Apa yang Dijual dengan Penawaran Murah ke Organisasi Amal?
Penjualan barang murah kepada organisasi amal adalah penjualan barang atau jasa kepada organisasi amal dengan harga kurang dari nilai pasar wajar barang atau jasa yang diterima.
Penjualan tawar-menawar sering digunakan oleh donor yang ingin memberikan sumbangan amal kepada organisasi dalam bentuk selain uang tunai. Contoh yang sangat umum dari penjualan barang murah ke organisasi amal adalah penjualan real estat ke badan amal. Dalam banyak kasus, properti yang ditukar ditukar dengan properti serupa lainnya yang nilainya lebih rendah, dan perbedaannya dianggap sebagai hadiah.
TAKEAWAY KUNCI
- Penjualan barang murah kepada organisasi amal adalah penjualan barang atau jasa kepada badan amal dengan jumlah kurang dari nilai pasar yang adil. Penjualan barang murah umum adalah pengalihan real estat ke badan amal. Penjualan barang murah mengurangi kewajiban pajak dari pihak pemberi sumbangan karena dianggap dapat dikurangkan dari pajak.
Memahami Penjualan Tawar-menawar untuk Organisasi Amal
Jika properti yang dijual menghargai nilainya, basis biaya harus dibagi secara proporsional antara porsi properti yang sebenarnya dijual dan sisanya yang disumbangkan. Keuntungan dari bagian properti yang dijual harus dilaporkan sebagai pendapatan. Bagian donasi dihapuskan, dalam batas kontribusi amal untuk properti yang dihargai.
Transaksi penjualan murah biasanya mengurangi kewajiban pajak dari pihak yang menyumbang. Bagian dari penjualan yang dianggap sebagai hadiah sama dengan kelebihan nilai pasar wajar dari barang yang disumbangkan di atas harga yang dibayarkan oleh organisasi amal. “Bingkisan” diferensial ini akibatnya dapat dikurangkan dari pajak sebagai kontribusi amal.
Kualifikasi untuk Penjualan Tawar ke Organisasi Amal
Untuk transaksi yang memenuhi syarat untuk mendapatkan perlakuan penjualan murah, donor atau penjual harus menyatakan niatnya untuk membuat hadiah amal sebelum transaksi dan transaksi tersebut harus menghasilkan pengurangan pajak pendapatan kontribusi amal di bawah Internal Revenue Code.
Misalnya, seorang wajib pajak menjual propertinya ke organisasi amal seharga $ 100.000, tetapi pada saat transaksi, nilai pasar wajar properti yang dimaksud adalah $ 200.000, dan $ 100.000 adalah dasar penyesuaian. Dalam hal ini, aturan penjualan murah akan berlaku karena harga yang dibayarkan amal kurang dari nilai pasar yang adil.
Dengan demikian, dasar penyesuaian untuk menentukan keuntungan dari penjualan murah adalah $ 50.000 yang ditentukan oleh perhitungan ini: $ 100.000 harga pembelian / $ 200.000 nilai pasar wajar x $ 100.000 dasar penyesuaian.
Ada sejumlah variabel yang berpotensi memengaruhi hasil kena pajak yang dihasilkan dari melakukan penjualan dengan harga murah ke organisasi amal, sehingga disarankan agar pihak-pihak donor berkonsultasi dengan para penyiasat pajak yang berkualifikasi untuk memastikan bahwa mereka mencapai misi ganda menyediakan amal dengan barang atau jasa, sambil memperoleh perlakuan pajak yang menguntungkan, sebagai hasilnya.
