Apa itu Harga Transfer Dana - FTP?
Funds transfer pricing (FTP) adalah sistem yang digunakan untuk memperkirakan bagaimana pendanaan menambah keseluruhan profitabilitas perusahaan. FTP melihat penggunaannya yang paling signifikan dalam industri perbankan di mana lembaga keuangan menggunakan FTP sebagai cara untuk menganalisis kekuatan dan kegagalan perusahaan dalam lembaga tersebut. Penentuan harga transfer dana juga dapat membantu menentukan profitabilitas berbagai lini produk yang ditawarkan bank, kinerja outlet cabang, dan menilai efektivitas proses.
Perhatikan bahwa FTP berbeda dari 'transfer pricing', praktik akuntansi yang mewakili harga tersirat bahwa satu divisi dalam perusahaan membebankan divisi lain untuk barang dan jasa.
- FTP adalah metode yang digunakan untuk mengukur bagaimana pendanaan berkontribusi terhadap profitabilitas keseluruhan perusahaan. Kebanyakan regulator global belum memasukkan analisis FTP ke dalam pelaporan peraturan bank yang komprehensif. FTP tetap menjadi metrik penting untuk analisis internal dengan beberapa pedoman peraturan yang disediakan untuk praktik terbaik industri. Metode tarif tunggal dan multi-tarif menyediakan dua sistem dasar untuk analisis FTP internal.
Metode FTP
FTP adalah metrik pelaporan penting yang digunakan dalam analisis dan pelaporan manajemen perbankan. Dibutuhkan pengelompokan informasi lintas aset dan liabilitas. Umumnya, ini juga dianalisis dalam hubungannya dengan manajemen aset / kewajiban. Selain itu, dapat dievaluasi bersama metrik lainnya, seperti laba bersih atau marjin bunga bersih.
Ada berbagai metodologi untuk FTP yang digunakan dalam industri perbankan. Dua metode yang paling mendasar, menurut Deloitte, termasuk tarif tunggal dan tarif ganda. Single-rate memberikan pandangan yang komprehensif tentang aset versus kewajiban pada saat jatuh tempo. Dengan metode tarif tunggal, semua aset dan liabilitas diberikan tarif transfer tunggal terlepas dari sifat produk.
Metode multi-tingkat membagi aset dan kewajiban menjadi kelompok-kelompok tambahan berdasarkan karakteristik yang dipilih. Dengan metode multi-rate, manajemen memiliki pandangan risiko yang lebih terperinci. Metodologi multi-rate sering untuk produk dan jatuh tempo jatuh tempo. Dalam penembusan ini, beberapa perincian yang lebih terperinci dari pertimbangan juga dapat mencakup penyebaran likuiditas pendanaan, spread likuiditas kontinjensi, spread kredit, spread opsi, dan spread basis.
Memetakan Harga Transfer Dana
Bagan FTP adalah bagian dari semua metodologi dengan bagan yang mewakili data yang dikumpulkan di seluruh aset dan kewajiban. Secara umum, ini memetakan hubungan antara hasil hingga jatuh tempo dan waktu ke jatuh tempo. Pembuatan bagan dapat disesuaikan berdasarkan metodologi dan persyaratan laporan. Secara internal, lembaga keuangan akan memiliki antarmuka yang mencakup semua metrik FTP tingkat tinggi yang mereka ikuti.
Contoh Dunia Nyata
Banyak bank menggunakan pembuatan grafik FTP untuk menganalisis pendanaan berdasarkan lokasi. Dalam contoh ini, manajemen bank akan menggunakan FTP untuk menentukan profitabilitas dana di masing-masing divisi. Analisis ini memperhitungkan setoran yang dibawa masing-masing cabang, jumlah yang disediakan sebagai pinjaman, serta jumlah pelanggan yang dilayani oleh lokasi. Jika cabang tertentu terus-menerus berkinerja buruk pada garis dasar yang ditetapkan atau melaporkan penurunan signifikan, maka hal itu dapat menyebabkan keputusan penutupan cabang. Jika cabang ditutup, biasanya cabang akan mentransfer akun dan sumber daya ke lokasi terdekat lainnya.
Sejak Krisis Keuangan 2008, Undang-Undang Reformasi Dodd-Frank pemerintah terutama berfokus pada peningkatan tingkat modal cair yang diatur untuk membantu mengurangi risiko di seluruh bank terbesar. Analisis penetapan harga transfer dana telah mendapatkan perhatian yang meningkat oleh para manajer bank, tetapi panduan lebih diperkenalkan secara informal daripada diamanatkan.
Menurut Moody's, pada 2019, beberapa preseden peraturan terkemuka untuk praktik terbaik penentuan harga transfer dana termasuk yang dibuat oleh surat SR16-3 Federal Reserve Amerika Serikat.
