Apa itu Pajak Penyesuaian Perbatasan?
Pajak penyesuaian perbatasan adalah nama pendek untuk pajak arus kas berbasis tujuan yang diusulkan (DBCFT). Ini adalah pajak pertambahan nilai atas barang impor dan juga disebut sebagai pajak yang disesuaikan perbatasan, pajak tujuan, atau penyesuaian pajak perbatasan. Dalam skenario ini, barang yang diekspor dibebaskan dari pajak sementara barang impor yang dijual di Amerika Serikat dikenakan pajak.
Memahami Pajak Penyesuaian Perbatasan
Pajak penyesuaian perbatasan (BAT) memungut pajak tergantung pada di mana suatu barang dikonsumsi daripada di mana ia diproduksi. Sebagai contoh, jika sebuah perusahaan mengirim ban ke Meksiko di mana mereka akan digunakan untuk membuat mobil, keuntungan yang dihasilkan oleh perusahaan ban pada ban yang diekspornya tidak dikenakan pajak. Namun, jika perusahaan mobil AS membeli ban dari Meksiko untuk digunakan di mobil-mobil buatan Amerika Serikat, uang yang didapat perusahaan dari mobil-mobil tersebut (termasuk bannya) yang dijual di Amerika Serikat dikenai pajak. Selain itu, perusahaan tidak dapat mengurangi biaya ban impor sebagai biaya bisnis. Konsep ini pertama kali diperkenalkan oleh 1997 oleh ekonom Alan J. Auerbach, yang percaya bahwa sistem pajak akan sejalan dengan tujuan bisnis dan kepentingan nasional.
Teori di Balik BAT
Pajak atas barang-barang konsumen biasanya meningkatkan harga konsumen, tetapi teori Auerbach berpendapat bahwa BAT akan memperkuat mata uang domestik dan bahwa mata uang domestik yang lebih kuat secara efektif akan mengurangi harga barang-barang impor. Ini secara efektif membatalkan pajak impor yang lebih tinggi.
Pajak ini dirancang untuk meratakan ketidakseimbangan dalam aliran uang lintas batas dan mengurangi insentif korporasi untuk keuntungan luar negeri. Ini membuat DBCFT pajak dan bukan tarif. Meskipun ini merupakan pajak impor dan subsidi ekspor, tingkat penyesuaian perbatasan berpasangan dan simetris. Dengan demikian, efek pada perdagangan kedua komponen ini - pajak impor dan subsidi ekspor - saling hapus. Menerapkannya bersama-sama memaksakan distorsi tanpa-perdagangan meskipun mengadopsi secara terpisah akan.
Para kritikus pajak berpendapat bahwa harga-harga akan naik pada barang-barang impor, dari Cina misalnya dan bahwa hasilnya adalah inflasi. Pendukung klaim pajak bahwa lonjakan permintaan asing untuk ekspor AS akan memperkuat nilai dolar. Pada gilirannya, dolar yang kuat akan meningkatkan permintaan untuk barang-barang impor, sehingga efek bersih pada perdagangan netral.
Jika BAT diadopsi, perusahaan mana pun yang menjual barang di Amerika Serikat, terlepas dari di mana perusahaan markas atau fasilitas produksinya akan dikenakan pajak. Jika tidak menjual barang di Amerika Serikat, itu tidak akan dikenakan pajak. Jika suatu produk diproduksi di Amerika dan dikonsumsi di luar negeri, produk itu juga akan bebas pajak. Dengan demikian, tarif pajak AS atau beban pajak bukan merupakan faktor dalam keputusan perusahaan tentang lokasi penempatan.
Di mana BAT Berdiri Sekarang
Di Amerika Serikat, rekomendasi Auerbach dipresentasikan oleh Partai Republik pada tahun 2016 dalam sebuah makalah kebijakan yang mempromosikan sistem pajak berbasis tujuan. Pada bulan Februari 2017, proposal tersebut menjadi bahan perdebatan sengit dengan Gary Cohn, direktur Dewan Ekonomi Nasional, menentang sistem pajak dan kelompok lobi, orang Amerika untuk Kesejahteraan (AFP) yang didanai oleh saudara-saudara Koch, memprakarsai rencana untuk memerangi pajak.
Para pendukung pajak percaya bahwa Amerika Serikat akan menjadi tempat yang diinginkan untuk lokasi bisnis dan investasi dan akan menghentikan bisnis dari lokasi di luar negeri. Ini akan menciptakan pekerjaan AS dan akan berarti bahwa pekerja Amerika tidak harus membayar pemotongan pajak perusahaan.
