Apa itu Aturan Kepercayaan Pemberi Hibah?
Aturan trust pemberi adalah pedoman dalam Internal Revenue Code, yang menguraikan implikasi pajak tertentu dari trust pemberi. Di bawah aturan ini, individu yang menciptakan pemberi kepercayaan diakui sebagai pemilik aset dan properti yang disimpan dalam kepercayaan untuk tujuan pajak penghasilan dan pajak bumi.
Memahami Aturan Kepercayaan Penerima
Aturan kepercayaan pemberi hibah memungkinkan pemberi hibah untuk mengontrol aset dan investasi dalam perwalian. Pendapatan yang dihasilkannya dikenakan pajak kepada pemberi hibah dengan tarif pajaknya sendiri dan bukan kepada perwalian itu sendiri. Dalam hal ini, aturan kepercayaan pemberi memberikan tingkat perlindungan pajak kepada individu tertentu karena tarif pajak umumnya lebih menguntungkan individu daripada kepercayaan.
Para pemberi hibah juga dapat mengubah penerima manfaat dari suatu kepercayaan bersama dengan investasi dan aset di dalamnya. Mereka dapat mengarahkan wali amanat untuk melakukan perubahan juga. Para pemberi hibah juga dapat membatalkan kepercayaan kapan pun mereka mau asalkan mereka dianggap kompeten secara mental pada saat keputusan dibuat. Perbedaan ini membuat pemberi hibah kepercayaan jenis kepercayaan hidup yang dapat dibatalkan. Namun, pemberi juga bebas untuk melepaskan kendali atas kepercayaan yang membuatnya menjadi kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan. Dalam hal ini, perwalian itu sendiri akan membayar pajak atas penghasilan yang dihasilkannya dan akan membutuhkan nomor pengenal pajak (NPWP) sendiri.
IRS menetapkan delapan pengecualian untuk menghindari memicu status kepercayaan pemberi. Misalnya, jika perwalian hanya memiliki satu penerima manfaat yang dibayar pokok dan penghasilan dari perwalian tersebut. Atau, jika perwalian memiliki banyak penerima manfaat yang menerima kepala sekolah dan pendapatan dari perwalian sesuai dengan bagian mereka dalam perwalian.
Pengambilan Kunci
- Trust pemberi adalah kepercayaan di mana individu yang menciptakan kepercayaan adalah pemilik aset dan properti untuk tujuan pajak penghasilan dan perkebunan. Aturan kepercayaan pemberi hibah adalah aturan yang diterapkan pada berbagai jenis kepercayaan. Semua trust pemberi hibah adalah trust hidup yang dapat dibatalkan, sementara pemberi hibah masih hidup. menuju real pemilik.
Bagaimana Aturan Trust Grantor Berlaku untuk Berbagai Trust
Aturan kepercayaan pemberi juga menguraikan kondisi tertentu ketika kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan dapat menerima beberapa perlakuan yang sama dengan kepercayaan yang dibatalkan oleh Internal Revenue Service (IRS). Situasi ini kadang-kadang mengarah pada penciptaan apa yang dikenal sebagai kepercayaan pemberi hibah yang sengaja rusak. Dalam kasus-kasus ini, pemberi hibah bertanggung jawab untuk membayar pajak atas pendapatan yang dihasilkan oleh perwalian, tetapi aset perwalian tidak diperhitungkan terhadap harta milik pemilik. Aset tersebut akan berlaku untuk real pemberi hibah jika individu menjalankan kepercayaan yang dapat dibatalkan, karena individu tersebut secara efektif masih memiliki properti yang dimiliki oleh kepercayaan tersebut. Dalam kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan, properti pada dasarnya ditransfer keluar dari real pemberi hibah dan menjadi trust, yang secara efektif akan memiliki properti itu. Individu sering melakukan ini untuk memastikan properti diturunkan kepada anggota keluarga pada saat kematian. Dalam hal ini, pajak hadiah dapat dipungut atas nilai properti pada saat dipindahkan ke perwalian, tetapi tidak ada pajak tanah yang dikenakan atas kematian pemberi.
Aturan trust Grantor juga menyatakan bahwa trust menjadi trust pemberi hibah jika pencipta trust memiliki kepentingan pengembalian lebih dari 5% dari aset trust pada saat transfer aset ke trust dilakukan. Perjanjian kepercayaan pemberi hibah menentukan bagaimana aset dikelola dan / atau ditransfer setelah kematian pemberi. Pada akhirnya, hukum negara menentukan apakah suatu kepercayaan dapat dibatalkan atau tidak dapat dibatalkan serta implikasi dari masing-masing.
Contoh Aturan Percaya Grant
Beberapa aturan kepercayaan pemberi hibah yang digariskan oleh IRS adalah sebagai berikut:
- Kekuatan untuk menambah atau mengubah penerima manfaat trust. Kekuatan untuk meminjam dari trust tanpa keamanan yang memadai. Kekuatan untuk menggunakan pendapatan dari trust untuk membayar premi asuransi jiwa. Kekuatan untuk melakukan perubahan komposisi trust dengan mengganti aset dengan nilai yang sama
