Apa itu Rencana 412 (i)?
Program 412 (i) adalah program pensiun manfaat pasti yang dirancang untuk pemilik usaha kecil di AS. Ini adalah program manfaat pajak yang memenuhi syarat, sehingga jumlah yang dikontribusikan pemilik untuk program akan segera tersedia sebagai pengurang pajak untuk perusahaan. Anuitas dijamin atau kombinasi anuitas dan asuransi jiwa adalah satu-satunya hal yang dapat mendanai rencana tersebut.
Bagaimana Rencana 412 (i) Bekerja
Khususnya, 412 (i) rencana dikembangkan untuk pemilik usaha kecil yang sering merasa kesulitan untuk berinvestasi di perusahaan mereka ketika mencoba menabung untuk pensiun karyawan. Paket 412 (i) unik karena memberikan manfaat pensiun yang dijamin sepenuhnya. Perusahaan asuransi harus mendanainya, dan memberikan pengurangan pajak sebesar mungkin.
Karena premi besar yang harus dibayarkan ke dalam paket setiap tahun, paket 412 (i) mungkin tidak ideal untuk semua pemilik usaha kecil. Rencana ini cenderung menguntungkan usaha kecil yang lebih mapan dan menguntungkan.
Sebagai contoh, sebuah startup yang baru saja mengumpulkan beberapa putaran pendanaan akan berada dalam posisi yang lebih baik untuk membuat rencana 412 (i) dibandingkan dengan startup yang dibebani boot dan / atau memiliki dana angel atau seed. Perusahaan-perusahaan ini juga sering tidak menghasilkan cukup arus kas bebas atau FCF untuk disisihkan secara konsisten untuk pensiun karyawan. Sebaliknya, anggota tim pendiri sering menginvestasikan kembali keuntungan atau pendanaan dari luar untuk produk atau layanan mereka untuk menghasilkan penjualan baru dan membuat pembaruan untuk penawaran inti mereka.
412 (i) Paket dan Masalah Kepatuhan Terbaru
Pada Agustus 2017, IRS mengidentifikasi 412 (i) rencana yang terlibat dalam berbagai jenis ketidakpatuhan. Ini juga termasuk masalah transaksi penghindaran pajak yang kasar. Untuk membantu organisasi dengan 412 (i) rencana memenuhi, IRS mengembangkan survei berikut. Mereka bertanya:
- Apakah Anda memiliki paket 412 (i)? Jika ya, bagaimana Anda mendanai paket ini? (Yaitu, anuitas, kontrak asuransi, atau kombinasi?) Berapa jumlah manfaat kematian relatif terhadap jumlah manfaat pensiun untuk setiap peserta program? Apakah Anda memiliki transaksi yang terdaftar di bawah Revenue Ruling 2004-20? Jika demikian, apakah Anda sudah mengajukan Formulir 8886, Pernyataan Pengungkapan Transaksi yang Dapat Dilaporkan? Akhirnya, siapa yang menjual anuitas dan / atau kontrak asuransi kepada sponsor?
Sebuah survei terhadap 329 rencana menghasilkan:
- 185 rencana yang dirujuk untuk pemeriksaan139 rencana yang dianggap "cukup kepatuhan." Tiga rencana dalam "pemeriksaan saat ini." Satu rencana dicatat sebagai "kepatuhan diverifikasi" (artinya tidak diperlukan kontak lebih lanjut) Satu rencana diberi label bukan 412 (i) Rencana.
