Ikhtisar pemotongan terperinci

Daftar Isi

• Pengurangan Standar vs. Item
• Tujuan Itemizing
• Pengurangan Yang Dapat Diperinci
• Ringkasan Perubahan Hukum Pajak 2019
• Keterbatasan Penghasilan
• Ingatlah untuk Agregat
• Garis bawah

Ketika Anda mengajukan pajak setiap tahun, Anda memiliki pilihan untuk mengambil pengurangan standar atau merinci pengurangan Anda.

Pengurangan standar adalah jumlah yang telah ditetapkan yang Anda boleh kurangi dari penghasilan kena pajak Anda setiap tahun. Jumlah ini akan bervariasi sesuai dengan status pengajuan pajak Anda dan telah diindeks setiap tahun untuk mengikuti inflasi. Untuk pajak 2017, pengurangan standar adalah $ 6.350 untuk lajang, $ 9.350 untuk kepala rumah tangga dan $ 12.700 untuk pengarsipan yang sudah menikah bersama pembayar pajak. Mulai tahun 2018, meskipun, tagihan pajak yang disahkan pada bulan Desember 2017 hampir menggandakan pengurangan standar menjadi masing-masing $ 12.000, $ 18, 00 dan $ 24.000 untuk ketiga kelompok pengarsipan ini.

Pengurangan Standar vs. Item

Di bawah aturan saat ini, jutaan wajib pajak telah dapat mengklaim pengurangan yang lebih besar atas pengembalian pajak mereka sebagai hasil merinci pengurangan mereka - dan itu kemungkinan akan benar tahun ini. Untuk memaksimalkan pengembalian pajak Anda, baca terus untuk mengetahui kapan harus merinci pengurangan Anda dan kapan harus tetap dengan pengurangan standar.

Mulai tahun 2018, perubahan dalam undang-undang perpajakan yang menggandakan pengurangan standar telah menjadikan pengurangan pajak secara terperinci kurang menguntungkan bagi banyak wajib pajak.

Dan sadari bahwa tahun depan, jumlah wajib pajak yang akan dibayar perinciannya akan turun secara signifikan karena pengurangan standar yang jauh lebih besar. (Dua peringatan: pembebasan pribadi menghilang, yang dapat mengimbangi efek ini bagi beberapa orang. Di sisi lain, kredit pajak anak berlipat ganda dan berlaku untuk lebih banyak keluarga, yang akan mendorong beberapa pengembalian ke arah lain.) Undang-undang yang baru juga menghilangkan jumlah pengurangan wajib pajak saat ini dapat mengambil dan mengubah beberapa lainnya. Saat kami membahas pemotongan tahun ini, kami akan mencatat perubahan penting.

Pengambilan Kunci

• Pengurangan terperinci memungkinkan para wajib pajak tertentu untuk menurunkan tagihan pajak pendapatan tahunan mereka di luar apa yang akan mereka terima dari pengurangan standar. Pengurangan yang dirinci mencakup beberapa kategori - dari pengeluaran medis hingga bunga hipotek hingga sumbangan amal. beberapa item untuk dikurangkan, seperti menjadi pemilik rumah atau pemilik bisnis.

Tujuan dan Sifat Pengurangan Perincian

Pengurangan terperinci jatuh ke dalam kategori yang berbeda dari pengurangan di atas garis seperti biaya wirausaha dan bunga pinjaman siswa; mereka adalah potongan "di bawah garis", atau potongan dari penghasilan kotor yang disesuaikan. Mereka dihitung pada Jadwal A Pendapatan Layanan Internal dan kemudian total dibawa ke formulir 1040 Anda.

Setelah potongan item dikurangi dari penghasilan Anda, sisanya adalah penghasilan kena pajak Anda yang sebenarnya. Pengurangan terperinci diciptakan sebagai alat rekayasa sosial oleh pemerintah untuk memberikan insentif ekonomi bagi pembayar pajak untuk melakukan hal-hal tertentu, seperti membeli rumah dan memberikan sumbangan ke badan amal.

Jadi, Pengurangan Apa Yang Dapat Diperinci?

Jadwal A dipecah menjadi beberapa bagian yang berbeda yang berhubungan dengan setiap jenis pengurangan itemized. Untuk rincian pengurangan item Anda, lihat instruksi IRS untuk Jadwal A.

Berikut ini adalah ikhtisar singkat tentang ruang lingkup dan batas masing-masing kategori pengurangan terperinci. Untuk membantu perencanaan di masa mendatang, kami telah memasukkan perubahan penting di bawah undang-undang pajak yang baru, yang sebagian besar berlaku sejak tahun pajak 2018 pada:

• Pengeluaran Medis dan Gigi yang Tidak Dikembalikan - pengurangan ini mungkin merupakan yang paling sulit - dan menyakitkan secara finansial - untuk memenuhi syarat. Ini juga merupakan pengurang bahwa undang-undang pajak yang baru berubah untuk tahun pajak 2017, pajak yang akan Anda ajukan pada bulan April 2018. Hanya untuk tahun pajak 2017 dan 2018, wajib pajak yang dikenakan biaya medis dan / atau biaya gigi yang keluar sendiri tidak memenuhi syarat. ditanggung oleh asuransi dapat mengurangi biaya yang melebihi 7, 5% dari pendapatan kotor disesuaikan mereka. Dimulai dengan tahun pajak 2019 (dibayarkan pada bulan April 2020), potongan medis kembali ke level saat ini sebesar 10%. Biaya Bunga - Pemilik rumah saat ini dapat mengurangi bunga yang mereka bayar untuk hipotek dan hutang ekuitas rumah. Pengurangan ini berubah berdasarkan undang-undang pajak yang baru.
  • Bunga hipotek rumah saat ini dapat dikurangkan untuk pinjaman hingga $ 1 juta Setiap tahun, pemberi pinjaman hipotek mengirimkan Formulir 1098 kepada peminjam, yang merinci jumlah pasti bunga yang dapat dikurangkan dan poin yang telah mereka bayarkan selama setahun terakhir. Wajib Pajak yang membeli atau membiayai rumah selama tahun tersebut juga dapat mengurangi poin yang telah mereka bayarkan, dalam pedoman tertentu. Jika saat ini Anda mengurangi bunga pinjaman hingga $ 1 juta, Anda dapat terus melakukannya. Anda bahkan dapat melanjutkan jika Anda membiayai kembali pinjaman yang sama, asalkan jumlahnya tetap sama. Namun, untuk setiap hipotek yang terjadi sejak 15 Desember 2017 dan seterusnya, bunga pinjaman hanya dapat dikurangkan untuk meminjam hingga $ 750.000. Untuk tahun pajak setelah 2025, batasan $ 1 juta muncul kembali terlepas dari kapan pinjaman itu diambil. Pinjaman ekuitas rumah / bunga kredit saat ini dapat dikurangkan. Mulai dari 2019 hingga akhir 2025, pengurangan pajak ini hilang.
  Pajak yang Dibayar - Wajib Pajak yang merinci dapat mengurangi dua jenis pajak yang dibayarkan pada Jadwal A mereka: Pajak properti pribadi, yang termasuk pajak real estat, dapat dikurangkan bersamaan dengan pajak negara bagian dan lokal yang dinilai untuk tahun sebelumnya. Namun, setiap pengembalian pajak yang diterima oleh wajib pajak dari negara bagian pada tahun sebelumnya harus dihitung sebagai pendapatan jika wajib pajak merinci pengurangan pada tahun sebelumnya. Mulai tahun 2018 hingga akhir 2025, wajib pajak hanya dapat memotong $ 10.000 dari pajak gabungan ini. Selain itu, pajak real estat asing (tidak terkait dengan perdagangan atau bisnis) tidak dapat dikurangkan dari pajak. Juga, jika Anda membayar di muka pajak penghasilan negara bagian atau lokal 2018 Anda pada tahun 2017, jumlah itu tidak dapat dikurangkan dari pajak 2017 Anda. Donasi Amal - Setiap donasi yang dilakukan untuk amal yang berkualitas dapat dikurangkan dalam batasan tertentu. Kontribusi tunai yang melebihi 50% dari pendapatan kotor wajib pajak yang disesuaikan harus dibawa ke tahun berikutnya, serta kontribusi non tunai yang melebihi 30% dari AGI. Mulai tahun 2018 hingga 2025, angka 50% itu menjadi 60%. Kerugian Korban dan Pencurian - Kerugian yang timbul sebagai akibat dari kecelakaan atau pencurian dapat dilaporkan pada Jadwal A. Sayangnya, hanya kerugian lebih dari 10% dari pendapatan kotor wajib pajak yang dapat disesuaikan yang sebenarnya dapat dikurangkan. Jika wajib pajak mengalami kerugian dalam satu tahun dan mengurangi pajaknya, maka setiap penggantian yang diterima pada tahun-tahun berikutnya harus dihitung sebagai pendapatan. Kerugian akibat kecelakaan dibawa ke dalam Jadwal A dari Formulir IRS 4864. Undang-undang pajak yang baru menghilangkan pemotongan ini dari 2018 hingga 2025, kecuali untuk kerugian karena bencana yang dinyatakan secara federal. Pengeluaran yang Berhubungan Dengan Pekerjaan dan Pengurangan Lain-Lain - W-2 karyawan yang mengeluarkan biaya terkait pekerjaan dapat mengurangi setiap pengeluaran agregat yang melebihi 2% dari pendapatan kotor yang disesuaikan. Ini termasuk barang-barang seperti peralatan dan persediaan, pakaian pelindung, biaya untuk mempertahankan kantor di rumah untuk kenyamanan majikan, biaya kendaraan, iuran untuk organisasi profesional dan langganan profesional. Pengurangan lain-lain tertentu juga tercantum di bagian ini, seperti persiapan pajak penghasilan dan biaya audit, dan segala pengeluaran yang berkaitan dengan mempertahankan investasi atau properti yang menghasilkan pendapatan. Biaya ini termasuk barang-barang seperti IRA atau biaya pemeliharaan akun lainnya yang dibayarkan sendiri, biaya hukum dan akuntansi, dan bunga margin. Undang-undang perpajakan yang baru menghapuskan pengurangan ini dari 2018 hingga 2025. Pengurangan Lain-Lain - Kategori final dari pengurangan terperinci ini mencakup item-item seperti kerugian perjudian sampai tingkat kemenangan perjudian, kerugian dari kemitraan atau sub-bab S-korporasi, pajak perkebunan atas pendapatan sehubungan dari almarhum dan biaya-biaya tertentu lainnya. Beberapa dari pengurangan ini dihilangkan atau diubah untuk 2018-2025. Untuk perincian tambahan, lihat Publikasi IRS 17 dan instruksi untuk Jadwal A. Untuk tahun pajak 2018 dan seterusnya, tanyakan kepada penasihat pajak Anda.

Ringkasan Perubahan Hukum Pajak 2019

Jika Anda mengajukan sebagai wajib pajak tunggal pada tahun 2019 — atau Anda menikah dan mengajukan secara terpisah — Anda mungkin akan lebih baik mengambil potongan standar $ 12.000 jika pengurangan jumlah item Anda kurang dari jumlah itu. Hal yang sama berlaku untuk pasangan suami-istri yang mengajukan bersama-sama yang tidak memiliki lebih dari $ 24.000 dalam potongan harga dan kepala rumah tangga yang total potongannya tidak lebih dari $ 18.000. Pengurangan ini hampir dua kali lipat mulai tahun 2018 setelah pengesahan UU Pajak dan Pekerjaan.

Pengurangan Pajak yang Dapat Anda Tetapkan

• Bunga hipotek atas pinjaman sebesar $ 750.000 atau kurang. Premi asuransi rumah. Kontribusi yang dapat dianggarkan)

Deductions You Lost

• Bunga hipotek: jumlah pinjaman dari $ 750.000 + hingga $ 1 jutaPenghasilan negara dan lokal, pajak penjualan dan properti pribadi di atas $ 10.000Pembayaran asliPengeluaran bergerak (kecuali militer tugas aktif) Presiden)

Keterbatasan Penghasilan untuk Pengurangan Itemized

Pengurangan terperinci untuk wajib pajak dengan pendapatan kotor yang disesuaikan di atas tingkat tertentu (lihat Formulir 1040, baris 38) dapat dikurangi. Batasnya tergantung pada status pengarsipan Anda. Jika Anda berada di atas mereka, Anda harus mengisi Lembar Kerja Pengurangan Itemized untuk menentukan jumlah yang akan dimasukkan pada Baris 29 Jadwal A. Jumlahnya adalah: $ 313.800, jika menikah dan mengajukan bersama-sama atau seorang janda yang memenuhi syarat; $ 287.650, jika kepala rumah tangga; $ 261.500, jika lajang; atau $ 156.900, jika menikah, mengajukan secara terpisah. Batasan ini, dikenal sebagai batasan "Pease", ditangguhkan untuk 2018-2025.

Ingatlah untuk Agregat

Ada saat-saat ketika pengurangan tambahan direalisasikan dari kelebihan biaya medis atau pekerjaan yang terkait akan memungkinkan pengurangan terperinci melebihi pengurang standar. Oleh karena itu, Anda tidak boleh hanya berasumsi bahwa Anda tidak dapat mengurangi biaya lain-lain atau bahwa Anda tidak dapat merinci pengurangan jika pengurangan yang dapat dihitung sendiri tidak cukup bagi Anda sendiri untuk memenuhi syarat.

Garis bawah

Banyak aturan tentang pengurangan terperinci berada di luar cakupan artikel ini. Bekerja dengan ahli pajak yang berpengalaman dan kompeten dapat membantu memastikan aturan itu diterapkan pada SPT Anda. Pembuat pajak Anda juga harus dapat memungkinkan Anda untuk menentukan apakah Anda harus merinci atau mengambil pengurangan standar. Pastikan untuk meluangkan waktu untuk meninjau apa yang diharapkan dari 2018 hingga 2025 berdasarkan undang-undang pajak yang baru.