Pajak harus dibayar oleh investor yang menerima pendapatan bunga dari obligasi, reksa dana, sertifikat deposito (CD), dan rekening giro. Beberapa jenis bunga sepenuhnya kena pajak, sedangkan bentuk lainnya sebagian kena pajak. Tapi bagaimana Anda tahu yang mana?
Artikel ini akan memecah berbagai jenis minat dan bagaimana masing-masing jenis dikenakan pajak, serta bentuk mana yang Anda butuhkan untuk melaporkannya dengan benar.
Pengambilan Kunci
- Bunga obligasi, reksadana, CD, dan uang muka $ 10 atau lebih adalah kena pajak. Bunga yang dapat dikenakan pajak dikenakan pajak seperti pendapatan biasa. Pembayar harus mengajukan Formulir 1099-INT dengan IRS, dan mengirim salinan kepada penerima pada tanggal 31 Januari setiap tahun. Penghasilan bunga harus didokumentasikan pada Jadwal A & B pada Formulir 1040 dari SPT.
Jenis Penghasilan Bunga
Berikut ini adalah jenis utama pendapatan bunga:
- Bunga dari CD, obligasi perusahaan, dan beberapa jenis sekuritas lembaga pemerintah. Memeriksa, menyimpan, atau akun berbunga lainnya. kewajiban pemerintah hanya dikenakan pajak di tingkat federal saja.Bunga obligasi kota dibebaskan dari pajak dalam bentuk apa pun kecuali pajak minimum alternatif (AMT) berlaku.
Distribusi dana pasar uang umumnya dilaporkan sebagai dividen, bukan bunga.
Bagaimana Bunga Kena Pajak Dikenakan Pajak?
Bunga kena pajak reguler dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa, seperti halnya rekening pensiun perorangan (IRA) atau distribusi rencana pensiun.Ini berarti pendapatan bunga akan ditambahkan ke penghasilan biasa wajib pajak lainnya dan akan digunakan untuk menghitung tarif pajak marginal wajib pajak tertinggi. Aturan ini berlaku untuk bunga yang sepenuhnya dikenakan pajak di semua tingkatan dan juga untuk bunga yang hanya dikenakan pajak di tingkat federal.
Formulir Apa yang Saya Gunakan?
Pembayar mana pun dari pendapatan investasi harus mengeluarkan Formulir 1099-INT untuk semua penerima, menunjukkan jumlah dan jenis bunga yang dibayarkan selama tahun tersebut. Setiap investor yang menerima Formulir 1099-INT harus dapat menuliskan informasi dengan benar pada Jadwal B dari pengembalian pajaknya Formulir IRS 1040.
Siapa pun yang membayar bunga $ 10 atau lebih harus mengirim 1099-INT ke penerima paling lambat 31 Januari setiap tahun.
Formulir 1099-INT memiliki beberapa kotak berbeda yang berisi daftar berbagai jenis pendapatan bunga. Berikut ini adalah daftar singkat dari jenis pendapatan yang dilaporkan di setiap kotak:
Kotak 1: Pendapatan Bunga
Jumlah bunga reguler yang dibayarkan dari instrumen yang sepenuhnya terkena pajak seperti obligasi korporasi, reksadana, CD, dan rekening giro.
Kotak 2: Denda Penarikan Dini
Jumlah total denda penarikan awal dari CD atau sekuritas lain yang Anda bayar selama tahun ini. Jumlah ini dianggap sebagai pengurangan di atas garis pada 1040.
Kotak 3: Bunga Obligasi AS dan Kewajiban Perbendaharaan AS
Angka ini berada pada baris yang berbeda pada Jadwal B karena hanya dikenakan pajak di tingkat federal. Penghasilan dalam kotak ini terpisah dari penghasilan di Kotak 1.
Kotak 4: Pajak Penghasilan Federal Dipotong
Jumlah total pemotongan cadangan pada pendapatan bunga Anda. Sebagian besar pembayar bunga harus memotong pajak pada tingkat 24% jika investor gagal memberikan nomor pajak atau nomor Jaminan Sosial (SSN) atau memberikan nomor yang salah. Nomor ini ditambahkan ke jumlah pemotongan dari majikan Anda pada 1040.
Kotak 5: Biaya Investasi
Jumlah total biaya yang dapat dikurangkan yang berkaitan dengan pendapatan investasi Anda dari satu saluran investasi hipotek real estat (REMIC).
Kotak 6: Pajak Luar Negeri Dibayar
Pajak apa pun atas penghasilan bunga yang dibayarkan ke negara asing. Jika negara asing memiliki perjanjian pajak dengan Amerika Serikat, pajak ini biasanya merupakan pengurang atau kredit pajak.
Kotak 7: Negara Asing atau Kepemilikan AS
Entitas asing di mana pajak dalam Kotak 6 dibayarkan.
Kotak 8: Bunga Bebas Pajak
Setiap bunga dibebaskan dari semua tingkat pajak dengan alasan apa pun, termasuk dividen bebas pajak dari reksadana atau perusahaan investasi yang diatur lainnya. Angka ini dilaporkan pada baris 2a 1040.
Kotak 9: Bunga Obligasi Aktivitas Pribadi Tertentu
Kotak ini mencerminkan bunga bebas pajak yang dikenakan AMT. Jumlah ini juga termasuk dalam Kotak 8.
Setiap pembayar bunga akan mengeluarkan 1099-INT terpisah untuk investornya. Investor akan melaporkan semua pendapatan bunga yang diterima untuk tahun ini pada Bagian 1 dari Jadwal B tahun 1040.
Garis bawah
Ada banyak lagi peraturan yang berkaitan dengan pendapatan bunga yang berada di luar cakupan artikel ini. Untuk informasi lebih lanjut, pembaca harus berkonsultasi dengan penasihat pajak mereka.
