Apa itu Saldo Kompensasi?
Saldo kompensasi adalah saldo minimum yang harus dipertahankan dalam rekening bank, yang digunakan untuk mengimbangi biaya yang dikeluarkan oleh bank untuk menyiapkan pinjaman.
Saldo kompensasi tidak tersedia untuk penggunaan perusahaan, dan mungkin perlu diungkapkan dalam catatan peminjam ke laporan keuangan. Bank bebas untuk meminjam saldo kompensasi kepada peminjam lain dan mendapat keuntungan dari perbedaan antara suku bunga.
Bagaimana Kompensasi Saldo Bekerja
Saldo kompensasi dapat dipegang oleh individu, tetapi paling umum dengan pinjaman korporasi. Ketika seorang peminjam setuju untuk memegang saldo kompensasi, itu menjanjikan pemberi pinjaman untuk mempertahankan saldo minimum dalam akun.
Saldo kompensasi yang dibutuhkan oleh pemberi pinjaman biasanya merupakan persentase dari saldo pinjaman. Dana umumnya disimpan dalam rekening deposito seperti rekening giro atau tabungan, sertifikat deposito (CD), atau rekening induk lainnya.
Dengan mewajibkan uang disetor untuk mengimbangi sebagian biaya pinjaman, bank dapat memberikan pinjaman lain dan mengejar peluang investasi lainnya, sementara bisnis dikenakan tingkat bunga yang lebih rendah pada pinjaman. Ini juga meningkatkan biaya modal bagi peminjam. Itu karena peminjam tidak memiliki akses ke jumlah penuh pinjaman, tetapi masih dikenakan bunga pada seluruh saldo.
Mungkin ada alasan berbeda mengapa pemberi pinjaman meminta peminjam untuk memiliki saldo kompensasi sebelum mengeluarkan pinjaman. Seorang konsumen mungkin memiliki peringkat kredit yang rendah atau buruk atau perusahaan mungkin berada dalam tekanan finansial. Either way, saldo kompensasi mengurangi risiko kepada pemberi pinjaman, dan juga memberikan jaminan bahwa beberapa dana dapat dipulihkan jika peminjam default pada pinjaman.
Mengungkapkan Saldo Kompensasi
Aturan akuntansi mengharuskan saldo kompensasi dilaporkan secara terpisah dari saldo kas dalam laporan keuangan peminjam jika jumlah dolar dari saldo kompensasi adalah material. Jumlah materi adalah jumlah dolar yang cukup besar untuk memengaruhi pendapat seseorang yang membaca laporan keuangan.
Saldo kompensasi harus dilaporkan secara terpisah dari saldo kas pada laporan keuangan peminjam.
Saldo kompensasi umumnya dilaporkan pada laporan keuangan sebagai kas terbatas. Kas terbatas adalah uang yang dipegang oleh perusahaan untuk tujuan tertentu dan, oleh karena itu, tidak tersedia untuk penggunaan langsung atau untuk bisnis umum.
Pengambilan Kunci
- Saldo kompensasi adalah saldo minimum yang disimpan dalam rekening bank untuk mengimbangi biaya yang dikeluarkan bank untuk menyiapkan pinjaman. Saldo tidak dapat digunakan oleh perusahaan, meskipun pemberi pinjaman dapat meminjamkannya kepada orang lain. Saldo kompensasi umumnya berupa persentase pinjaman. Saldo ini mengurangi biaya pinjaman, tetapi dapat meningkatkan biaya modal peminjam. Peminjam harus melaporkan saldo kompensasi dalam laporan keuangannya terpisah dari saldo kas lainnya, biasanya sebagai kas terbatas.
Anjak dalam Pembelian Persediaan
Anggap sebuah toko pakaian membutuhkan $ 100, 000 untuk kredit (LOC) untuk mengelola arus kas operasi setiap bulan. Toko berencana untuk menggunakan LOC untuk melakukan pembelian inventaris pada awal bulan, dan kemudian membayar saldo saat toko menghasilkan penjualan. Bank setuju untuk mengenakan suku bunga yang lebih rendah pada LOC jika toko pakaian menyetor saldo kompensasi $ 30.000. Bank meminjam saldo kompensasi toko pakaian kepada peminjam lain, dan laba pada perbedaan antara bunga yang diperoleh dan tingkat bunga yang lebih rendah dibayarkan ke toko pakaian.
Contoh Manajemen Kas
Setelah LOC ada, toko pakaian perlu mengelola arus kas sehingga bisnis dapat meminimalkan biaya bunga yang dibayarkan pada pinjaman LOC. Asumsikan, misalnya, tingkat bunga pada LOC adalah tingkat tahunan 6% dan toko memulai bulan dengan saldo tunai $ 20.000. Toko memperkirakan penjualan untuk bulan itu menjadi $ 50.000, dan persediaan $ 40.000 perlu dibeli untuk memenuhi permintaan pelanggan.
Karena toko membutuhkan saldo tunai $ 20.000 untuk pengeluaran lain, pemilik meminjam $ 40.000 dari LOC untuk membeli persediaan. Hampir semua pelanggan membayar tunai atau dengan kartu kredit, sehingga toko mengumpulkan uang tunai dengan cepat, dan LOC terbayar pada minggu terakhir bulan itu. Toko mengeluarkan biaya bunga pada tingkat tahunan 6% pada $ 40.000, dan pemilik terus meminjam dari LOC pada awal setiap bulan untuk membeli persediaan.
