Daftar Isi
- 1. 401 (a) Paket
- 2. 419 (e) Paket Manfaat Kesejahteraan
- 3. VEBAs
- 4. SERPs
- 5. 414 (h) Paket
Jutaan pekerja Amerika menyimpan sebagian dari pendapatan mereka dalam rencana pensiun yang disponsori oleh majikan seperti 401 (k), 403 (b), atau 457. Tetapi ada beberapa rencana yang kurang dikenal yang dirancang untuk pegawai pemerintah dan nirlaba dan untuk eksekutif yang dibayar tinggi.
Di bawah ini adalah lima rencana pensiun yang tidak lazim, jenis karyawan yang dirancang untuk mereka, dan cara kerjanya.
Pengambilan Kunci
- Program pensiun dan tunjangan yang tidak lazim ditawarkan kepada beberapa karyawan termasuk 401 (a) s, 419 (e) s, 414 (h) s, Asosiasi Penerima Manfaat Karyawan Sukarela, dan Rencana Pensiun Eksekutif Tambahan. Masing-masing dirancang untuk jenis pekerja tertentu, seperti yang ada di pemerintahan atau nirlaba, atau mereka yang sangat dikompensasi. Beberapa dari rencana ini bisa mahal untuk dijalankan dan dapat kehilangan status diuntungkan pajak jika peraturan IRS tidak diikuti.
1. 401 (a) Paket
Semua rencana pensiun kontribusi pasti yang memenuhi syarat dapat disebut sebagai 401 (a) rencana karena paragraf A dari Bagian 401 dalam Internal Revenue Code menjabarkan jenis program boilerplate dan seperangkat aturan yang semua rencana selanjutnya dalam kode, seperti 401 (k) s, harus mematuhi.
Namun, 401 (a) rencana umumnya digunakan sebagai kendaraan untuk bagi hasil atau rencana pensiun pembelian-uang yang sepenuhnya didanai oleh pemberi kerja, seringkali seluruhnya dengan saham perusahaan. Kontribusi karyawan dapat diizinkan tetapi tidak diwajibkan.
Mereka menyerupai 401 (k) dalam banyak hal lain seperti jadwal vesting, batas kontribusi, dan perlakuan pajak, dan pada dasarnya memberikan manfaat yang sama dengan rencana yang lebih umum.
Tetapi 401 (a) juga memungkinkan berbagai tingkat tunjangan untuk dibayarkan kepada kelompok karyawan tertentu, dan mereka tidak memiliki aturan nondiskriminasi ketat yang berlaku untuk jenis rencana lainnya.
Banyak lembaga pemerintah, dan entitas pendidikan dan nirlaba, menggunakan rencana ini untuk memberikan manfaat yang melebihi apa yang dapat mereka tawarkan dalam paket 403 (b) atau 457.
2. 419 (e) Paket Manfaat Kesejahteraan
419 (e) paket manfaat kesejahteraan pada dasarnya berfungsi sebagai kendaraan pendanaan untuk manfaat asuransi yang dapat digunakan karyawan setelah mereka berhenti bekerja. Paket serbaguna ini memungkinkan pengusaha untuk memilih paket tunjangan asuransi dan memberikan kontribusi untuk karyawan selama tahun-tahun kerja mereka. Hal ini dilakukan dengan cara yang sama seperti sebuah perusahaan akan membuat kontribusi dana pensiun yang sesuai dalam program yang memenuhi syarat.
Imbalan diaktifkan untuk karyawan ketika mereka pensiun. Mereka dapat menyediakan berbagai jenis pertanggungan termasuk jiwa, kesehatan, cacat tambahan, gigi, dan asuransi tambahan Medicaid. Manfaat ini dapat berbeda dari atau melengkapi manfaat yang dimiliki karyawan selama tahun kerja mereka, tergantung pada bagaimana rencana itu disusun.
Jika pemberi kerja menjadi tidak mampu secara finansial untuk membuat kontribusi yang diperlukan, kebijakan dalam 419 (e) akan berakhir dan karyawan akan kehilangan manfaatnya.
Rencana 419 (e) dapat memberikan manfaat keseluruhan yang substansial bagi karyawan yang seharusnya harus membayar sendiri manfaat ini atau pergi tanpanya ketika mereka pensiun.
Biaya 419 (e) paket bisa sangat tinggi. Mereka umumnya cocok untuk perusahaan kecil dengan beberapa karyawan jangka panjang, seperti praktik medis swasta.
Pengusaha yang mendanai rencana ini dapat mengambil potongan pajak yang besar untuk kontribusi mereka, meskipun kontribusi tersebut tidak selalu dapat sepenuhnya dikurangkan. Pengusaha yang menggunakan rencana ini harus berhati-hati untuk mengikuti peraturan IRS pada surat untuk memastikan bahwa kontribusi dapat dikurangkan.
Kontribusi paket tidak dapat dipulihkan dan harus dipegang oleh wali amanat independen, yang membuat mereka pada umumnya dibebaskan dari kreditor. Tingkat kontribusi dan manfaat harus dihitung dan disertifikasi setiap tahun oleh aktuaris independen yang disewa oleh administrator paket. Perhitungan ini didasarkan pada jumlah karyawan yang dicakup dan proyeksi usia pensiun dan umur panjang mereka.
Karyawan secara otomatis memenuhi syarat untuk menerima manfaat saat mereka mencapai usia tertentu, seperti 65.
3. Asosiasi Penerima Manfaat Sukarela Karyawan
Asosiasi Penerima Manfaat Karyawan Sukarela (VEBAs) mewakili bentuk kelompok dari program tunjangan kesejahteraan. Artinya, mereka bertujuan untuk menutupi biaya medis, gigi, dan asuransi dasar lainnya yang terkait dengan pensiunan dalam kelompok.
VEBAs adalah versi gabungan dari rencana kesejahteraan yang memungkinkan pengusaha yang berbeda untuk menggabungkan akun tunjangan mereka menjadi satu kesatuan. Mereka sangat mirip dengan sepupu tunjangan kesejahteraan individu dalam hal perlakuan pajak, pemisahan aset, dan aturan yang berkaitan dengan kontribusi dan distribusi dari rencana.
Pembuat mobil Tiga Besar menciptakan VEBA terbesar di dunia pada 2008, ketika mereka menggabungkan rencana tunjangan mereka ke dalam satu rencana tunggal yang sekarang memiliki lebih dari $ 60 miliar aset.
Kriteria utama untuk semua VEBAs adalah bahwa penerima manfaat harus memiliki identitas yang sama, seperti majikan yang sama, serikat pekerja, atau perjanjian perundingan bersama.
4. Rencana Pensiun Eksekutif Tambahan
Biasanya disebut sebagai top-hat plan, Rencana Pensiun Eksekutif Tambahan (SERP) adalah bentuk rencana kompensasi ditangguhkan yang tidak memenuhi syarat yang didanai semata-mata oleh pemberi kerja.
Seperti kebanyakan rencana yang tidak memenuhi syarat, mereka dirancang semata-mata untuk karyawan dengan kompensasi tinggi atau kunci dan memberikan tunjangan pensiun tambahan selama syarat-syarat tertentu dipenuhi, seperti karyawan yang tetap bersama perusahaan sampai pensiun atau tidak bekerja di perusahaan pesaing.
Tunjangan sering didanai dengan asuransi jiwa nilai tunai dan ditangguhkan pajak hingga dibayarkan, pada saat itu mereka dilaporkan sebagai kompensasi kena pajak kepada pensiunan dan menjadi dapat dikurangkan bagi perusahaan.
SERP telah dikritik oleh beberapa orang karena memberikan kompensasi yang berlebihan kepada segelintir orang yang disukai dalam sebuah perusahaan dengan mengorbankan sebagian besar karyawan.
5. 414 (h) Paket
Didesain khusus untuk pegawai pemerintah, jenis program pensiun pembelian-uang ini memungkinkan kontribusi pemberi kerja dan karyawan untuk tumbuh berdasarkan pajak yang ditangguhkan hingga pensiun.
Rencana biasanya memiliki ketentuan "penjemputan" yang memungkinkan pengusaha untuk memasukkan kontribusi karyawan ke dalam rekening mereka dengan dasar sebelum pajak dengan cara yang sama seperti 401 (k) atau rencana tradisional lainnya.
Vesting selalu segera, dan karyawan yang pergi bekerja untuk majikan lain dapat memasukkan 414 (h) mereka ke dalam rencana majikan baru mereka selama yang terakhir menerima rollover.
