Definisi niat baik

Daftar Isi

• Apa Niat Baik itu?
• Formula dan Perhitungan
• Apa Niat Baik Memberitahu Anda
• Kontroversi perhitungan
• Penurunan Goodwill
• Niat Baik vs Hal Tak Berwujud Lainnya
• Keterbatasan dalam Menggunakan Niat Baik
• Contoh Menggunakan Niat Baik

Apa Niat Baik itu?

Goodwill adalah aset tidak berwujud yang terkait dengan pembelian satu perusahaan oleh perusahaan lain. Secara khusus, goodwill dicatat dalam situasi di mana harga pembelian lebih tinggi dari jumlah nilai wajar semua aset berwujud dan tidak berwujud yang dibeli dalam akuisisi dan kewajiban yang diasumsikan dalam proses. Nilai nama merek perusahaan, basis pelanggan yang kuat, hubungan pelanggan yang baik, hubungan karyawan yang baik, dan teknologi paten apa pun mewakili beberapa contoh niat baik.

Formula dan Perhitungan untuk Niat Baik

Proses untuk menghitung niat baik pada prinsipnya cukup mudah tetapi dalam praktiknya bisa sangat rumit. Untuk menentukan niat baik, ambil harga pembelian perusahaan dan kurangi nilai pasar wajar dari aset dan liabilitas yang dapat diidentifikasi.

Goodwill = P− (A + L) di mana: P = Harga pembelian dari target perusahaanA = Nilai pasar wajar dari aset

Niat Baik

Apa Niat Baik Memberitahu Anda

Nilai goodwill biasanya muncul dalam akuisisi — ketika pihak pengakuisisi membeli perusahaan target. Jumlah yang dibayarkan perusahaan pengakuisisi untuk perusahaan target di atas nilai buku target biasanya merupakan nilai goodwill target. Jika perusahaan yang mengakuisisi membayar kurang dari nilai buku target, itu memperoleh goodwill negatif, yang berarti bahwa ia membeli perusahaan dengan harga murah dalam penjualan yang sulit.

Goodwill dicatat sebagai aset tidak berwujud pada neraca perusahaan pengakuisisi dalam akun aset jangka panjang. Berdasarkan prinsip akuntansi yang diterima secara umum (GAAP) dan Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS), perusahaan diharuskan untuk mengevaluasi nilai goodwill pada laporan keuangan mereka setidaknya sekali setahun dan mencatat setiap penurunan nilai. Goodwill dianggap sebagai aset tidak berwujud (atau tidak lancar) karena bukan aset fisik seperti bangunan atau peralatan.

Pengambilan Kunci

• Dihitung dengan mengambil harga pembelian suatu perusahaan dan mengurangi nilai pasar wajar dari aset dan liabilitas yang dapat diidentifikasi. Perusahaan diharuskan untuk mengevaluasi nilai goodwill pada laporan keuangan mereka setidaknya setahun sekali dan mencatat setiap penurunan nilai. Goodwill sangat berbeda dari aset tidak berwujud lainnya, yang memiliki umur tidak terbatas, sementara aset tidak berwujud lainnya memiliki masa manfaat yang pasti.

Kontroversi Perhitungan Goodwill

Ada beberapa pendekatan yang saling bersaing di antara akuntan mengenai bagaimana cara menghitung goodwill. Salah satu alasan untuk ini adalah bahwa niat baik merupakan semacam solusi untuk akuntan. Ini cenderung diperlukan karena akuisisi biasanya menjadi faktor dalam estimasi arus kas masa depan dan pertimbangan lain yang tidak diketahui pada saat akuisisi. Meskipun ini dan itu sendiri mungkin bukan masalah yang signifikan, itu menjadi ketika akuntan mencari cara membandingkan aset yang dilaporkan atau laba bersih antara perusahaan yang berbeda ketika beberapa bisnis tersebut belum membeli perusahaan lain dan yang lain miliki.

Penurunan Goodwill

Penurunan nilai aset terjadi ketika nilai pasar aset turun di bawah biaya historis. Hal ini dapat terjadi sebagai akibat dari peristiwa buruk seperti menurunnya arus kas, meningkatnya lingkungan kompetitif atau depresi ekonomi, di antara banyak lainnya. Perusahaan menilai apakah penurunan nilai diperlukan dengan melakukan uji penurunan nilai pada aset tidak berwujud.

Dua metode yang umum digunakan untuk menguji penurunan nilai adalah pendekatan pendapatan dan pendekatan pasar. Menggunakan pendekatan pendapatan, estimasi arus kas masa depan didiskontokan ke nilai sekarang. Dengan pendekatan pasar, aset dan kewajiban perusahaan sejenis yang beroperasi di industri yang sama dianalisis.

Jika aset bersih yang diperoleh perusahaan jatuh di bawah nilai buku atau jika perusahaan melebih-lebihkan jumlah goodwill, maka aset tersebut harus merusak atau melakukan penurunan nilai aset pada neraca setelah menilai bahwa goodwill tersebut mengalami penurunan nilai.. Biaya penurunan nilai dihitung sebagai selisih antara nilai pasar saat ini dan harga pembelian aset tidak berwujud.

Penurunan nilai tersebut mengakibatkan penurunan akun goodwill pada neraca. Beban tersebut juga diakui sebagai kerugian pada laporan laba rugi, yang secara langsung mengurangi laba bersih untuk tahun tersebut. Pada gilirannya, laba per saham (EPS) dan harga saham perusahaan juga terpengaruh secara negatif.

Niat Baik vs Hal Tak Berwujud Lainnya

Goodwill tidak sama dengan aset tidak berwujud lainnya. Sedangkan goodwill adalah premi yang dibayarkan atas nilai wajar selama transaksi dan tidak dapat dibeli atau dijual secara independen. Sementara itu, aset tidak berwujud lainnya termasuk orang-orang seperti paten dan lisensi dan dapat dibeli atau dijual secara mandiri. Goodwill memiliki kehidupan yang tidak terbatas, sedangkan yang tidak berwujud lainnya memiliki kehidupan yang bermanfaat.

Keterbatasan dalam Menggunakan Niat Baik

Goodwill sulit untuk ditentukan harganya, dan goodwill negatif dapat terjadi ketika pihak pengakuisisi membeli perusahaan dengan harga di bawah nilai wajarnya. Ini biasanya terjadi ketika perusahaan target tidak dapat atau tidak akan menegosiasikan harga yang wajar untuk akuisisi. Goodwill negatif biasanya terlihat dalam penjualan tertekan dan dicatat sebagai pendapatan pada neraca perusahaan pengakuisisi.

Karena komponen yang terdiri dari goodwill memiliki nilai subyektif, ada risiko besar bahwa perusahaan dapat menilai terlalu tinggi goodwill dalam akuisisi. Penilaian berlebihan ini akan menjadi berita buruk bagi pemegang saham perusahaan pengakuisisi karena mereka mungkin akan melihat nilai saham mereka turun ketika perusahaan harus menuliskan atau merusak goodwill nanti.

Ada juga risiko bahwa perusahaan yang sebelumnya sukses dapat menghadapi kebangkrutan. Ketika ini terjadi, investor mengurangi goodwill dari penentuan residual equity mereka. Alasan untuk ini adalah bahwa, pada titik kebangkrutan, niat baik perusahaan yang sebelumnya dinikmati tidak memiliki nilai jual kembali.

Contoh Menggunakan Niat Baik

Jika nilai wajar aset Perusahaan dikurangi kewajiban adalah $ 12 miliar, dan perusahaan membeli Perusahaan ABC sebesar $ 15 miliar, nilai premium setelah akuisisi adalah $ 3 miliar. $ 3 miliar ini akan dimasukkan dalam neraca akuisisi sebagai goodwill. Goodwill juga dicatat ketika harga pembelian perusahaan target lebih tinggi dari hutang yang diasumsikan.

Sebagai contoh kehidupan nyata, pertimbangkan merger T-Mobile dan Sprint yang diumumkan pada awal 2018. Kesepakatan itu bernilai $ 35, 85 miliar pada 31 Maret 2018, per pengajuan S-4. Nilai wajar aset adalah $ 78, 34 miliar, dan nilai wajar kewajiban adalah $ 45, 56 miliar. Dengan demikian, goodwill untuk kesepakatan akan diakui sebagai $ 3, 07 miliar, atau $ 35, 85 miliar - ($ 78, 34 miliar - $ 45, 56 miliar).