Apa itu Perjanjian Kustodian?
Perjanjian kustodian adalah pengaturan di mana seseorang memegang aset atau properti atas nama pemilik sebenarnya (pemilik manfaat). Perjanjian semacam itu umumnya dibuat oleh lembaga negara atau perusahaan untuk mengelola berbagai program tunjangan.
Pengambilan Kunci
- Dengan perjanjian penahanan, seorang calon atau pemilik terdaftar memegang aset atau properti atas nama pemilik sebenarnya. Contohnya termasuk program tunjangan karyawan seperti 401 (k) rencana atau rekening tabungan kesehatan di mana perusahaan mempekerjakan pihak ketiga untuk mengelola rencana tersebut. Pengaturan semacam ini memberi karyawan manfaat memiliki akun yang dikelola oleh profesional investasi
Bagaimana Perjanjian Kustodian Bekerja
Contoh dari perjanjian kustodian adalah rencana pensiun perusahaan. Banyak, jika tidak sebagian besar, perusahaan mempekerjakan pihak ketiga untuk mengelola rencana tersebut untuk mengumpulkan pembayaran dari majikan dan karyawan, menginvestasikan dana, dan mengucurkan manfaat.
Keuntungan dari pengaturan ini adalah bahwa pemilik manfaat mendapatkan nasihat profesional, yang menghemat waktu dan seringkali membayar biaya lebih rendah daripada yang seharusnya tersedia jika uang ditangani oleh masing-masing pemilik individu.
Dengan perjanjian kustodian digunakan untuk program tunjangan, kustodian mengumpulkan dana karyawan melalui pemotongan gaji reguler dan menginvestasikan uang; setiap biaya yang terhubung dengan perjanjian ini biasanya lebih rendah daripada biaya yang akan dibebankan kepada investor individu.
Cara Perjanjian Kustodian Diterapkan
Perjanjian kustodian digunakan untuk berbagai program tunjangan seperti IRA dan rekening tabungan kesehatan. Biasanya, perjanjian tersebut menguraikan pembayaran dari individu akan diberikan kepada penjaga yang akan, pada gilirannya, memastikan bahwa dana tersebut disimpan di bank atau lembaga keuangan lainnya. Bergantung pada jenis akun, penjaga mungkin tidak bertanggung jawab jika majikan pekerja tidak memberikan dana pendamping yang dimaksudkan untuk manfaat. Misalnya, jika perusahaan tidak memberikan kontribusi yang sesuai dengan program tabungan pensiun, kerugian yang mungkin timbul tidak akan menjadi tanggung jawab penjaga.
Berdasarkan perjanjian tersebut, seorang penjaga dapat diminta untuk melaporkan ke Internal Revenue Service setiap distribusi yang dibuat dari akun atau aset yang mereka awasi. Namun, belum tentu tugas penjaga untuk melaporkan mengapa distribusi dilakukan. Misalnya, jika seorang karyawan dengan rekening tabungan kesehatan menerima suatu distribusi, karyawan tersebut dapat memikul tanggung jawab untuk membuktikan bahwa ini mengarah pada apa yang dianggap sebagai biaya medis yang memenuhi syarat.
Karyawan, bukan penjaga, mungkin perlu menyimpan catatan apa pun yang menguatkan distribusi yang dibuat dengan dasar bebas pajak. Bisa juga terserah karyawan, dan bukan penjaga, untuk menentukan pajak penghasilan apa yang harus dibayar atas distribusi, serta apakah ada penalti pajak yang akan berlaku. Kustodian juga mungkin tidak bertanggung jawab untuk menahan bagian dari distribusi yang akan digunakan untuk menutup pajak penghasilan yang jatuh tempo.
Jika pemilik akun akan mati, penjaga dapat bertanggung jawab untuk melikuidasi dana dalam rekening dan kemudian melihat ke distribusi aset kepada penerima sesuai dengan parameter dari harta warisan almarhum.
