Apa itu Pajak Langsung?
Pajak langsung dibayarkan langsung oleh individu atau organisasi ke entitas yang memaksakan. Seorang wajib pajak, misalnya, membayar pajak langsung kepada pemerintah untuk berbagai tujuan, termasuk pajak properti riil, pajak properti pribadi, pajak penghasilan, atau pajak atas aset.
Pajak langsung
Memahami Pajak Langsung
Pajak langsung didasarkan pada prinsip kemampuan membayar. Prinsip ekonomi ini menyatakan bahwa mereka yang memiliki lebih banyak sumber daya atau mendapatkan penghasilan yang lebih tinggi harus membayar pajak lebih banyak. Kemampuan membebankan pajak adalah cara untuk mendistribusikan kembali kekayaan suatu negara. Pajak langsung tidak dapat dibebankan kepada orang atau badan yang berbeda; orang pribadi atau organisasi yang menjadi tanggungan pajak bertanggung jawab atas pemenuhan pembayaran pajak penuh. Pajak langsung, terutama dalam sistem braket pajak, dianggap oleh beberapa orang sebagai disinsentif untuk bekerja keras dan menghasilkan lebih banyak uang karena semakin banyak uang yang diperoleh seseorang, semakin banyak pajak yang mereka bayar.
Pajak langsung adalah kebalikan dari pajak tidak langsung, di mana pajak dipungut pada satu entitas, seperti penjual, dan dibayar oleh yang lain — seperti pajak penjualan yang dibayarkan oleh pembeli dalam suasana ritel. Kedua pajak sama pentingnya bagi pendapatan yang dihasilkan oleh pemerintah dan, oleh karena itu, bagi ekonominya.
Pengambilan Kunci
- Pajak langsung dibayarkan oleh individu atau organisasi ke entitas yang memungut pajak. Pajak langsung termasuk pajak penghasilan, pajak properti, pajak tanah, pajak hadiah, pajak pertambahan nilai (PPN), pajak dosa, dan pajak atas aset. Ada juga pajak tidak langsung, seperti pajak penjualan, di mana pajak dikenakan pada penjual tetapi dibayar oleh pembeli.
Sejarah Pajak Langsung
Perbedaan modern antara pajak langsung dan pajak tidak langsung terjadi dengan disahkannya Amandemen ke-16 pada tahun 1913. Sebelum Amandemen ke-16, undang-undang perpajakan di Amerika Serikat ditulis sehingga pajak langsung apa pun harus dibagikan secara langsung kepada penduduk. Negara dengan populasi hanya 75% dari ukuran negara bagian lain, misalnya, hanya akan diharuskan membayar pajak langsung sebesar 75% dari tagihan pajak negara bagian yang lebih besar.
Verbase kuno ini menciptakan situasi di mana pemerintah federal tidak dapat mengenakan banyak pajak langsung, seperti pajak penghasilan pribadi, karena persyaratan pembagian. Namun, berlakunya Amandemen ke-16 mengubah kode pajak dan memungkinkan untuk memungut berbagai pajak langsung dan tidak langsung.
Contoh Pajak Langsung
Pajak perusahaan adalah contoh pajak langsung yang baik. Jika, misalnya, sebuah perusahaan manufaktur beroperasi dengan pendapatan $ 1 juta, harga pokok penjualan $ 500.000 dan total biaya operasional $ 100.000, pendapatan sebelum bunga, pajak, depresiasi, dan amortisasi (EBITDA) akan menjadi $ 400.000. Jika perusahaan tidak memiliki hutang, depresiasi, atau amortisasi, dan memiliki tarif pajak perusahaan sebesar 21%, pajak langsungnya adalah $ 84.000 ($ 400.000 x 0, 21 = $ 84.000).
Selain itu, pajak penghasilan seseorang adalah contoh pajak langsung. Jika seseorang menghasilkan $ 100.000 dalam setahun dan berutang $ 33.000 dalam bentuk pajak, $ 33.000 itu akan menjadi pajak langsung.
Kemitraan dan kepemilikan perseorangan tidak dikenakan pajak perusahaan.
Jenis Pajak Langsung Lainnya
Pajak perusahaan adalah bentuk lain dari pajak langsung. Ini adalah pajak yang harus dibayar oleh perusahaan dan bisnis lain kepada pemerintah atas laba yang mereka peroleh. Namun, kemitraan dan kepemilikan perseorangan tidak membayar pajak perusahaan. Pajak perusahaan di AS terpisah dari pajak penghasilan.
Jenis pajak langsung lainnya adalah pajak properti, dibayarkan oleh pemilik properti. Ini biasanya dikumpulkan oleh pemerintah daerah dan didasarkan pada nilai properti yang dinilai. Jenis lain dari pajak langsung termasuk pajak perkebunan, pajak hadiah, pajak pertambahan nilai (PPN), dan pajak dosa.
