Apa itu Pajak Penghasilan Ditangguhkan?
Pajak penghasilan tangguhan adalah kewajiban yang dicatat di neraca akibat perbedaan pengakuan pendapatan antara undang-undang perpajakan dan metode akuntansi perusahaan. Karena alasan ini, pajak penghasilan terutang perusahaan mungkin tidak sama dengan total beban pajak yang dilaporkan.
Total biaya pajak untuk tahun fiskal tertentu mungkin berbeda dari kewajiban pajak yang terutang kepada IRS karena perusahaan menunda pembayaran berdasarkan perbedaan aturan akuntansi.
Pajak penghasilan tangguhan
Memahami Pajak Penghasilan Tangguhan
Prinsip akuntansi yang diterima umum (GAAP) memandu praktik akuntansi keuangan. Akuntansi GAAP mensyaratkan perhitungan dan pengungkapan peristiwa ekonomi secara spesifik. Beban pajak penghasilan, yang merupakan catatan akuntansi keuangan, dihitung menggunakan pendapatan GAAP.
Kewajiban pajak penghasilan tangguhan dihasilkan dari selisih antara beban pajak penghasilan yang dilaporkan pada laporan laba rugi dan hutang pajak penghasilan.
Sebaliknya, kode pajak Internal Revenue Service (IRS) menetapkan aturan khusus tentang perlakuan terhadap peristiwa. Perbedaan antara aturan IRS dan pedoman GAAP menghasilkan berbagai perhitungan laba bersih, dan selanjutnya, pajak penghasilan yang harus dibayar atas penghasilan tersebut.
Situasi dapat muncul ketika pajak penghasilan terutang atas pengembalian pajak lebih tinggi dari beban pajak penghasilan pada laporan keuangan. Pada waktunya, jika tidak ada peristiwa rekonsiliasi lainnya yang terjadi, akun pajak penghasilan tangguhan akan menjadi $ 0.
Namun, tanpa akun kewajiban pajak penghasilan tangguhan, aset pajak penghasilan tangguhan akan dibuat. Akun ini akan mewakili manfaat ekonomi masa depan yang diharapkan akan diterima karena pajak penghasilan yang dibebankan berlebihan berdasarkan pendapatan GAAP.
Pengambilan Kunci
- Pajak penghasilan tangguhan adalah hasil dari perbedaan pengakuan pendapatan antara undang-undang perpajakan (yaitu IRS) dan metode akuntansi (yaitu GAAP). Pajak penghasilan ditangguhkan muncul sebagai kewajiban di neraca. Perbedaan dalam metode penyusutan yang digunakan oleh IRS dan GAAP adalah penyebab paling umum dari pajak penghasilan tangguhan. Pajak penghasilan tangguhan dapat diklasifikasikan sebagai liabilitas jangka pendek atau panjang.
Contoh Penghasilan Ditangguhkan
Situasi paling umum yang menghasilkan kewajiban pajak penghasilan tangguhan adalah dari perbedaan dalam metode penyusutan. Pedoman GAAP memungkinkan perusahaan untuk memilih antara beberapa praktik penyusutan. Namun, IRS memerlukan penggunaan metode penyusutan yang berbeda dari semua metode GAAP yang tersedia.
Untuk alasan ini, jumlah penyusutan yang dicatat dalam laporan keuangan biasanya berbeda dari perhitungan yang ditemukan pada laporan pajak perusahaan. Selama umur aset, nilai depresiasi di kedua area berubah. Pada akhir umur aset, tidak ada kewajiban pajak tangguhan, karena total penyusutan antara kedua metode adalah sama.
