Apa itu Tunjangan Biaya Modal (CCA)?
Capital Cost Allowance (CCA) adalah pemotongan tahunan dalam kode pajak pendapatan Kanada yang dapat diklaim pada aset yang dapat didepresiasi saat menghitung penghasilan kena pajak di bawah payung Undang-Undang Pajak Penghasilan. Diklaim sebagai persentase dari biaya aset selama beberapa tahun, CCA biasanya diperbolehkan untuk pembelian yang diperkirakan berlangsung selama beberapa tahun, seperti bangunan. Namun, pemotongan tidak diizinkan sepenuhnya untuk satu tahun; melainkan, biaya penuh tersebar selama beberapa tahun pada pengembalian pajak.
Pengambilan Kunci
- Saat menghitung penghasilan kena pajak, wajib pajak dapat mengklaim pengurangan tahunan atas aset yang dapat didepresiasikan melalui Capital Cost Allowance (CCA). CCA diperbolehkan ketika pembelian diperkirakan akan berlangsung selama bertahun-tahun, seperti peralatan dan mesin. Bisnis dapat mengklaim dari nol hingga maksimum jumlah CCA pada tahun tertentu, dan meneruskan jumlah yang kurang dari maksimum klaim untuk tahun berikutnya. Tanah tidak dihitung sebagai pengurangan CCA yang memenuhi syarat. Ada juga pengecualian penting lainnya. Untuk pembelian tertentu, nilai penuh dapat dikurangkan pada tahun pertama dan bukannya harus menyebar selama bertahun-tahun.
Status CCA tidak diberikan untuk semua aset bisnis. Ada daftar pengecualian penting yang harus dipertimbangkan ketika menghitung apakah suatu bisnis memenuhi syarat untuk CCA. Beberapa pengecualian termasuk tanah, properti yang terdaftar dalam inventaris wajib pajak, properti yang dibeli tanpa maksud menghasilkan pendapatan, dan karya seni yang dibeli setelah 12 November 1981. Pengurangan ini juga tidak diperbolehkan untuk dibelanjakan pada barang-barang tak tertahankan seperti persediaan bisnis.
CCA dihitung dengan mempertimbangkan biaya modal yang tidak terdepresiasi juga. Itu termasuk biaya hukum, biaya akuntansi, atau biaya teknik yang ditanggung oleh wajib pajak untuk pembelian properti. Ini juga merupakan faktor dalam pekerjaan, overhead, dan bahan yang digunakan pembayar pajak ketika membangun properti.
Di bawah pengurangan Tunjangan Biaya Modal, bangunan memenuhi syarat untuk persentase pemotongan yang berbeda tergantung pada tahun mana mereka dibeli. Beberapa mungkin hanya memenuhi syarat untuk tingkat 4%, sementara yang lain pada tingkat 5%.
Jenis Tunjangan Biaya Modal (CCA)
Badan Pendapatan Kanada menetapkan setidaknya 19 kelas tarif tahunan di mana CCA dapat diklaim, bervariasi menurut jenis aset. Real estat memiliki beberapa tingkat terendah, mulai dari 4% hingga 10%, tergantung pada saat itu diakuisisi dan bahan konstruksi. Sebagai aset yang cepat terdepresiasi, komputer, perangkat lunak sistem, dan kendaraan bermotor memiliki tingkat CCA yang tinggi, antara 30% dan 50%.
Beberapa kategori alat, seragam kerja, dan perangkat lunak komputer dapat diklaim 100% —yaitu, nilai penuh dapat diklaim pada tahun pertama yang memenuhi syarat untuk CCA. Tetapi banyak dari kategori itu memaksakan batasan dolar pada harga pembelian barang tersebut. Misalnya, instrumen medis atau gigi memenuhi syarat untuk aturan 100 persen setahun penuh, tetapi hanya jika dibeli dengan harga di bawah $ 500. Untuk banyak aset, persentase yang dapat diklaim bervariasi tergantung pada tahun mana barang tersebut dibeli. dibeli.
Pertimbangan Khusus
Sebuah bisnis tidak perlu mengklaim jumlah maksimum CCA yang diperbolehkan pada tahun tertentu, tetapi sebaliknya dapat mengklaim jumlah apa pun dari nol hingga maksimum. Jumlah apa pun yang kurang dari jumlah maksimum akan dibawa ke tahun berikutnya dan akan tersedia untuk diklaim.
CCA adalah alat pengurangan pajak yang berguna untuk digunakan, sebagian karena fleksibilitas di mana Mahkamah Agung Kanada telah menangani sengketa klaim dari Badan Pendapatan Kanada di masa lalu. Ini memiliki pemotongan lampu hijau dalam kasus di mana properti yang ditanyai dalam sengketa klaim tidak ditahan terlalu lama.
Dalam industri baterai, CCA adalah singkatan dari Cold Cranking Amps, yang merupakan peringkat yang digunakan untuk menggambarkan kemampuan baterai menghidupkan mesin di suhu dingin. Secara khusus, CCA adalah jumlah amp yang diberikan oleh baterai 12 volt pada 0 ° C selama 30 detik. Namun, CCA harus mempertahankan setidaknya 7, 2 volt.
