Apa itu Cadangan Hutang Buruk?
Cadangan piutang tak tertagih adalah jumlah dolar dari piutang yang tidak diharapkan ditagih oleh perusahaan atau lembaga keuangan. Ini termasuk pembayaran bisnis dan pembayaran pinjaman.
Juga dikenal sebagai penyisihan piutang ragu-ragu (ADA)
Bagaimana Cadangan Hutang Buruk Bekerja
Cadangan piutang tak tertagih adalah akun penilaian yang digunakan untuk memperkirakan bagian dari piutang perusahaan atau portofolio pinjaman bank yang pada akhirnya dapat gagal bayar atau menjadi tidak tertagih. Ada dua manfaat dari cadangan ini.
Untuk tujuan akuntansi, cadangan utang buruk memungkinkan perusahaan atau bank untuk menyatakan nilai nominal piutang atau pinjamannya. Cadangan berada di area yang berbeda dari neraca sehingga hasilnya bersih adalah bahwa nilai piutang / pinjaman mencerminkan nilai yang diharapkan. Tentu saja, jika sebagian dari kredit macet membayar, hasilnya adalah benjolan ke garis bawah.
Manfaat kedua adalah margin untuk kesalahan sehubungan dengan perencanaan arus kas. Jika perusahaan dipersiapkan untuk default maka tidak akan terpengaruh seperti itu.
Ketika piutang atau saldo pinjaman tertentu sebenarnya dalam default, perusahaan mengurangi saldo cadangan hutang buruk dan mengurangi saldo piutang, karena default tidak lagi hanya bagian dari perkiraan hutang buruk. Setelah entri ini, catatan akuntansi memiliki saldo dalam beban piutang tak tertagih dan pengurangan saldo piutang pinjaman untuk pinjaman yang sebenarnya macet.
Jika sebuah perusahaan memiliki piutang $ 1 juta tetapi salah satu pelanggannya, yang berutang $ 50.000, sedang mengalami masalah dalam bisnisnya sendiri, perusahaan mungkin mendorong seluruh $ 50.000 ke cadangan hutang yang buruk. Ia masih memiliki piutang $ 1 juta tetapi mengharapkan bahwa pada akhirnya hanya bernilai $ 950.000.
Berapa banyak cadangan yang disimpan perusahaan tergantung pada perusahaan, manajemen, dan industri yang ada di dalamnya. Beberapa menggunakan persentase sederhana dari penjualan atau rata-rata historis. Alternatif dapat didasarkan pada usia hutang dengan hutang yang lebih tua cenderung membayar. Dalam beberapa kasus, perusahaan mungkin menilai setiap pelanggan secara individual. Yang lain mungkin menggunakan kombinasi persentase plus pemeriksaan akun-akun paling berisiko.
Cadangan utang buruk sebagai ukuran kesehatan
Sebagian besar perusahaan dan bank menyimpan cadangan utang yang buruk karena beberapa persentase pelanggan akan gagal membayar. Analis melacak perubahan cadangan utang buruk, yang dapat mengungkap masalah kesehatan keuangan lainnya di perusahaan. Ini termasuk seberapa efektif suatu perusahaan mengelola kredit yang diberikan kepada pelanggan.
Untuk sebuah perusahaan, masalah yang paling mencolok mungkin adalah peningkatan tajam dalam cadangan karena melakukan bisnis dengan pelanggan yang berisiko. Ini dapat membahayakan arus kas perusahaan.
Di ujung lain spektrum, perusahaan mungkin menjadi cadangan cadangan sekarang untuk memberikan kondisi yang lebih lemah saat ini. Sebaliknya, kinerja di masa depan akan terlihat lebih baik.
