Kunci

• Pajak Cuts dan Jobs Act mulai berlaku pada 1 Januari 2018, dan secara substansial akan berdampak pengajuan pajak sampai 2025. Undang-undang 200 halaman secara luas mengubah kode pajak untuk institusi dan warga negara Amerika dengan fokus pada pemotongan individu, perusahaan, dan real tarif pajak. Hampir semua orang di Amerika dipengaruhi oleh perubahan pajak, tetapi pengaruhnya sangat tergantung pada situasi pribadi dan bisnis. Memahami undang-undang pajak baru dan bagaimana mereka dapat memengaruhi keadaan pribadi dapat sangat membantu mengurangi ketidakpastian dalam perencanaan dan pengarsipan pajak.

Anda Membeli (atau Menjual) Rumah

Menurut undang-undang sebelumnya, pemilik rumah dapat mengurangi bunga hipotek hingga $ 1.000.000, atau $ 500.000 untuk pembayar pajak yang sudah menikah yang mengajukan permohonan secara terpisah. Sekarang, siapa pun yang mengambil hipotek antara 15 Desember 2017, dan 31 Desember 2025, hanya dapat mengurangi bunga hipotek hingga $ 750.000, atau $ 375.000 untuk wajib pajak yang sudah menikah yang mengajukan secara terpisah.

Untuk pembeli di pasar mahal, perubahan kode pajak ini dapat membuat kepemilikan rumah menjadi kurang terjangkau. Bagi kebanyakan orang, perbedaan antara memiliki dan menyewa, dari sudut pandang pajak, sekarang jauh lebih kecil. Zillow memperkirakan bahwa hanya sekitar 14% pemilik rumah, turun dari 44%, yang akan mengklaim pengurangan bunga hipotek tahun depan.

National Association of Realtors, salah satu kelompok lobi terbesar di negara itu, memperkirakan bahwa pengurangan bunga hipotek yang lebih rendah dapat menyebabkan harga rumah turun dan pertumbuhan penjualan melambat, meskipun harga naik pada 2018.

Itemizing Your Deductions

Seperti yang sudah dibahas, pengurangan standar telah meningkat dari $ 6.350 menjadi $ 12.000 untuk individu dan untuk pasangan menikah yang mengajukan secara terpisah, dari $ 9.350 menjadi $ 18.000 untuk kepala rumah tangga, dan dari $ 12.700 menjadi $ 24.000 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama.

$ 12.000

Pengurangan standar TCJA untuk pengajuan tunggal, pembayar pajak individu.

Perubahan ini berarti banyak rumah tangga yang biasanya merinci pengurangan mereka menggunakan Jadwal A sekarang akan mengambil pengurangan standar, menyederhanakan persiapan pajak untuk sekitar 30 juta orang Amerika, menurut USA Today. Komite Bersama Perpajakan memperkirakan bahwa 94% wajib pajak akan mengklaim pengurangan standar mulai tahun 2018; sekitar 70% mengklaim pengurangan standar berdasarkan hukum sebelumnya. Tidak mengajukan Jadwal A berarti lebih sedikit penyimpanan catatan dan kurang waktu persiapan pajak. Tetapi itu juga berarti kontribusi amal secara efektif tidak lagi dapat dikurangkan dari pajak untuk banyak pembayar pajak karena mereka tidak merinci.

Wajib Pajak yang terus merinci perlu mengetahui perubahan pada banyak item Jadwal A yang dimulai dengan tahun pajak 2018.

Kerugian Korban dan Pencurian

Ini tidak lagi dapat dikurangkan dari pajak kecuali terkait dengan kerugian di daerah bencana yang dinyatakan secara federal - pikirkan korban badai, banjir, dan kebakaran hutan.

Biaya Medis

Ambang untuk mengurangi biaya medis sementara kembali ke 7, 5% dari 10%. Perubahan itu berlaku untuk pajak 2017, tidak seperti perubahan RUU lainnya, yang sebagian besar tidak masuk sampai 2018. Setelah tahun pajak 2018, ambang 10% kembali. Perubahan ini terutama membantu mereka yang berpenghasilan rendah dan biaya pengobatan tinggi. Jika penghasilan kotor Anda yang disesuaikan adalah $ 50.000, Anda akan dapat mengurangi biaya medis yang melebihi $ 3.750. Jadi, jika Anda membayar $ 5.000 untuk biaya medis pada 2017 atau 2018 dan Anda merinci menggunakan Jadwal A, Anda akan memenuhi syarat untuk mengurangi $ 1.250 dari $ 5.000 untuk biaya medis.

Pajak Negara Bagian dan Lokal

Pembayar pajak dapat memotong maksimal $ 10.000 dari total pajak pendapatan negara bagian dan lokal mereka atau pajak penjualan, dan pajak properti mereka (ditambahkan bersama-sama), suatu ukuran yang dapat merugikan itemizers di negara-negara dengan pajak tinggi seperti California, New York, dan New Jersey. Batas $ 10.000 berlaku apakah Anda lajang atau menikah mengajukan bersama-sama; jika Anda menikah, mengajukan secara terpisah, itu turun menjadi $ 5.000.

Pengurangan Miscellaneous Dieliminasi

Wajib pajak kehilangan kemampuan untuk mengurangi biaya persiapan pajak, biaya investasi, perjalanan sepeda, biaya pekerjaan yang tidak diganti, dan biaya pemindahan.

Mengambil Pengecualian Pribadi

Untuk 2017, jumlah pengecualian adalah $ 4.050 masing-masing untuk individu, pasangan, dan tanggungan. Sebagai pengurang, ini membantu menurunkan penghasilan kena pajak Anda. Pada 2018 hingga 2025, pembebasan itu hilang. Penghapusan pengecualian memiliki efek terbesar pada pembayar pajak dengan keluarga. Inilah tiga contoh:

Lajang, Tanpa Anak

• Pengurangan standar meningkat dari $ 6.350 menjadi $ 12.000. Pengecualian pribadi berkurang dari $ 4.050 menjadi $ 0 Istirahat pajak lama: $ 10.400 Istirahat pajak baru: $ 12.000

Filing Menikah Bersama, Tanpa Anak

• Pengurangan standar meningkat dari $ 12.700 menjadi $ 24.000 Pengecualian pribadi berkurang dari $ 8.100 menjadi $ 0 Istirahat pajak lama: $ 20.800 Istirahat pajak baru: $ 24.000

Pengarsipan Menikah Bersama, Dengan Dua Anak

• Pengurangan standar meningkat dari $ 12.700 menjadi $ 24.000. Pengecualian pribadi berkurang dari $ 16.200 menjadi $ 0 Pengurangan pajak lama: $ 30.900 Pengurangan pajak baru: $ 28.000

(Dalam beberapa kasus, Anda mungkin dapat mengambil kredit pajak anak yang meningkat dari $ 2.000 menjadi $ 4.000 atau dari $ 0 hingga $ 4.000 jika penghasilan Anda terlalu tinggi untuk memenuhi syarat sebelumnya — lihat bagian selanjutnya untuk penjelasan lebih lanjut.)

Kredit Pajak Anak

TCJA meningkatkan kredit pajak anak dari $ 1.000 menjadi $ 2.000 per anak di bawah usia 17. Ini juga dapat dikembalikan hingga $ 1.400, yang berarti bahwa bahkan jika Anda tidak berhutang pajak karena penghasilan Anda terlalu rendah, Anda masih bisa mendapatkan pajak anak parsial kredit. TCJA juga membuat kredit pajak lebih banyak tersedia untuk kelas menengah dan atas. Pada tahun 2017, orang tua tunggal tidak dapat mengklaim kredit penuh jika mereka memperoleh lebih dari $ 75.000 dan orang tua yang menikah tidak dapat mengklaim kredit jika mereka mendapatkan lebih dari $ 110.000. Dengan TCJA ambang tersebut meningkat menjadi $ 200.000 dan $ 400.000 hingga tahun 2025.

Mengenai usia, undang-undang sebelumnya berlaku untuk anak di bawah 17 tahun. Tagihan pajak tidak mengubah ambang batas usia untuk kredit pajak anak, tetapi itu mengubah situasi bagi orang tua imigran yang tidak berdokumen. Di bawah undang-undang sebelumnya, imigran tanpa dokumen yang mengajukan pajak menggunakan nomor identifikasi wajib pajak orang pribadi dapat mengklaim kredit pajak anak. Undang-undang baru mengharuskan orang tua untuk memberikan nomor Jaminan Sosial untuk setiap anak yang mereka klaim kredit, sebuah langkah yang tampaknya dirancang untuk mencegah bahkan imigran tidak berdokumen yang membayar pajak untuk mengklaim kredit. Selain itu, paparan yang lebih luas yang diterima SSN anak-anak membuat jumlah mereka lebih rentan terhadap pencurian identitas, dan orang-orang mungkin menggunakan SSN curian lebih banyak untuk mengklaim kredit di tempat pertama.

Menggunakan 529 Paket untuk Sekolah

Satu perubahan besar: 529 rencana telah diperluas. Selain menggunakannya untuk membiayai biaya kuliah, orang tua sekarang dapat menggunakan $ 10.000 per tahun dari 529 akun bebas pajak untuk membayar biaya pendidikan K-12 dan bahan-bahan pendidikan terkait serta bimbingan belajar.

Tanggungan Lansia atau Anak di Atas 17

Untuk tanggungan yang tidak memenuhi syarat untuk kredit pajak anak, seperti anak-anak usia kuliah dan orang tua tanggungan, wajib pajak dapat mengklaim kredit $ 500 yang tidak dapat dikembalikan, dengan batasan penghasilan yang sama dengan kredit pajak anak baru (dijelaskan dalam "Anak-Anak Di Bawah 17 "bagian, di atas). Pengasuh kehilangan dua manfaat di bawah undang-undang yang baru.

Setelah pembebasan pribadi hilang, pengasuh tidak dapat lagi mengklaim pembebasan pribadi $ 4.050 untuk orang tua yang sudah lanjut usia. Selain itu, mereka tidak dapat lagi mengklaim kredit pajak perawatan dependen untuk kerabat yang memenuhi syarat yang memenuhi standar dependen, yang mencakup memiliki pendapatan kotor kurang dari $ 4.050 dan menerima lebih dari setengah dukungan mereka dari wajib pajak. Maksimum yang tersedia adalah $ 600 hingga $ 1050, tergantung pada pendapatan kotor wajib pajak yang disesuaikan, dan didasarkan pada hingga $ 3.000 biaya perawatan. Tidak dapat mengklaim kredit ini karena merawat orang tua yang tergantung jika Anda memenuhi syarat untuk itu dan mendapatkan hanya $ 500 sebagai gantinya — dan kehilangan pembebasan pribadi sebesar $ 4.050 — adalah pukulan signifikan bagi pengasuh keluarga.

Membeli Asuransi Melalui ACA

Partai Republik mendapat keinginan mereka untuk melihat hukuman mandat asuransi kesehatan individu dicabut. Perubahan ini, yang mulai berlaku pada 2019, bukan 2018, berarti mulai 2019, orang yang tidak membeli asuransi kesehatan tidak perlu membayar denda kepada IRS. Kebebasan memilih ini juga berarti bahwa premi asuransi individu dapat meningkat sebesar 10%, dan 13 juta lebih sedikit orang Amerika dapat memiliki pertanggungan, menurut Kantor Anggaran Kongres.

Peningkatan premi kemungkinan akan memengaruhi setiap orang yang membeli asuransi, termasuk orang-orang yang mendapatkannya melalui majikan dan majikan mereka yang mensubsidi premi karyawan mereka.

Pinjaman Siswa Federal dan Swasta

Utang pinjaman pelajar federal dan swasta yang dikeluarkan dari kematian atau cacat tidak akan dikenakan pajak mulai 2018 hingga 2025. Perubahan ini akan sangat membantu keluarga yang kurang beruntung.

Katakanlah Anda sudah menikah dan Anda memiliki utang pinjaman siswa sebesar $ 30.000. Di bawah undang-undang lama, jika Anda meninggal atau menjadi cacat permanen dan kreditor Anda melunasi hutang Anda, menguranginya menjadi nol, Anda atau real Anda akan menerima tagihan pajak penghasilan atas $ 30.000 itu. Jika tarif pajak marjinal Anda adalah 25%, ahli waris atau penyintas Anda akan berhutang $ 7.500 dalam bentuk pajak. Reformasi pajak menghilangkan beban itu. Tetapi itu tidak membutuhkan pemberi pinjaman swasta untuk melepaskan hutang.

$ 11 Juta Bantuan Pajak Tanah

Ambang pembebasan pajak warisan federal yang lama adalah $ 5, 49 juta untuk individu dan $ 10, 98 juta untuk pasangan menikah. Jika seseorang meninggal dengan aset bernilai kurang dari jumlah itu, tidak ada pajak tanah yang terutang. Dari 2018 hingga 2025, ambang ganda menjadi hampir $ 11 juta untuk individu dan hampir $ 22 juta untuk pasangan. Beberapa orang mungkin bertanya-tanya apakah rumah sakit akan melihat peningkatan penggunaan mesin pendukung kehidupan oleh orang yang sangat kaya sampai akhir 2017 — dan mengurangi penggunaannya pada Desember 2025.

Tarif pajak atas tanah tetap 40%. Pajak tanah menggunakan sistem kurung dengan meningkatnya tingkat marjinal, seperti halnya pajak penghasilan individu. Itu dimulai kurang dari 17% tetapi meningkat dengan cepat. Setelah real Anda yang kena pajak (jumlah di luar pengecualian) mencapai enam angka, Anda sudah berada di braket 30%.

Perubahan dalam Bracket Pajak

Itu tergantung. Tarif pajak berubah dari 2018 hingga 2025 di seluruh spektrum pendapatan. Pada tahun 2026, perubahan akan berakhir dan tarif 2017 akan kembali, tanpa undang-undang lebih lanjut. Pemotongan individu tidak dibuat permanen. Alasannya diberikan: pengaruhnya terhadap peningkatan defisit anggaran.

TCJA telah menurunkan tarif pajak lintas kurung pajak dengan tingkat pendapatan disesuaikan setiap tahun berdasarkan Indeks Harga Konsumen Dirantai untuk Semua Konsumen Urban.

Pusat Kebijakan Pajak non-partisan memproyeksikan bahwa setiap orang, rata-rata, akan menghemat uang dari perubahan braket pajak. Pada 2018, kuintil keempat dan 80% hingga 95% penerima pendapatan tertinggi akan menerima potongan pajak rata-rata sekitar 2%. 95% hingga 99% teratas adalah pemenang terbesar, dengan potongan pajak rata-rata sekitar 4%. 1% teratas akan melihat pemotongan pajak rata-rata sedikit kurang dari 3, 5%, sedangkan 0, 1% teratas akan menerima pemotongan pajak rata-rata sedikit lebih dari 2, 5%.

Kurung pajak baru menghilangkan hukuman pernikahan. Kurung penghasilan yang berlaku untuk setiap tarif pajak marjinal untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama-sama persis dua kali lipat untuk lajang. Sebelumnya, beberapa pasangan mendapati diri mereka berada di golongan pajak yang lebih tinggi setelah menikah.

Baca terus untuk melihat bagaimana perubahan akan mempengaruhi braket Anda. Perhatikan bahwa ada beberapa tumpang tindih di mana orang masuk dalam spektrum pendapatan. Juga, perhatikan bahwa tarif pajak penghasilan akan tetap sampai 2025 tetapi kurung pendapatan yang memenuhi syarat akan disesuaikan setiap tahun untuk inflasi.

RUU pajak juga mengubah cara tanda kurung pajak dinaikkan untuk inflasi. Mereka sekarang diindeks ke ukuran inflasi yang lebih lambat yang disebut Indeks Harga Konsumen Dirantai untuk Semua Konsumen Urban.

Kewajiban Pajak Rumah Tangga Berpenghasilan Tinggi

Analisis Pusat Kebijakan Pajak menunjukkan bahwa manfaat terbesar akan diberikan kepada rumah tangga dengan penghasilan $ 308.000 hingga $ 733.000. Dan mereka yang berpenghasilan lebih dari $ 733.000 dapat mengharapkan pemotongan pajak $ 50, 000.

Perhatikan bahwa 20% teratas membayar hampir 87% dari semua pajak pendapatan federal yang dikumpulkan pemerintah, menurut Pusat Kebijakan Pajak. 1% teratas membayar lebih dari 43%, dan 0, 1% teratas membayar lebih dari 20%.

Tabel di bawah ini menunjukkan bagaimana orang berpenghasilan tinggi akan melihat tanda kurung pajak mereka berubah dari 2018 hingga 2025.

Kewajiban Pajak Rumah Tangga Penghasilan Menengah

Pada tahun 2018, menurut Pusat Kebijakan Pajak, kuintil kedua penghasil pendapatan akan mendapatkan potongan pajak rata-rata sedikit di atas 1%. Kuintil ketiga akan mendapatkan potongan pajak rata-rata sekitar 1, 5%. Secara keseluruhan, keluarga berpenghasilan menengah dapat berharap untuk menghemat pajak rata-rata $ 900.

Tabel di bawah ini menunjukkan bagaimana orang berpenghasilan menengah akan melihat tanda kurung pajak mereka berubah.

Pusat Kebijakan Pajak mengatakan sekitar 90% rumah tangga berpendapatan menengah akan memiliki tagihan pajak yang lebih rendah, sementara 7% memiliki yang lebih tinggi. Rumah tangga di kuintil ketiga dan keempat membayar sekitar 17% dari semua pajak pendapatan federal.

Kewajiban Pajak Rumah Tangga Berpenghasilan Rendah

Pusat Kebijakan Pajak memperkirakan bahwa hampir setengah dari rumah tangga berpendapatan rendah tidak akan melihat kewajiban pajak mereka berubah berdasarkan tagihan pajak. Dan ia memperkirakan bahwa pada tahun 2018, kuintil berpenghasilan terendah akan mendapatkan potongan pajak rata-rata kurang dari 0, 5%, sedangkan kuintil kedua akan mendapatkan potongan pajak rata-rata sedikit di atas 1%.

Perhatikan bahwa banyak kurung terendah tidak memperoleh cukup uang untuk membayar pajak pendapatan federal. Pusat Kebijakan Pajak mengatakan bahwa 20% dari penghasil pendapatan terendah mendapatkan 2, 2% kembali total pajak penghasilan federal yang dibayarkan setiap tahun, dengan tagihan pajak rata-rata - $ 643. 20% terendah kedua dalam situasi yang sama. Namun, pekerja berpenghasilan rendah masih membayar pajak Jaminan Sosial dan Asuransi Kesehatan, meskipun mereka tidak selalu membayar pajak pendapatan federal. Tabel di bawah ini menunjukkan bagaimana penghasilan rendah akan melihat kurung pajak mereka berubah.

Pajak Bisnis Pass-Through

Bisnis yang lulus membayar pajak melalui kode pajak penghasilan individu daripada melalui kode pajak perusahaan. Kepemilikan tunggal, korporasi S, kemitraan, dan LLC semua adalah bisnis pass-through, sedangkan korporasi C tidak.

Di bawah kode pajak baru, pemilik bisnis yang lulus dapat mengurangi 20% dari pendapatan bisnis mereka, yang akan menurunkan kewajiban pajak mereka. Namun, pemilik bisnis jasa profesional seperti pengacara, dokter, dan konsultan mengajukan sebagai lajang dan menghasilkan lebih dari $ 157.500 atau mengajukan bersama dan menghasilkan lebih dari $ 315.000 menghadapi penghentian sementara dan pembatasan pemotongan. Jenis bisnis lain yang melampaui ambang penghasilan ini akan melihat pengurangannya terbatas pada yang lebih tinggi dari 50% dari total upah yang dibayarkan atau 25% dari total upah yang dibayarkan ditambah 2, 5% dari biaya properti yang dapat disusutkan, seperti real estat. Kontraktor independen dan pemilik usaha kecil akan mendapat manfaat dari pengurangan pass-through, seperti halnya bisnis besar yang disusun sebagai entitas pass-through, seperti dana lindung nilai tertentu, perusahaan investasi, produsen, dan perusahaan real estat.

Pemilik pass-through dan bisnis perusahaan akan dapat menghapuskan 100% dari biaya modal dari 2018 selama lima tahun daripada menghapusnya secara bertahap selama beberapa tahun. (L44) Itu artinya akan lebih murah bagi bisnis untuk melakukan investasi tertentu.

Perusahaan Multinasional Perpajakan

Reformasi pajak mengubah sistem pajak perusahaan AS dari yang mendunia menjadi teritorial. Ini berarti perusahaan AS tidak lagi harus membayar pajak AS untuk sebagian besar keuntungan luar negeri di masa depan. Di bawah sistem sebelumnya, perusahaan-perusahaan AS membayar pajak AS atas semua keuntungan tidak peduli negara tempat mereka bekerja.

RUU pajak juga mengubah bagaimana penghasilan asing yang dipulangkan dikenakan pajak. Ketika perusahaan-perusahaan AS membawa keuntungan yang ditahan di luar negeri kembali ke Amerika Serikat, mereka akan membayar pajak sebesar 8% untuk aset tidak likuid seperti pabrik dan peralatan, dan 15, 5% uang tunai dan setara kas. Pajak dibayarkan selama delapan tahun. Kedua tarif baru mewakili penurunan substansial dari tingkat sebelumnya 35%. Selain itu, pajak anti-erosi-dasar dan anti-pelecehan berniat untuk mencegah perusahaan-perusahaan AS dari peralihan keuntungan ke negara-negara dengan pajak rendah bergerak maju.

Meskipun pemotongan ini juga akan mempengaruhi berapa banyak pajak perusahaan diterapkan pada defisit, mereka tidak berakhir mulai tahun 2026 seperti pemotongan individu.

Para pendukung RUU pajak menunjukkan bahwa orang Amerika yang memiliki saham, reksadana, atau dana yang diperdagangkan di bursa dalam rekening pensiun dan investasi mereka juga akan mendapat untung dari perubahan ini. Alasannya: investasi mereka meningkat nilainya ketika saham multinasional naik nilainya. Mereka juga mencatat bahwa sistem perpajakan yang berlaku di seluruh dunia merugikan orang Amerika dengan mengirimkan pekerjaan, keuntungan, dan pendapatan pajak ke luar negeri dengan secara efektif membebankan pajak berlipat ganda atas penghasilan yang diperoleh asing. Sebagian besar negara maju menggunakan sistem teritorial, dan Amerika Serikat bergabung dengan mereka mulai 1 Januari 2018. Ini bisa mengakibatkan lebih sedikit perusahaan yang pindah ke luar negeri untuk menurunkan pajak mereka.

Tarif Pajak Perusahaan

Perusahaan, seperti individu dan perkebunan, membayar pajak di bawah sistem kurung dengan kenaikan tingkat marjinal. Pada 2017, kurs tersebut adalah sebagai berikut:

Sumber : IRS.gov

Mulai tahun 2018, pajak perusahaan menjadi tarif tetap 21% —secara permanen. Karena ini adalah tarif tetap yang lebih rendah daripada sebagian besar tarif marjinal sebelumnya dan sebagian besar perusahaan akan memiliki tagihan pajak federal yang lebih rendah. Mereka yang untung di bawah $ 50.000 akan memiliki tagihan pajak yang lebih tinggi karena tarif mereka akan meningkat dari 15% menjadi 21%.

Menurut analisis oleh The Wall Street Journal, jenis perusahaan yang paling mungkin mendapatkan keuntungan dari tingkat korporat yang lebih rendah adalah pengecer, asuransi kesehatan, operator telekomunikasi, penyuling independen, dan pedagang grosir. Aetna, misalnya, memiliki tarif pajak efektif rata-rata 35% selama 11 tahun terakhir menurut Kalkulator Pajak Perusahaan MarketWatch, sementara Time Warner telah membayar 33%, Target telah membayar 34, 9%, dan Phillips 66 telah membayar 31, 3%.

Seperti halnya perubahan dalam bagaimana laba asing dikenakan pajak, perubahan dalam bagaimana laba perusahaan dikenakan pajak akan memengaruhi setiap orang yang memiliki saham perusahaan melalui saham, reksadana, atau dana yang diperdagangkan di bursa.

Tarif pajak marjinal teratas untuk perusahaan-perusahaan AS di bawah undang-undang sebelumnya adalah 35% dan rata-rata global adalah 25%. Para pengkritik telah lama berpendapat bahwa tingkat pajak perusahaan yang tinggi di Amerika menempatkan negara itu pada posisi yang kurang menguntungkan dibandingkan negara-negara dengan pajak yang lebih rendah seperti Irlandia dan Kanada, mendorong keuntungan perusahaan-perusahaan Amerika di luar negeri. Secara teori, sekarang karena tarifnya lebih rendah, perusahaan dapat memungkinkan lebih banyak keuntungan diperoleh di dalam negeri dan mereka mungkin menghabiskan lebih sedikit sumber daya untuk melobi tarif pajak yang lebih rendah dan lebih banyak sumber daya untuk meningkatkan produk dan layanan mereka.

Juga, pajak minimum alternatif perusahaan sebesar 20% dicabut.

Pengangguran dan TCIA

Partai Republik mengatakan RUU pajak akan menciptakan lapangan kerja melalui tarif pajak yang lebih rendah untuk keuntungan yang dipulangkan. Tetapi kritik seperti Senator Mark Warner (D-Va.) Mengatakan bahwa keuntungan perusahaan yang lebih tinggi tidak selalu berarti lebih banyak pekerjaan atau lebih banyak investasi domestik.

Mengingat bahwa pembebasan pajak Kongres tahun 2004 gagal memenuhi janji yang sama, RUU yang baru mungkin tidak memberikan pertumbuhan pekerjaan yang dijanjikan. Uang tambahan dalam kas perusahaan dapat dibayarkan kepada pemegang saham melalui dividen dan pembelian kembali saham, seperti yang terjadi pada awal abad ini. Perusahaan juga dapat menggunakannya untuk membayar hutang atau melakukan merger.

Model Tax Foundation, bagaimanapun, menemukan bahwa rencana pajak harus meningkatkan PDB sebesar 1, 7% dalam jangka panjang, meningkatkan upah sebesar 1, 5%, dan menambahkan 339.000 pekerjaan setara penuh waktu. Mereka mengatakan PDB akan tumbuh rata-rata 0, 29% per tahun selama dekade berikutnya, meningkat dari 1, 84% menjadi 2, 13%. Mereka juga mengharapkan pertumbuhan yang dihasilkan oleh pemotongan pajak untuk meningkatkan pendapatan federal sebesar $ 1 triliun. Pertumbuhan lapangan kerja memang terjadi pada 2018.

Anda seorang Profesional Pajak

Mulai sudah, pembuat pajak, pengacara pajak, dan akuntan dapat mengharapkan dorongan dalam bisnis dari klien yang berusaha untuk memaksimalkan manfaat atau membatasi kerusakan dari perubahan kode pajak.

Mereka sibuk pada tahun 2018, membantu orang-orang mendirikan bisnis pass-through dan mengevaluasi kembali keadaan klien mereka mengingat semua perubahan pajak. Namun, para penyiasat pajak yang terutama bekerja untuk pembayar pajak kelas rendah dan menengah mungkin akan mengalami penurunan dalam bisnis, karena lebih sedikit dari rumah tangga tersebut yang akan mendapat manfaat dari merinci pengurangan mereka.

Apa yang Permanen, Apa yang Tidak

Semua perubahan individu pada kode pajak bersifat sementara, termasuk pengurangan 20% untuk pendapatan pass-through. Sebagian besar perubahan berakhir setelah 2025; beberapa, seperti ambang batas biaya medis yang dikurangi, berakhir lebih cepat. Pemotongan tarif pajak perusahaan, aturan pajak internasional, dan perubahan ke ukuran inflasi yang lebih lambat untuk menentukan tanda kurung pajak bersifat permanen.

Masalah RUU Pajak Tidak Berubah

DPR merilis versi pertama dari tagihan pajak pada 2 November 2017. Kelompok-kelompok berbeda yang berdiri untuk mendapatkan atau kalah secara signifikan berjuang keras untuk melindungi kepentingan mereka.

Mahasiswa pascasarjana merasa terancam oleh kemungkinan bahwa keringanan biaya kuliah mereka akan dikenakan pajak. Banyak sekolah pascasarjana tidak memungut biaya kuliah untuk siswa yang mengajar atau yang bekerja sebagai asisten peneliti. Siswa menentang untuk mendapatkan tagihan pajak untuk pendapatan yang tidak pernah mereka terima. Biaya kuliah pascasarjana rata-rata pada 2015–16 adalah $ 17.868, jadi tergantung pada golongan pajak yang dimiliki mahasiswa pascasarjana, tagihan pajak mungkin beberapa ribu dolar. Siswa lulusan akan terus menerima manfaat uang kuliah ini bebas pajak.

Siapa pun yang memiliki pinjaman-pinjaman mahasiswa masih akan dapat mengurangi bunganya, bahkan jika mereka tidak lagi merinci karena pengurangan standar yang lebih tinggi.

Para guru juga khawatir kehilangan deduksi hingga $ 250 untuk kelas dan biaya terkait pekerjaan tertentu. Mereka tidak melakukannya. Mereka dapat mengambil pengurangan ini apakah mereka merinci pengurangan atau mengambil yang standar.

Kredit pajak perumahan berpenghasilan rendah disimpan. Presiden Koalisi Perumahan Berpenghasilan Rendah Nasional mengatakan kepada NPR bahwa ketentuan undang-undang yang akan mencabut status bebas pajak dari obligasi aktivitas swasta, manfaat yang mendorong investasi dalam pembangunan perumahan yang terjangkau dengan menurunkan biayanya, akan berarti "a kehilangan sekitar 800.000 rumah sewaan yang terjangkau selama 10 tahun ke depan. "Obligasi ini juga digunakan untuk membiayai proyek-proyek infrastruktur seperti jalan dan bandara.

Tindakan itu gagal mengurangi jumlah kurung pajak menjadi empat, yang akan menyederhanakan kode pajak, bagian utama dari proposal asli Paul Ryan untuk membuat pajak begitu mudah sehingga kebanyakan orang Amerika dapat mengajukannya pada kartu pos.

Tindakan itu juga gagal menghilangkan pajak minimum alternatif individu. Tapi itu memang meningkatkan ambang batas untuk membayar AMT sehingga lebih sedikit wajib pajak akan terpengaruh olehnya.

RUU DPR ingin menghapuskan pemotongan biaya medis, tetapi RUU terakhir mempertahankannya dan memberikan dorongan kecil selama tiga tahun, sebagaimana disebutkan di atas dalam "You Itemize Deduction and File Schedule A."

Kredit pajak penghasilan yang diperoleh, yang memberikan keringanan pajak bagi pekerja miskin, tidak diperluas.

Dan, pada akhirnya, perluasan 529 rencana untuk mencakup pendidikan K-12 tidak termasuk homeschooling.

Garis bawah

Pajak Cuts dan Pekerjaan Act akan berdampak pada pembayaran pajak untuk semua orang Amerika dimulai pada tahun pajak 2018 dan terutama berlangsung hingga 2025. Secara keseluruhan, TCJA menurunkan tarif pajak lintas tingkat pendapatan membantu mengurangi beban pajak penghasilan orang Amerika. Secara individual, memahami bagaimana Undang-Undang memengaruhi pajak dalam golongan pajak dan keadaan individual yang memengaruhi Anda secara langsung dapat berpotensi membantu Anda memastikan Anda mengambil keuntungan dari semua potongan yang pantas Anda terima dan pada akhirnya membayar tagihan pajak terendah yang tersedia untuk Anda.