Apa itu Orang Asing?
Seorang ekspatriat adalah individu yang tinggal di suatu negara selain dari negara kewarganegaraannya, seringkali untuk sementara dan karena alasan pekerjaan. Seorang ekspatriat juga bisa menjadi individu yang telah melepaskan kewarganegaraan di negara asal mereka untuk menjadi warga negara lain.
Seorang ekspatriat adalah pekerja migran yang merupakan pekerja profesional atau terampil dalam profesinya. Pekerja mengambil posisi di luar negara asalnya, baik secara mandiri atau sebagai tugas kerja yang dijadwalkan oleh majikan, yang dapat berupa perusahaan, universitas, pemerintah, atau organisasi non-pemerintah. Jika majikan Anda mengirim Anda dari pekerjaan Anda di kantor Silicon Valley untuk bekerja dalam waktu yang lama di kantor Toronto, Anda akan dianggap sebagai ekspatriat atau "ekspat" setelah Anda tiba di Toronto.
Ekspatriat biasanya berpenghasilan lebih banyak daripada di rumah, dan lebih dari karyawan lokal. Selain gaji, bisnis terkadang memberi manfaat kepada karyawan asing mereka seperti bantuan relokasi dan tunjangan perumahan. Hidup sebagai ekspatriat dapat menjadi hal yang mengasyikkan dan menghadirkan peluang yang sangat baik untuk peningkatan karir dan paparan bisnis global, tetapi juga bisa menjadi transisi yang sulit secara emosional yang melibatkan pemisahan dari teman dan keluarga sambil menyesuaikan diri dengan budaya dan lingkungan kerja yang tidak dikenal. Oleh karena itu, alasan di balik kompensasi yang lebih tinggi ditawarkan kepada para pekerja migran ini.
Pengecualian Penghasilan dari Penghasilan Asing
Bagi orang Amerika yang bekerja di luar negeri sebagai ekspatriat, mematuhi peraturan pajak penghasilan Amerika Serikat merupakan tantangan tambahan dan beban keuangan karena AS mengenakan pajak kepada warganya atas pendapatan yang diperoleh di luar negeri. Namun, untuk menghindari pajak berganda atas penghasilan ekspat, kode pajak AS berisi ketentuan yang membantu mengurangi kewajiban pajak. Pajak yang dibayarkan di negara asing dapat digunakan sebagai kredit pajak di AS, yang bila diterapkan terhadap tagihan pajak ekspat, menguranginya. Pengecualian Penghasilan Pendapatan Asing (FEIE), misalnya, memungkinkan ekspatriat untuk mengecualikan dari pengembalian pajak mereka sejumlah tertentu dari pendapatan asing mereka, yang diindeks dengan inflasi. Untuk tahun 2018, jumlah ini adalah $ 104.100. Seorang pendatang yang menghasilkan, katakanlah $ 180.000, dari pekerjaannya di negara asing yang bebas pajak hanya perlu membayar pajak pendapatan federal AS sebesar $ 180.000 - $ 104.100 = $ 75.900.
Kredit Pajak Luar Negeri
FEIE tidak berlaku untuk pendapatan sewa atau pendapatan investasi. Oleh karena itu, setiap penghasilan dari bunga atau capital gain dari investasi harus dilaporkan kepada IRS. Kredit Pajak Asing (FTC) adalah ketentuan yang memastikan bahwa ekspatriat tidak dikenakan pajak ganda atas capital gain mereka. Sebagai contoh, asumsikan seorang expat jatuh dalam braket pajak penghasilan 35% di AS. Ini berarti keuntungan modal jangka panjang atas investasi apa pun akan dikenakan pajak sebesar 15%. Karena FTC memberikan kredit dolar untuk dolar terhadap pajak yang dibayarkan ke negara asing, jika ekspatriat membayar pajak 10% ke negara tempat ia bekerja, ia hanya perlu membayar pajak 5% ke AS. Demikian juga jika ia tidak membayar pajak. ke negara asing, dia akan berutang pajak 15% penuh kepada pemerintah AS. Jika pajak penghasilan yang dibayarkan kepada pemerintah asing jauh melebihi jumlah kredit (karena tarif pajak asing jauh melebihi tarif AS), ekspat akan kehilangan jumlah itu. Kredit, bagaimanapun, dapat dibawa ke masa depan.
Pajak Ekspatriasi
Seseorang yang telah melepaskan kewarganegaraannya di negara asalnya dan pindah ke negara lain juga disebut sebagai ekspatriat untuk keperluan pajak dan dikenakan pajak keluar yang dikenal sebagai pajak ekspatriat. Menurut Internal Revenue Service (IRS), ketentuan pajak ekspatriasi berlaku untuk warga negara AS yang telah meninggalkan kewarganegaraan dan penduduk jangka panjang mereka yang telah mengakhiri masa tinggal AS untuk tujuan pajak, jika salah satu tujuan utama dari tindakan tersebut adalah penghindaran. pajak AS. Pajak emigrasi ini berlaku untuk perorangan yang:
- Memiliki kekayaan bersih minimal $ 2 juta pada tanggal ekspatriasi atau penghentian residensi. Memiliki kewajiban pajak penghasilan bersih tahunan rata-rata lebih dari $ 162.000 (per 2017) selama lima tahun yang berakhir sebelum tanggal ekspatriasi atau penghentian residensi. Jangan (atau tidak bisa) mensertifikasi lima tahun kepatuhan pajak AS untuk lima tahun sebelum tanggal ekspatriasi atau pengakhiran izin tinggal mereka