A 501 (c) (3) korporasi nirlaba adalah jenis organisasi amal yang diakui Internal Revenue Service sebagai bebas pajak. Perusahaan jenis ini tidak membayar pajak penghasilan atas pendapatannya atau sumbangan yang diterimanya.
Pengambilan Kunci
- Lima langkah untuk menjadi korporasi 501 (c) adalah: merencanakan, membentuk korporasi, mengajukan dokumen dengan IRS, mematuhi persyaratan negara bagian dan lokal, dan mempertahankan status. Menjadi perusahaan nirlaba berarti Anda dibebaskan dari persyaratan pajak tertentu yang berlaku untuk jenis bisnis lain. Karena situasi pajak yang rumit, sebagian besar waktu yang dihabiskan oleh 501 (c) korporasi memastikan mereka tetap mengikuti IRS.
Manfaat 501 (c)
Setiap saat pembayar pajak memberikan sumbangan kepada nirlaba 501 (c) (3), mereka dapat mengurangi penghasilan kena pajak dengan jumlah sumbangan mereka jika mereka merinci pengurangan mereka pada pengembalian pajak pendapatan federal mereka. Insentif ini mendorong amal swasta dan membuatnya lebih mudah bagi organisasi nirlaba untuk mengumpulkan uang.
Jika Anda pernah ingin mengumpulkan uang untuk alasan Anda sendiri, Anda mungkin ingin memulai 501 (c) (3). Artikel ini menjelaskan apa yang harus Anda pertimbangkan sebelum memutuskan dan memberi tahu Anda cara memulai jika Anda memutuskan untuk maju.
Rencana
IRS mengatakan bahwa jika Anda ingin beroperasi sebagai 501 (c) (3), organisasi Anda harus secara eksklusif mengejar aktivitas di salah satu kategori berikut:
- Beragama, Berselancar, IlmiahLiterary atau pendidikanTest for public safetyPelatihan olahraga amatir tingkat nasional atau internasionalMencegah kekejaman terhadap anak-anak atau hewan
Anda juga harus yakin bahwa organisasi Anda tidak dirancang untuk menguntungkan individu dan memberikan manfaat publik.
Bentuk Korporasi
Setelah Anda menentukan bahwa Anda ingin melanjutkan dan bahwa organisasi Anda secara kasar memenuhi persyaratan IRS, sekarang saatnya untuk mulai berurusan dengan birokrasi. Seorang pengacara dapat memberikan panduan yang dipersonalisasi dan membantu Anda menghindari kesalahan yang mahal, tetapi beberapa orang mengelola sendiri.
Perusahaan dibentuk di tingkat negara bagian, jadi Anda harus mencari tahu prosedurnya untuk membentuk perusahaan di negara bagian tempat organisasi Anda berada. Langkah-langkah bervariasi berdasarkan negara tetapi umumnya akan mencakup yang berikut:
- Beri nama korporasi, pastikan nama Anda unik dan diizinkan. Dengan kata lain, Anda tidak dapat menggunakan nama yang telah diklaim orang lain. Juga, ada kata-kata tertentu yang pemerintah tidak mengizinkan perusahaan untuk menggunakan nama mereka dalam upaya untuk mencegah bisnis menyesatkan publik. Persiapkan dan ajukan artikel penggabungan. Artikel pendirian adalah dokumen yang menciptakan perusahaan Anda. Tunjuk direktur satu hingga tiga, tergantung pada kebutuhan dan persyaratan negara Anda. Semua perusahaan harus memiliki direktur yang tanggung jawabnya untuk mengawasi organisasi, memberi nasihat kepada manajemen, dan membuat keputusan penting seperti merekrut dan memecat pejabat eksekutif perusahaan. Pegang rapat direktur di mana Anda menunjuk / memilih petugas dan mempersiapkan diri untuk mengatur dokumen dan anggaran rumah tangga. Juga, mulai buku catatan di mana Anda menyimpan menit dari ini dan pertemuan berikutnya. Dapatkan nomor identifikasi pajak negara. Suatu perusahaan dianggap sebagai entitas pembayar pajak yang independen dan harus memiliki nomor pajak sendiri (mirip dengan nomor Jaminan Sosial seseorang), bahkan jika ia tidak akan membayar pajak.
Selain mengikuti langkah resmi yang diwajibkan, bukan ide buruk untuk membuat rencana bisnis, seperti yang Anda lakukan jika Anda memulai bisnis nirlaba. Meskipun organisasi Anda akan menjadi organisasi nirlaba, Anda masih harus beroperasi dalam kondisi hitam jika Anda ingin tetap berjalan.
Organisasi nirlaba diizinkan menghasilkan uang; mereka hanya harus menggunakan keuntungan itu untuk memajukan tujuan publik organisasi. Sebaliknya, sebuah perusahaan swasta ada untuk memperkaya karyawan, manajer, dan pemegang sahamnya.
File Dokumen Dengan IRS
Setelah memenuhi persyaratan negara bagian Anda untuk membentuk korporasi, Anda siap untuk mengajukan status bebas pajak dengan IRS.
Pertama, Anda harus mengajukan nomor identifikasi pemberi kerja (EIN). Ini adalah persyaratan untuk semua organisasi bebas pajak, bahkan jika mereka tidak memiliki karyawan. Anda dapat melamar secara online melalui situs web IRS, melalui telepon di 1-800-829-4933, atau dengan mengirimkan dalam Formulir SS-4, Aplikasi untuk Nomor Identifikasi Pemberi Kerja.
Selanjutnya, lengkapi dan kirimkan Formulir 1023, Permohonan Pengakuan Pengecualian berdasarkan Bagian 501 (c) (3) dari Kode Pendapatan Internal. Informasi yang Anda sertakan pada formulir ini akan berfungsi sebagai dasar keputusan IRS apakah akan memberikan status bebas pajak organisasi Anda. Sisihkan banyak waktu untuk tugas ini; aplikasi utama panjangnya 12 halaman dan cukup detail.
Juga, tergantung pada jenis organisasi yang Anda bentuk, Anda juga perlu mengisi salah satu jadwal terlampir (misalnya, Jadwal A untuk gereja; Jadwal B untuk sekolah, perguruan tinggi, dan universitas; dll.) IRS memperkirakan waktu untuk mengisi Formulir 1023 pada sekitar 90 jam untuk persyaratan pencatatan, 5 jam untuk belajar tentang formulir, hampir 10 jam untuk menyiapkan formulir, dan satu jam lagi untuk menyalin, mengumpulkan, dan mengirimkan formulir. Itu belum termasuk jadwal.
Formulir IRS 1023 membantu memastikan bahwa Anda telah memasukkan semua informasi yang diperlukan dalam aplikasi Anda dan akan membantu mencegah keterlambatan dalam pemrosesan.
Kirim aplikasi Anda. IRS akan memberi tahu Anda jika perlu informasi lebih lanjut atau jika formulir Anda telah diteruskan untuk ditinjau. Setelah IRS memiliki semua informasi yang diperlukan, IRS akan mengeluarkan surat penentuan apakah memberikan atau menolak status bebas pajak untuk organisasi Anda. Proses evaluasi biasanya memakan waktu tiga hingga lima bulan. Jika Anda ditolak, Anda dapat mengajukan banding.
Memenuhi Persyaratan Negara Bagian dan Lokal
Jika organisasi Anda disetujui untuk status bebas pajak di tingkat federal, itu bagus. Selanjutnya, Anda harus memastikan organisasi Anda juga akan bebas pajak di tingkat negara bagian dan lokal sehingga tidak perlu membayar pajak penghasilan badan negara, pajak penjualan, atau pajak properti.
Persyaratan berbeda-beda di setiap negara bagian, tetapi persetujuan IRS Anda mungkin semua organisasi Anda juga harus diakui sebagai organisasi nirlaba di tingkat negara bagian.
Setelah memenuhi persyaratan negara bagian Anda untuk beroperasi sebagai organisasi nirlaba, Anda harus mendapatkan izin atau lisensi yang diperlukan untuk mengoperasikan bisnis Anda dan pastikan untuk mematuhi kode bangunan dan peraturan lokal lainnya.
Sebelum Anda mulai beroperasi, biasakan diri Anda dengan persyaratan perusahaan, seperti mengadakan rapat, menyimpan menit, dan mengajukan pengembalian informasi.
Pertahankan Status Anda
Setelah Anda disetujui di setiap level, masih ada pekerjaan yang harus dilakukan. Mempertahankan status nirlaba Anda adalah proses yang berkelanjutan, dan konsekuensinya sangat berat jika Anda tidak mengikuti aturan, mengikuti daftar panduan yang dipaksakan sendiri yang perlu Anda ikuti secara teratur:
- Pastikan organisasi Anda beroperasi seperti yang Anda katakan dalam aplikasi Anda. Adakan pertemuan rutin dewan direksi dan buat catatan. Patuhi persyaratan IRS tahunan untuk mengajukan Formulir 990 atau Formulir 990-EZ. Dalam formulir ini, Anda akan melaporkan aktivitas, tata kelola, pendapatan, pengeluaran, dan aset bersih organisasi Anda. Punya sumber pendanaan yang beragam. 501 (c) (3) organisasi seharusnya bersifat publik; jika sumber dana Anda terlalu sedikit, Anda mungkin harus menata ulang sebagai yayasan swasta. Yayasan harus beroperasi dengan seperangkat aturan yang sama sekali berbeda. Jalankan organisasi Anda seperti bisnis dengan rekening bank dan kartu kredit sendiri. Simpan semua transaksi keuangan sepenuhnya terpisah dari akun pribadi Anda. Simpan catatan keuangan yang sempurna jika seandainya organisasi Anda diaudit. Jangan izinkan organisasi Anda untuk berpartisipasi dalam kampanye politik apa pun. tujuan lebih lanjut yang tidak dikecualikan atau untuk melakukan tindakan ilegal. Jangan biarkan sebagian besar kegiatan organisasi Anda diarahkan untuk mempengaruhi peraturan perundang-undangan. Jangan menghasilkan penghasilan bisnis yang tidak terkait melalui organisasi Anda. Ini adalah penghasilan dari aktivitas yang secara rutin dijalankan dan tidak secara substansial terkait dengan tujuan organisasi Anda. Penghasilan tersebut dikenakan pajak penghasilan bisnis yang tidak terkait.
Garis bawah
Memulai 501 (c) (3) bisa menjadi proses yang melelahkan. Sebelum Anda mengatasi tantangan, pertimbangkan pro dan kontra dari memenuhi semua persyaratan hukum dan pajak untuk membentuk dan mengoperasikan organisasi nirlaba resmi. Tapi itu mungkin sepadan; orang dapat menyumbang lebih dari yang seharusnya karena pembebasan pajak dan anggapan peningkatan keabsahan status 501 (c) (3).
