29 Mei adalah Hari Tabungan Perguruan Tinggi Nasional, sebuah hari yang menyoroti 529 rencana yang membantu keluarga menabung untuk kuliah (setidaknya 5/29). Dalam perayaan, sejumlah negara menawarkan hadiah dan konten untuk mendorong akun baru. Misalnya, paket Nest 529 Nebraska menawarkan bonus $ 100 untuk 100 akun baru pertama yang dibuka pada akhir Mei, dan paket California ScholarShare 529 menawarkan $ 50 untuk akun baru yang dibuka hingga 1 Juni.
Savers harus tahu bahwa undang-undang pajak 2017 yang baru membawa beberapa perubahan besar bagi pembayar pajak, termasuk pembaruan aturan 529 rencana tabungan untuk kuliah. Rencana-rencana ini, dirancang untuk membantu orang tua menabung untuk biaya kuliah anak-anak mereka atas dasar keuntungan pajak, telah diperluas untuk mencakup tabungan untuk pendidikan K-12. Menurut laporan Wall Street Journal, bahwa perubahan dan dampak dari perubahan pajak lainnya, seperti batasan pengurangan pajak negara bagian dan lokal, berarti bahwa kontribusi untuk rencana ini akan segera melihat kenaikan.
Itu akan menjadi uptick lebih lanjut; rencana-rencana ini telah berkembang di hadapan hukum yang baru. Melalui kuartal ketiga 2017, aset rencana 529 naik menjadi $ 282 miliar, naik dari $ 276 miliar pada kuartal sebelumnya. Berikut adalah rincian tentang bagaimana perubahan pajak berlaku untuk orang tua dan orang lain yang membayar pendidikan melalui rencana 529.
Faktor Pengurangan Pajak
Inilah mengapa batas baru untuk pengurangan pajak negara bagian dan lokal (SALT) dapat meningkatkan 529 rencana: Mulai tahun 2018, pengurangan SALT akan dibatasi pada $ 10.000. Untuk orang tua yang tinggal di salah satu dari sekitar tiga lusin negara bagian yang menawarkan pengurangan pajak pendapatan negara atau kredit untuk 529 kontribusi rencana yang dibuat untuk rencana negara bagian itu, keringanan pajak tersebut dapat menjadi cara untuk melawan batas pengurangan SALT baru dan menemukan rute yang berbeda untuk meminimalkan kewajiban pajak.
Jika Anda orang tua rencana 529 atau sedang berpikir untuk membuka salah satu akun ini, mungkin ada lebih banyak insentif untuk melakukannya sekarang daripada sebelumnya. Pastikan Anda berada dalam kondisi yang menawarkan pengurangan ini dan Anda memilih paket yang tepat. Klik di sini untuk melihat keadaan Anda pada grafik perbandingan Savingforcollege.com.
Lebih Banyak Opsi untuk 529 Paket Penghematan
Sebelumnya, 529 rencana dicadangkan untuk biaya pendidikan pasca sekolah menengah. Pengeluaran itu termasuk uang sekolah dan biaya, kamar dan papan dan perangkat lunak komputer atau peralatan yang dianggap perlu bagi siswa. Internal Revenue Service (IRS) membatasi penggunaan 529 uang rencana ke perguruan tinggi dan universitas yang memenuhi syarat untuk berpartisipasi dalam program bantuan siswa federal. Penarikan yang digunakan untuk pengeluaran yang memenuhi syarat ini adalah bebas pajak.
Di bawah undang-undang pajak yang baru, orang tua juga dapat menarik pajak tabungan gratis dari akun 529 untuk membayar uang sekolah di sekolah swasta atau agama untuk pendidikan K-12. Berbeda dengan untuk kuliah, penarikan itu dibatasi hingga $ 10.000 per tahun.
Sehubungan dengan itu, perubahan tersebut membuat 529 rencana serupa dengan Rekening Tabungan Pendidikan Coverdell (ESA) yang kurang banyak digunakan. Akun ini memungkinkan orang tua untuk menghemat uang baik untuk biaya kuliah dan biaya yang berkaitan dengan pendidikan dasar, menengah atau sekolah menengah. Satu perbedaan besar, bagaimanapun, terletak pada seberapa banyak orang tua dapat menabung dalam 529 versus ESA Coverdell.
Akun Coverdell membatasi orang tua untuk menabung $ 2.000 per tahun untuk anak mereka atau ahli waris yang memenuhi syarat hingga penerima mencapai usia 18 tahun. Dengan paket 529 batas kontribusi jauh lebih murah hati. IRS memungkinkan orang tua untuk berkontribusi sebanyak mungkin untuk sebuah rencana sebagaimana diperlukan untuk membayar biaya pendidikan yang memenuhi syarat dari penerima manfaat mereka. Total saldo yang diizinkan ditentukan oleh rencana itu sendiri, berdasarkan pada rata-rata biaya kehadiran di negara bagian yang mensponsori rencana tersebut (lihat "Anda Tidak Dapat Menyetor Jumlah Tidak Terbatas, " di bawah).
Peringatan lain yang penting dari Coverdell ESA adalah bahwa tidak semua orang dapat berkontribusi pada salah satu dari rencana ini. Untuk tahun 2018, kontribusi diizinkan oleh satu pelapor dengan penghasilan bruto yang dimodifikasi dan disesuaikan kurang dari $ 110.000 dan kurang dari $ 220.000 untuk pasangan menikah yang mengajukan pengembalian bersama. Tidak ada batasan pendapatan seperti itu untuk 529 paket. Sementara proposal reformasi pajak awal akan menghilangkan ESA Coverdell sepenuhnya, rencana ini terus menjadi pilihan tabungan perguruan tinggi untuk orang tua yang memenuhi syarat.
Undang-undang pajak yang baru juga memungkinkan deposan untuk mentransfer 529 aset ke akun MAMPU, selama mereka mengikuti batas untuk setoran tahunan ke MAMPU. Akun yang diuntungkan pajak ini dapat digunakan oleh penabung yang dinonaktifkan tanpa memengaruhi kelayakan mereka untuk manfaat utama, seperti Medicaid (beberapa batas keseimbangan total berlaku, jadi tanyakan kepada penasihat keuangan). Melalui kuartal ketiga 2017, 529 aset akun ABLE naik menjadi $ 48, 5 juta di 13.190 akun.
Front-Memuat 529 Paket dan Pajak Hadiah
Meskipun IRS tidak menentukan jumlah dolar yang ditetapkan untuk 529 kontribusi program, ada satu hal penting yang harus diperhatikan orang tua: batas pengecualian pajak hadiah. Untuk tahun 2018 batas pengecualian pajak hadiah (artinya jumlah yang dapat Anda berikan kepada seseorang tanpa memicu pajak hadiah) adalah $ 15.000. Jika Anda memiliki tiga anak dengan tiga paket tabungan 529, misalnya, Anda dapat memberi mereka masing-masing $ 15.000 tanpa membayar pajak hadiah. Pasangan suami istri yang mengajukan pengembalian bersama dapat menggandakan jumlah itu per anak. Kakek-nenek dan anggota keluarga lainnya juga dapat berkontribusi dalam jumlah yang sama. Dengan Coverdell ESA, sebagai perbandingan, batas total kontribusi tahunan dibatasi $ 2.000, terlepas dari siapa yang memberikan kontribusi.
Ada satu cara untuk memberi lebih banyak tanpa memicu pajak hadiah: Kontributor dapat melakukan front-load 529 anak dengan membuat kontribusi hingga lima tahun ($ 75.000) sekaligus. Mereka kemudian tidak akan dapat memberikan kontribusi baru untuk rencana itu sampai lima tahun berlalu, tetapi itu berarti akun tersebut memiliki lebih banyak tahun untuk mendapat manfaat dari bunga majemuk pada tabungan dan berpotensi menumbuhkan investasi lebih cepat.
Cara lain untuk menghindari pajak hadiah adalah dengan melakukan pembayaran uang sekolah langsung ke sekolah anak. Selama siswa tidak menerima uang secara pribadi, itu tidak dihitung sebagai hadiah. Tentu saja, dengan melakukan pembayaran secara langsung daripada menyimpan uang dalam 529, Anda mengorbankan segala potensi pengembalian yang akan didapat. (Untuk lebih lanjut, lihat Mengapa Anda Harus Memuat-Depan Paket 529 Anda .)
Anda Tidak Dapat Menyetor Jumlah Tidak Terbatas
Berbagai rencana dan negara membatasi berapa banyak uang yang dapat dimasukkan ke dalam rencana 529 untuk penerima manfaat tunggal. Sebagai contoh, Dana CollegeCounts 529 di Alabama membatasi sumbangan sampai pada titik bahwa "semua saldo akun di Alabama berencana untuk penerima yang sama mencapai $ 400.000." Rencana Ivy InvestEd 529 di Arizona menetapkan $ 453.000 sebagai batas, dan dua rencana Negara Bagian New York, 529 College Savings Plan dengan Panduan Penasihat dan 529 College Savings Program - Direct Plan, batasi hingga $ 520.000. Klik di sini untuk daftar Savingforcollege.com. Perhatikan bahwa jika anak Anda memiliki lebih dari satu paket 529 dari berbagai sumber, seperti satu dari kakek-nenek dan satu dari orangtua, total semua paket harus di bawah batas. (Untuk selengkapnya, lihat Perusahaan Teratas yang Mengelola 529 Paket .)
Penarikan Non-Pendidikan Masih Menghasilkan Denda Pajak
IRS selalu tegas tentang apa rencana dana 529 dapat digunakan untuk. Penarikan yang dilakukan untuk pengeluaran selain dari pendidikan di perguruan tinggi atau lebih dari apa yang dibutuhkan untuk membayar biaya pendidikan telah dikenakan pajak penghasilan federal, bersama dengan penalti penarikan awal 10%. Itu belum berubah di bawah undang-undang pajak yang baru.
Jika anak Anda tidak menggunakan semua uang paket 529 atau memutuskan untuk tidak melanjutkan ke perguruan tinggi, Anda mungkin tergoda untuk menarik tabungan Anda dan menerima pajak. Namun, solusi yang lebih baik adalah dengan mentransfer uang ke penerima lain, yang dapat mencakup anak lain, anggota keluarga, pasangan Anda atau bahkan diri Anda sendiri. Ini memungkinkan tabungan Anda terus tumbuh bebas pajak. Uang dari 529 juga dapat ditransfer ke akun ABLE untuk penerima yang sama atau anggota keluarga lainnya.
Garis bawah
