Apa itu Formulir 8949: Penjualan dan Disposisi Lain dari Aset Modal?
Formulir 8949: Penjualan dan Disposisi Lain dari Aset Modal adalah formulir Layanan Pendapatan Internal (IRS) yang digunakan oleh individu, kemitraan, perusahaan, perwalian, dan perkebunan untuk melaporkan keuntungan dan kerugian modal dari investasi. Wajib pajak harus menggunakan formulir tersebut untuk melaporkan kekurangan - dan keuntungan dan kerugian modal jangka panjang dari penjualan atau pertukaran investasi. Sebelum 2011, wajib pajak hanya menggunakan Jadwal D untuk melaporkan transaksi tersebut.
Siapa yang dapat Mengajukan Formulir 8949: Penjualan dan Disiposisi Aset Modal Lainnya?
Menurut IRS, individu, kemitraan, perusahaan, perwalian, dan perkebunan dapat mengajukan formulir ini.
Individu harus menggunakan formulir untuk melaporkan yang berikut:
- Penjualan atau pertukaran aset modal yang tidak dilaporkan dalam bentuk atau jadwal lain. Keuntungan dari konversi tidak sengaja (selain dari kecelakaan atau pencurian) aset modal yang tidak digunakan dalam perdagangan atau bisnis Anda. Hutang usaha yang buruk Dana Peluang Berkualitas. Disposisi kepentingan dalam Dana Peluang Berkualitas
Siapa pun yang mengajukan pengembalian bersama harus mengisi sebanyak mungkin salinan formulir yang diperlukan untuk melaporkan transaksi mereka bersama dengan pasangan mereka. Formulir dapat digabungkan atau dipisahkan, tetapi total dari setiap Formulir 8949 yang telah diisi harus ditransfer ke Jadwal D untuk kedua pasangan.
Seiring dengan daftar di atas, perusahaan dapat melaporkan pada Formulir 8949 penjualan saham perusahaan asing 10% yang ditentukan, disesuaikan dengan pengurangan dividen yang diterima di bawah bagian 245A, tetapi hanya jika penjualan sebaliknya akan menghasilkan kerugian.
Wajib Pajak dengan keuntungan yang memenuhi syarat dapat menginvestasikannya ke dalam Dana Peluang yang Memenuhi Kualifikasi dan memilih untuk menunda sebagian atau semua dari keuntungan itu.
Cara Mengajukan Formulir 8949: Penjualan dan Disposisi Lain dari Aset Modal
Keuntungan atau kerugian modal dihasilkan ketika aset modal dijual dan harus dilaporkan ke IRS untuk tujuan pajak. Jadwal D: Capital Gain dan Kerugian Form 1040 digunakan untuk melaporkan sebagian besar transaksi capital gain (atau loss). Tetapi sebelum seseorang dapat memasukkan keuntungan atau kerugian bersih pada Jadwal D, Formulir 8949 harus diisi. Pembayar pajak transaksi harus melaporkan Formulir 8949 dilaporkan oleh pialang setiap tahun ke IRS dan kepada pembayar pajak menggunakan Formulir 1099-B: Hasil dari Transaksi Pialang dan Barter.
Dalam beberapa kasus, Formulir 1099-B tidak akan melaporkan dasar biaya aset. Jika demikian halnya, wajib pajak harus menentukan jumlah dasar untuk menghitung keuntungan atau kerugian dari aset modal menggunakan Formulir 8949 terpisah. Transaksi aset modal yang mengeluarkan Formulir 1099-B (atau pernyataan pengganti) harus dicantumkan pada Formulir 8949 lain. Formulir 8949 juga dapat digunakan untuk memperbaiki ketidakakuratan dalam data yang dilaporkan pada Formulir 1099-B. Jika kerugian modal atau keuntungan untuk tahun tersebut dilaporkan untuk semua aset pada 1099-B dengan dasar yang benar, Formulir 8949 tidak diperlukan; Namun, Jadwal D masih harus diajukan.
Bersama dengan nama pengenal dan nomor identifikasi pembayar pajak, formulir ini memiliki dua bagian yang perlu diisi. Bagian I membahas periode penahanan jangka pendek. Periode ini biasanya satu tahun atau kurang. Bagian II digunakan untuk transaksi jangka panjang, yang diadakan selama lebih dari satu tahun.
Bentuk Relevan Lainnya
Seperti disebutkan di atas, Jadwal D dan Formulir 1099-B juga diperlukan. Formulir 1099-B melaporkan dasar biaya transaksi jual beli investor. Akibatnya, Formulir 8949 mencerminkan informasi tentang transaksi yang ditangkap pada Formulir 1099-B, serta dari catatan wajib pajak sendiri.
Unduh Formulir 8949: Penjualan dan Disposisi Lain dari Aset Modal Di Sini
Klik tautan ini untuk mengunduh salinan Formulir 8949: Penjualan dan Disposisi Lain dari Aset Modal.
Pengambilan Kunci
- Formulir 8949 digunakan oleh individu, kemitraan, perusahaan, perwalian, dan perkebunan untuk melaporkan keuntungan dan kerugian modal dari investasi. Mengarsipkan formulir ini juga memerlukan Jadwal D dan Formulir 1099-B, yang dilaporkan oleh broker ke pembayar pajak.
