Apa itu Keamanan Tidak Tertutup?
Keamanan yang tidak tercakup adalah penunjukan SEC di mana dasar biaya sekuritas yang kecil dan ruang lingkup terbatas tidak dapat dilaporkan ke IRS. Dasar biaya yang disesuaikan dari efek yang tidak tercakup hanya dilaporkan kepada wajib pajak, dan bukan IRS.
Apa itu Keamanan Tertutup?
Pada tahun 2008, Kongres meloloskan undang-undang yang mewajibkan para pialang untuk melaporkan dasar biaya yang disesuaikan untuk sekuritas dan reksa dana kepada investor dan Internal Revenue Service (IRS), tahun pajak efektif 2011. Sejak 2011, basis biaya sekuritas tertentu telah telah dilaporkan melalui Formulir 1099-B yang menunjukkan apakah kerugian modal atau keuntungan dari penjualan sekuritas jangka pendek atau panjang. Setiap transaksi yang terjadi pada atau setelah tahun yang efektif ini merupakan jaminan yang dilindungi dan dilaporkan pada Formulir 1099-B. Keamanan tertutup didefinisikan sebagai:
- Setiap saham dalam suatu perusahaan, termasuk American Depositary Receipts (ADRs), diakuisisi pada atau setelah 1 Januari 2011, Dana rutin diperoleh pada atau setelah 1 Januari 2012Stocks atau ADR diperoleh melalui rencana reinvestasi dividen (DRIP) pada atau setelah 1 Januari 2012, Kompleks kurang obligasi, turunan, dan opsi yang dibeli pada atau setelah 1 Januari 2014Lebih banyak obligasi kompleks, derivatif, dan opsi yang dibeli pada atau setelah 1 Januari 2016
Memahami Keamanan Tidak Tertutup
Efek yang tidak tercakup mengacu pada investasi apa pun yang dibeli sebelum tanggal efektif yang tercantum di atas. Basis biaya terperinci setelah penjualan keamanan yang tidak tercakup tidak perlu dilaporkan kepada IRS oleh broker. Namun, hasil bruto atau nilai penebusan dari penjualan masih dapat dilaporkan ke IRS, sementara seorang pialang masih akan melaporkan dasar biaya kepada investor atau pembayar pajak, terserah kepada investor untuk melaporkan informasi ini kepada IRS melalui Jadwalkan D pada Formulir 1040 untuk saham yang dijual, baik yang ditanggung maupun tidak. Bahkan jika wajib pajak tidak menerima laporan berbasis biaya, ia masih harus melaporkan basis biaya yang disesuaikan kepada IRS.
IRS menganggap sekuritas tidak tercakup jika mereka diperoleh melalui aksi korporasi dan jika basis biayanya berasal dari sekuritas tidak tercakup lainnya.
Tindakan korporasi, seperti pemecahan saham, dividen saham, dan penebusan, biasanya menghasilkan saham tambahan bagi investor. Saham tambahan akan diklasifikasikan sebagai tidak tertutup jika mereka diterima melalui saham tidak tertutup. Misalnya, seseorang yang membeli 100 saham di sebuah perusahaan pada 2010 yang membagi tiga-untuk-satu pada 2013 akan menerima tambahan 200 saham. Meskipun 200 saham diperoleh setelah 2011, mereka dianggap tidak tertutup karena mereka dipisahkan dari saham yang diperoleh sebelum 2011.
Rencana reinvestasi dividen (DRIP) memungkinkan investor untuk menginvestasikan kembali dividennya untuk saham tambahan di perusahaan yang sama. Keamanan investasi yang dibeli pada tahun 2011 tetapi ditransfer pada tahun yang sama ke DRIP yang menggunakan metode biaya rata-rata untuk menghitung dasar biaya untuk suatu aset adalah keamanan yang tidak tercakup. Tetapi jika transfer terjadi setelah 2011, itu akan tetap menjadi keamanan tertutup.
Stok juga dianggap tidak tercakup jika dijual oleh perantara asing dan asing, yaitu individu yang tidak hadir di negara tersebut setidaknya selama 183 hari tahun kalender. Mengenai entitas ini, broker dibebaskan dari menerbitkan Formulir 1099-B untuk melaporkan dasar biaya dari penjualan saham.
Penjualan investasi dibagi menjadi sekuritas tertutup dan non-tertutup menggunakan Formulir 8949. Transaksi pada sekuritas tidak terlindung yang tidak dilaporkan pada Formulir 1099-B dilaporkan pada Formulir 8949 di mana Kode C digunakan untuk kepemilikan jangka pendek, dan Kode F untuk jangka panjang. kepemilikan jangka.
Pengambilan Kunci
- Keamanan yang tidak tercakup adalah penunjukan SEC di mana basis biaya sekuritas yang kecil dan ruang lingkup terbatas tidak dapat dilaporkan ke keamanan investasi IRSAn yang dibeli pada 2011 tetapi ditransfer pada tahun yang sama ke DRIP yang menggunakan metode biaya rata-rata menghitung basis biaya adalah keamanan yang tidak tercakup. Stok dianggap tidak tercakup jika dijual oleh perantara asing dan orang asing, yaitu orang-orang yang absen dari negara selama setidaknya 183 hari dalam tahun kalender. Penjualan investasi juga dibagi menjadi sekuritas tertutup dan non-tertutup menggunakan Formulir 8949.
