Kredit pajak peluang Amerika

Apa itu Kredit Pajak Peluang Amerika (AOTC)?

Kredit Pajak Peluang Amerika (AOTC) adalah kredit pajak untuk biaya pendidikan yang memenuhi syarat bagi seorang siswa untuk empat tahun pertama pendidikan pasca-sekolah menengah untuk pembayar pajak Amerika. AOTC juga berlaku untuk wajib pajak yang mengklaim siswa sebagai tanggungan.

Dasar-dasar Kredit Pajak Peluang Amerika

Seorang wajib pajak yang seorang pelajar dapat mengambil keuntungan dari Kredit Pajak Peluang Amerika, yang diperkenalkan pada tahun 2009 khusus untuk siswa yang menghadiri lembaga pasca-sekolah menengah. AOTC dijadwalkan akan berjalan hingga Desember 2017. Tidak ada perubahan yang dilakukan terhadap kredit berdasarkan rencana pajak baru, UU Pemotongan Pajak dan Pekerjaan (TCJA), yang disetujui oleh Kongres pada 22 Desember 2017.

Kredit Peluang Amerika dapat menyelamatkan rumah tangga dengan siswa yang memenuhi syarat sebanyak $ 2.500. Kredit membantu dengan biaya pendidikan seperti biaya kuliah dan biaya lain yang berkaitan dengan kursus siswa. Siswa yang memenuhi syarat dapat mengklaim 100 persen dari $ 2.000 pertama yang dihabiskan untuk membeli materi untuk sekolah, dan 25 persen lainnya dari $ 2.000 berikutnya untuk pengeluaran. Ini berarti bahwa jumlah maksimum yang dapat diklaim oleh siswa yang memenuhi syarat dengan AOTC adalah (100% x $ 2.000) + (25% x $ 2.000) = $ 2.500. Dengan kata lain, kredit senilai $ 2.500 dapat digunakan untuk mengurangi $ 4.000 pertama dalam biaya pendidikan.

Sebagian besar kredit pajak tidak dapat dikembalikan, yang berarti bahwa begitu kewajiban pembayar pajak dikurangi menjadi nol, itulah akhirnya. Namun, AOTC bukan salah satunya karena 40 persen dari kredit dapat dikembalikan. Pengembalian dana parsial ini berarti bahwa jika kewajiban pajak siswa telah dikurangi menjadi nol dengan AOTC, ia masih dapat menerima 40 persen dari kredit yang tersisa, hingga $ 1.000, sebagai pengembalian pajak dari Internal Revenue Service (IRS).

Pengambilan Kunci

• American Opportunity Tax Credit (AOTC) adalah kredit pajak yang dapat dikembalikan sebagian yang tersedia untuk membantu membayar biaya pendidikan yang lebih tinggi di antara para pembayar pajak Amerika. Kredit ini memberikan hingga $ 2.500 dalam penghematan pajak yang dikreditkan untuk biaya kuliah yang berkualitas, perlengkapan sekolah, atau biaya terkait lainnya untuk hingga 4 tahun pendidikan.Kamar tidur dan asrama, biaya pengobatan, dan asuransi tidak memenuhi syarat untuk AOTC, juga tidak ada biaya yang memenuhi syarat yang dibayar dengan dana rencana 529. Persyaratan kelayakan mencakup status pendaftaran siswa dan batasan pendapatan.

Contoh dari AOTC

Pertimbangkan dua mahasiswa, David dan Lawrence. David menghabiskan $ 4.000 untuk materi pendidikan, sementara Lawrence menghabiskan $ 900 selama tahun akademik. Karena keduanya memenuhi syarat sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh IRS, David dapat mengklaim kredit maksimum $ 2.500 yang diizinkan berdasarkan AOTC, yang akan mengurangi tagihan pajaknya menjadi $ 4.000 - $ 2.500 = $ 1.500. Di sisi lain, Lawrence dapat mengklaim AOTC atas pengembalian pajaknya dan tagihan pajak $ 900 dikurangi menjadi nol. Karena masih ada sisa kredit ($ 900 - $ 2.500 = - $ 1.600), ia juga akan diberikan pengembalian uang sebesar 40% x $ 1.600 = $ 640.

Kelayakan Kredit Peluang Amerika

Menurut IRS, siswa yang memenuhi syarat adalah siswa yang harus didaftarkan setidaknya paruh waktu dalam satu tahun akademik di lembaga pasca sekolah menengah yang terakreditasi; harus masih terdaftar di institusi pada awal tahun pajak; sedang mengambil kursus menuju gelar atau kualifikasi pendidikan yang diakui lainnya; dan belum pernah dihukum karena melakukan tindak pidana narkoba pada akhir tahun pajak. Lihatlah situs web IRS untuk daftar yang lebih terperinci tentang siapa yang dianggap sebagai siswa yang memenuhi syarat.

AOTC dapat diklaim oleh wajib pajak yang memenuhi syarat hingga empat tahun pendidikan pasca-sekolah menengah untuk mengurangi biaya kuliah dan biaya-biaya lain yang memenuhi syarat. Menurut IRS, biaya pendidikan yang memenuhi syarat termasuk biaya sekolah yang dibayarkan ke sekolah, dan biaya untuk buku, persediaan, dan peralatan yang mungkin telah dibeli dari sumber eksternal. Biaya ini dapat dibayar dengan pinjaman siswa untuk memenuhi syarat, tetapi tidak dengan beasiswa atau hibah. Kamar dan pondokan, biaya medis, dan asuransi tidak memenuhi syarat untuk AOTC. Juga harus dicatat bahwa pengeluaran yang dibayarkan dengan dana dari rencana tabungan 529 tidak akan memenuhi syarat.

Seorang wajib pajak tunggal harus memiliki pendapatan kotor disesuaikan yang dimodifikasi (MAGI) yang kurang dari $ 80.000 untuk memenuhi syarat untuk AOTC. MAGI antara $ 80.000 dan $ 90.000 akan memiliki kredit parsial dengan tarif yang lebih rendah. Wajib pajak dengan MAGI lebih dari $ 90.000 tidak akan memenuhi syarat untuk AOTC. Persyaratan MAGI untuk pengarsipan pasangan suami-istri secara bersama dapat dinilai dari tabel di bawah ini:

Kelayakan MAGI untuk Kredit Pajak Peluang Amerika
	Tunggal	Menikah, Mengarsipkan Bersama
Kredit Penuh	≤ $ 80.000	≤ $ 160.000
Kredit sebagian	$ 80.000 - $ 90.000	$ 160.000 - $ 180.000
Tidak memenuhi syarat	> $ 90.000	> $ 180.000