Apa Pemulihan Utang Buruk?
Bad debt recovery adalah pembayaran yang diterima untuk hutang yang dihapusbukukan dan dianggap tidak dapat ditagih. Piutang tersebut dapat datang dalam bentuk pinjaman, batas kredit, atau piutang lainnya.
Karena umumnya menghasilkan kerugian ketika dihapuskan, pemulihan utang buruk biasanya menghasilkan pendapatan. Dalam akuntansi, pemulihan hutang buruk mengkredit penyisihan piutang tak tertagih atau kategori cadangan piutang tak tertagih dan mengurangi kategori piutang dagang dalam pembukuan.
Pengambilan Kunci
- Bad debt recovery adalah pembayaran yang diterima untuk hutang yang telah dihapusbukukan dan dianggap tidak dapat ditagih. Semua atau sebagian dari hutang macet dapat dilakukan dalam bentuk pembayaran dari wali pailit atau ketika bank menjual jaminan. Hutang buruk harus dilaporkan ke IRS sebagai kerugian. Bad debt recovery harus diklaim sebagai bagian dari pendapatan kotornya. Dalam banyak kasus, kredit macet dapat dihapusbukukan untuk keperluan pajak.
Memahami Bad Debt Recovery
Banyak kredit macet sulit ditagih dan sering dihapusbukukan. Dalam kebanyakan kasus, sebuah perusahaan telah mengambil banyak langkah sebelum menganggapnya sebagai hutang buruk termasuk koleksi internal dan pihak ketiga atau bahkan tindakan hukum. Upaya penagihan masih dapat terjadi setelah utang dihapusbukukan.
Pembayaran masih dapat dilakukan setelah utang dihapus, menjadikannya pemulihan utang yang buruk. Pembayaran dapat dilakukan sebagai pembayaran parsial dari wali kebangkrutan atau karena debitur telah memutuskan untuk mengambil penyelesaian untuk menghapus hutang dengan jumlah yang lebih rendah.
Hutang macet juga dapat dipulihkan jika sepotong jaminan dijual. Misalnya, pemberi pinjaman dapat mengambil alih mobil dan menjualnya untuk membayar pinjaman yang belum dibayar. Bank juga dapat menerima ekuitas dengan imbalan menghapus pinjaman yang nantinya dapat menghasilkan pemulihan pinjaman dan, mungkin, laba tambahan.
Biaya tambahan seperti biaya juru sita dan biaya pengacara dapat ditambahkan ke hutang.
Kredit macet tidak bisa dihindari, karena perusahaan akan selalu memiliki pelanggan yang tidak akan memenuhi kewajiban keuangan mereka. Itu sebabnya ada permintaan yang tinggi untuk perusahaan pemulihan hutang buruk atau agen penagih (pihak ketiga).
Melaporkan Pemulihan Utang Buruk ke IRS
Setiap tindakan yang diambil dengan utang buruk harus dicatat dalam pembukuan perusahaan. Ketika utang dihapuskan, itu harus dicatat sebagai kerugian. Jika sudah pulih, perusahaan harus membalikkan kerugian.
Jadi ketika sebuah bisnis menghapus utang macet dalam satu tahun pajak dan memulihkan sebagian atau seluruh utang pada tahun pajak berikutnya, Internal Revenue Service (IRS) mengharuskan bisnis memasukkan dana yang dipulihkan ke dalam pendapatan kotornya. Bisnis hanya perlu melaporkan jumlah pemulihan sama dengan jumlah yang sebelumnya dikurangkan. Namun, jika sebagian dari pengurangan tidak memicu pengurangan tagihan pajak bisnis, bisnis tidak harus melaporkan bagian dari dana yang dipulihkan sebagai pendapatan.
Dalam beberapa kasus, pengurangan hutang buruk tidak mengurangi pajak pada tahun terjadinya, sehingga menimbulkan kerugian operasional bersih (NOL). Kerugian ini terbawa selama beberapa tahun sebelum berakhir. Jika pengurangan utang buruk bisnis memicu akumulasi NOL yang belum kedaluwarsa, itu merupakan pengurangan pajak, dan karenanya pemulihan utang buruk harus dilaporkan sebagai pendapatan. Namun, jika akumulasi NOL telah kedaluwarsa, bisnis pada dasarnya tidak pernah menerima pengurangan pajak dan tidak perlu melaporkan pemulihan yang sesuai.
Memulihkan Utang Buruk Bukan Bisnis
Dalam beberapa kasus, IRS memungkinkan pelapor pajak untuk menghapus hutang macet non-bisnis. Utang ini harus benar-benar tidak dapat ditagih, dan wajib pajak harus dapat membuktikan bahwa ia melakukan sebanyak mungkin untuk memulihkan utang. Namun, pelapor tidak harus membawa debitor ke pengadilan.
Dalam kebanyakan kasus, menunjukkan bahwa debitur bangkrut atau menyatakan kebangkrutan adalah bukti yang signifikan. Misalnya, jika seseorang meminjamkan uang kepada teman atau tetangga dalam transaksi yang sama sekali tidak terkait dengan salah satu bisnis mereka, dan peminjam gagal membayar kembali pinjaman, itu adalah utang buruk bukan bisnis. Wajib pajak dapat melaporkannya sebagai kerugian modal jangka pendek.
Jika utang dilunasi setelah diklaim sebagai utang macet, wajib pajak harus melaporkan dana yang dipulihkan sebagai pendapatan. Namun, ia hanya perlu melaporkan jumlah yang sama dengan pengurangan utang buruk yang mengurangi kewajiban pajaknya pada tahun ia mengklaim utang buruk tersebut.
