Apa itu Kerugian Modal?
Kerugian modal adalah kerugian yang terjadi ketika aset modal, seperti investasi atau real estat, menurun nilainya. Kerugian ini tidak terealisasi sampai aset dijual dengan harga yang lebih rendah dari harga pembelian asli. Kerugian modal pada dasarnya adalah perbedaan antara harga beli dan harga di mana aset dijual, di mana harga jual lebih rendah dari harga pembelian. Misalnya, jika seorang investor membeli sebuah rumah seharga $ 250.000 dan menjual rumah itu lima tahun kemudian seharga $ 200.000, si investor menyadari kehilangan modal $ 50.000.
BREAKING DOWN Capital Loss
Untuk keperluan pajak penghasilan pribadi, capital gain dapat diimbangi dengan kerugian modal. Ketika suatu posisi dilikuidasi untuk harga jual yang kurang dari harga pembelian, penghasilan kena pajak dikurangi berdasarkan dolar per dolar (membuatnya dibebaskan dari pendapatan). Kerugian bersih lebih dari $ 3.000 dapat dibawa ke tahun pajak berikutnya untuk mengimbangi keuntungan atau secara langsung mengurangi penghasilan kena pajak. Kerugian besar terus berlanjut hingga tahun-tahun berikutnya sampai jumlah kerugiannya habis.
Melaporkan Kerugian Modal
Kerugian modal dan capital gain dilaporkan pada Formulir 8949, di mana tanggal penjualan menentukan apakah transaksi tersebut merupakan keuntungan atau kerugian jangka pendek atau jangka panjang. Keuntungan jangka pendek dikenakan pajak pada tingkat pendapatan biasa yang berkisar antara 10 hingga 39, 6% untuk tahun 2017. Dengan demikian, kerugian jangka pendek, disesuaikan dengan keuntungan jangka pendek, memberikan manfaat bagi para berpenghasilan tinggi yang telah merealisasikan keuntungan dengan menjual aset dalam setahun. pembelian.
Keuntungan modal jangka panjang, di mana investor dikenakan pajak pada tingkat 0, 15 atau 20% ketika mengambil untung dari posisi yang dimiliki lebih dari satu tahun, juga diimbangi dengan kerugian modal yang direalisasikan setelah satu tahun. Formulir 8949 melaporkan deskripsi aset yang dijual, dasar biaya aset tersebut dan hasil kotor dari penjualan, yang akhirnya menentukan apakah penjualan agregat menghasilkan laba, rugi, atau cuci. Kerugian mengalir dari Formulir 8949 ke Jadwal D, yang menentukan jumlah dolar yang digunakan untuk mengurangi penghasilan kena pajak.
Kerugian Modal dan Penjualan Cuci
Mencuci penjualan yang melibatkan kerugian modal dicontohkan dalam skenario berikut. Setelah membuang stok Amazon pada 30 November untuk mengklaim kerugian, Internal Revenue Service melarang capital loss jika saham yang sama dibeli pada atau sebelum 30 Desember, mengharuskan investor untuk menunggu 31 hari sebelum keamanan yang dibeli dapat dijual kembali kepada klaim kerugian lain. Aturan ini tidak berlaku untuk penjualan dan pembelian kembali reksa dana dengan kepemilikan serupa. Mengesampingkan aturan, jumlah dolar yang dijual di Vanguard Energy Fund dapat sepenuhnya diinvestasikan kembali dalam Fidelity Select Energy Portofolio, mempertahankan hak untuk mengklaim kerugian selanjutnya sambil mempertahankan paparan portofolio ekuitas yang serupa.
