Apa itu Formulir 2439: Pemberitahuan kepada Pemegang Saham tentang Keuntungan Modal Jangka Panjang yang Tidak Didistribusikan?
Formulir 2439: Pemberitahuan kepada Pemegang Saham tentang Keuntungan Modal Jangka Panjang yang Tidak Terdistribusi adalah formulir Layanan Pendapatan Internal (IRS) dimana perusahaan reksadana atau manajer investasi lainnya diharuskan untuk mendistribusikan kepada pemegang saham untuk melaporkan kenaikan modal jangka panjang yang tidak terdistribusi. Reksadana diperlukan untuk mendistribusikan sebagian besar capital gain kepada pemegang saham, dan pemegang saham melaporkan keuntungan ini pada Formulir 1099-DIV. Jika perusahaan dana memutuskan untuk mempertahankan keuntungan, ia harus membayar pajak atas nama pemegang saham dan melaporkan transaksi ini pada Formulir 2439.
Siapa Yang Dapat Mengajukan Formulir 2439: Pemberitahuan kepada Pemegang Saham tentang Keuntungan Modal Jangka Panjang yang Tidak Didistribusikan?
Formulir 2439: Pemberitahuan kepada Pemegang Saham tentang Keuntungan Modal Jangka Panjang yang Tidak Didistribusikan diproduksi oleh US Internal Revenue Service (IRS) untuk digunakan oleh perusahaan reksadana untuk memberi tahu para pemegang saham tentang keuntungan modal jangka panjang yang belum didistribusikan kepada para investornya. Retensi capital gain ini adalah alokasi capital gain tetapi relatif jarang. Peraturan mengharuskan perusahaan dana untuk mencairkan hampir semua keuntungan kepada investor dalam transaksi yang dikenal sebagai distribusi capital gain. Dana cenderung mengakumulasi capital gain pada bulan November dan Desember, tetapi umumnya dapat memperingatkan investor dengan perkiraan sebelumnya. Ini terutama berlaku untuk dana yang dikelola secara aktif, yang diperdagangkan lebih banyak dalam portofolio mereka. Dana indeks cenderung mengandung lebih banyak portofolio statis dan karenanya menghasilkan lebih sedikit dan lebih banyak capital gain yang dapat diprediksi.
Investor yang sahamnya dipegang dalam akun bebas pajak seperti IRA dapat mengajukan Formulir 990-T untuk mengklaim pengembalian pajak atas pajak yang dibayarkan oleh perusahaan dana. Pemegang Saham yang dikenakan pajak federal juga harus menyesuaikan dasar untuk saham mereka ke atas. Untuk melakukannya, mereka terlebih dahulu mengurangi pajak yang dilaporkan oleh perusahaan dana pada Formulir 2439 dari capital gain yang dilaporkan pada formulir yang sama. Mereka kemudian harus menambahkan perbedaan itu ke basis biaya sebelumnya.
Formulir 2439: Pemberitahuan kepada Pemegang Saham tentang Keuntungan Modal Jangka Panjang yang Tidak Didistribusikan harus direferensikan oleh pemegang saham, bahkan jika mereka tidak memiliki kepemilikan atas keuntungan yang ditahan, untuk melaporkan keuntungan dan pajak pada Formulir 1040, Jadwal D, baris 11 mereka sendiri.
Cara Mengajukan Formulir 2439: Pemberitahuan kepada Pemegang Saham tentang Keuntungan Modal Jangka Panjang yang Tidak Didistribusikan
Formulir 2439 digunakan untuk memberikan pemegang saham dari perusahaan investasi yang diatur (RIC) atau kepercayaan investasi real estat (REIT) jumlah keuntungan modal jangka panjang yang tidak terdistribusi. Salinan Lengkap A, B, C, dan D untuk masing-masing pemegang saham untuk siapa perusahaan investasi yang diatur (RIC) atau kepercayaan investasi real estat (REIT) membayar pajak atas keuntungan modal tidak terdistribusi dalam bagian 852 (b) (3) (D) atau 857 (B) (3) (C). Lampirkan Salin A dari semua Formulir 2439 ke Formulir 1120-RIC atau Formulir 1120-REIT saat diajukan di pusat layanan IRS yang sesuai. Berikan Salinan B dan C Formulir 2439 kepada pemegang saham pada hari ke-60 setelah akhir tahun pajak RIC atau REIT. Simpan Salinan D untuk catatan RIC atau REIT
Formulir 2439: Kabar Baik atau Kabar Buruk?
Hasil bersih dari alokasi capital gain pada dasarnya tidak berbeda dengan pemegang saham daripada distribusi capital gain. Dalam distribusi, investor yang menerima dividen capital gain dalam bentuk tunai membayar pajak atas keuntungan itu, kemudian menginvestasikan kembali sisanya dalam saham baru, yang harus diakhiri dengan hasil yang sangat mirip dengan investor yang menerima Formulir 2439 dari dana tersebut. Salah satu perbedaan potensial adalah bahwa perusahaan dana kemungkinan membayar tarif pajak sebesar 35 persen atas keuntungan yang dipertahankannya, sementara individu dapat dikenakan tarif yang lebih rendah. Dengan melaporkan jumlah dolar yang dibayarkan oleh perusahaan dana pada Formulir 1040 masing-masing, pemegang saham dapat mengambil manfaat dari perbedaan antara tarif pajak perusahaan dana dan mereka sendiri.
Unduh Formulir 2439: Pemberitahuan kepada Pemegang Saham tentang Keuntungan Modal Jangka Panjang yang Tidak Didistribusikan
Berikut ini tautan ke Formulir 2439 yang dapat diunduh.
- Formulir 2439 adalah formulir IRS perusahaan reksa dana atau manajer investasi lainnya diharuskan untuk mendistribusikan kepada pemegang saham untuk melaporkan keuntungan modal jangka panjang yang tidak terdistribusi. Jika perusahaan dana memutuskan untuk mempertahankan keuntungan, ia harus membayar pajak atas nama pemegang saham dan melaporkannya. transaksi-transaksi ini pada Formulir 2439. Dalam distribusi, investor yang menerima dividen capital gain dalam bentuk tunai membayar pajak atas keuntungan itu, kemudian menginvestasikan sisanya dalam saham baru, yang akan berakhir dengan hasil yang sangat mirip dengan investor yang menerima Formulir 2439 dari dana.
