Apa itu Akuntansi Kreatif?
Akuntansi kreatif terdiri dari praktik akuntansi yang mengikuti hukum dan peraturan yang disyaratkan, tetapi menyimpang dari standar yang ingin dicapai. Akuntansi kreatif memanfaatkan celah dalam standar akuntansi untuk secara salah menggambarkan citra perusahaan yang lebih baik. Meskipun praktik akuntansi kreatif legal, celah yang mereka eksploitasi sering direformasi untuk mencegah perilaku tersebut.
Cara Kerja Akuntansi Kreatif
Manfaat utama dari laporan akuntansi publik adalah bahwa mereka memungkinkan investor untuk membandingkan kesehatan keuangan perusahaan yang bersaing. Namun, ketika perusahaan menikmati akuntansi kreatif, mereka sering mendistorsi nilai informasi yang disediakan keuangan mereka.
Akuntan kreatif akan selalu menemukan cara-cara aneh dan baru untuk mengubah angka demi keuntungan perusahaan. Tujuan mereka adalah untuk membuat perusahaan terlihat sesukses dan menguntungkan mungkin dan kadang-kadang mereka akan melakukan ini dengan memutarbalikkan kebenaran. Jika area abu-abu dalam akuntansi ditemukan, itu dapat dieksploitasi, bahkan jika itu menghasilkan investor yang menyesatkan.
Tertangkap dapat merusak reputasi perusahaan dalam semalam. Namun, beberapa tim manajemen bersedia menanggung risiko itu, memaafkan penggunaan akuntansi kreatif karena kegagalan untuk memenuhi harapan jangka pendek Wall Street atau target keuangan akhir tahun dapat memiliki dampak yang sangat buruk pada harga saham.
Perlu juga diingat bahwa angka yang lebih menarik dapat menyebabkan bonus lebih tinggi bagi direktur, membantu meyakinkan pemberi pinjaman untuk memberikan pinjaman kepada perusahaan dan menggembungkan penilaian perusahaan jika terjadi penjualan.
Pengambilan Kunci
- Akuntansi kreatif memanfaatkan celah dalam standar akuntansi untuk secara keliru menggambarkan citra perusahaan yang lebih baik. Angka-angka penjualan dapat mengarah pada bonus yang lebih tinggi bagi para direktur, membantu meyakinkan pemberi pinjaman untuk memberikan pinjaman kepada perusahaan dan menggembungkan penilaian perusahaan. Trik akuntansi yang kreatif bervariasi dalam alam dan secara konsisten berkembang ketika peraturan berubah. Investor harus selalu skeptis dan membaca laporan keuangan dari atas ke bawah untuk tanda-tanda pelanggaran.
Jenis-jenis Akuntansi Kreatif
Trik akuntansi kreatif bervariasi sifatnya dan secara konsisten berkembang ketika peraturan untuk mengawasi mereka berubah. Berikut adalah beberapa contoh teknik umum:
- Menaksir terlalu tinggi pendapatan: Salah satu teknik paling umum yang digunakan oleh perusahaan publik yang secara artifisial meningkatkan pendapatan mereka adalah dengan mengenali pendapatan secara prematur. Pengakuan pendapatan adalah metode akuntansi yang memungkinkan perusahaan untuk mengenali penjualan sebelum mereka memberikan produk atau melakukan layanan. Itu terbuka untuk eksploitasi. Menurunkan biaya penyusutan: Perusahaan sering menyebarkan biaya aset, bukannya membiayainya dalam satu pukulan. Metode untuk mengurangi biaya tahunan untuk barang-barang ini dapat mencakup memperpanjang perkiraan masa manfaat aset atau meningkatkan nilai penyelamatan yang diasumsikan. Menunda biaya: Menunda pencatatan biaya periode saat ini, seperti pembayaran kepada pemasok dan sewa, ke periode berikutnya membuat pendapatan periode berjalan terlihat lebih baik. Masking liabilitas kontinjensi: Kegagalan untuk mencatat liabilitas potensial yang kemungkinan akan terjadi dan meremehkan seberapa besar biaya yang mungkin mereka keluarkan dapat meningkatkan laba bersih atau ekuitas pemegang saham. Menilai terlalu rendah kewajiban pensiun: Kewajiban pensiun dapat dengan mudah dimanipulasi karena kewajiban terjadi di masa depan dan estimasi yang dihasilkan perusahaan perlu digunakan untuk menjelaskannya. Manipulasi persediaan: Persediaan mewakili nilai barang yang diproduksi tetapi belum dijual. Membesar-besarkan nilai persediaan akan mengarah pada meremehkan harga pokok penjualan, dan karenanya laba bersih yang secara artifisial lebih tinggi, dengan asumsi tingkat persediaan aktual dan penjualan tetap konstan.
Contoh Dunia Nyata Akuntansi Kreatif
Laribee Wire Manufacturing Co. menawarkan contoh manipulasi persediaan yang baik. Pembuat kawat tembaga bermasalah pada akhir 1980-an karena penjualan ke industri konstruksi yang bermasalah tersendat dan akuisisi besar meninggalkannya dengan utang besar. Laribee mencatat inventaris hantu dan membawa inventaris lainnya dengan nilai yang membengkak untuk meyakinkan bank untuk meminjamkannya $ 130 juta. Perusahaan melaporkan laba bersih $ 3 juta untuk periode itu, ketika benar-benar kehilangan $ 6, 5 juta.
Kemudian ada Enron Corp. Pada 1990-an, perusahaan energi, komoditas, dan jasa terlibat dalam semua jenis praktik akuntansi yang tidak etis. Ia menyembunyikan utang, meremehkan kerugian dan memanipulasi berbagai angka keuangan untuk menciptakan ilusi profitabilitas, sebelum mengajukan kebangkrutan pada tahun 2001.
Skandal WorldCom adalah contoh penting lainnya dari akuntansi kreatif yang mengarah pada penipuan. Untuk menyembunyikan kejatuhan profitabilitasnya, perusahaan menaikkan laba bersih dan arus kas dengan mencatat pengeluaran sebagai investasi. Dengan mengkapitalisasi biaya, perusahaan membesar-besarkan laba sekitar $ 3 miliar pada 2001 dan $ 797 juta pada Q1 2002, melaporkan laba sebesar $ 1, 4 miliar, bukannya kerugian bersih.
Pertimbangan Khusus
Analis, manajer aset, dan jurnalis keuangan gagal melihat banyak skandal di atas datang, membuktikan bahwa tidak selalu mudah untuk menemukan praktik akuntansi yang dipertanyakan. Namun, itu tidak berarti bahwa investor harus duduk dan tidak melakukan apa pun. Menjadi skeptis dan membaca laporan keuangan sedikit lebih dekat, daripada hanya berfokus pada apa yang disoroti manajemen, dapat membantu mendeteksi aktivitas mencurigakan.
Titik awal yang baik adalah membaca catatan kaki perusahaan dengan hati-hati, menilai keandalan auditor, dan memperhatikan setiap variasi angka yang tidak biasa.
