DEFINISI Kredit Pajak Bersatu
Kredit pajak bersatu adalah sejumlah aset tertentu yang setiap orang boleh berikan hadiah kepada pihak lain tanpa harus membayar pajak hadiah, warisan, atau transfer generasi yang dilewati. Kredit diberikan kepada setiap pria, wanita dan anak-anak di Amerika oleh Internal Revenue Service (IRS).
BREAKING DOWN Kredit Pajak Bersatu
Individu yang memberikan aset yang cukup besar kepada keluarga dan teman saat masih hidup biasanya dihadapkan dengan pajak hadiah. Selain itu, setiap aset yang tersisa untuk penerima manfaat setelah seseorang meninggal dapat dikenakan pajak tanah. Pada 2018, pajak warisan federal adalah 40% dari jumlah warisan. Namun, kredit pajak terpadu memiliki jumlah yang ditentukan yang dapat diberikan seseorang selama masa hidupnya sebelum pajak perkebunan atau pajak hadiah berlaku. Undang-undang pajak federal tahun 2018 menerapkan pajak perkebunan untuk jumlah apa pun di atas $ 10 juta, yang, ketika diindeks untuk inflasi, memungkinkan individu untuk meneruskan $ 11, 2 juta dan pasangan untuk mentransfer dua kali jumlah itu tanpa membayar sepeser pun pajak. Sebagai contoh, anggap seseorang meninggalkan $ 12, 2 juta (diperhitungkan sebagai inflasi) dalam bentuk aset bebas untuk anak-anaknya. Jumlah di atas tingkat federal, yaitu $ 12, 2 juta - $ 11, 2 juta = $ 1 juta, akan dikenakan pajak tanah. Akibatnya, real akan dikenakan pajak 40% x $ 1 juta = $ 400.000.
Kredit pajak terpadu mengintegrasikan pajak hadiah dan pajak warisan ke dalam satu sistem pajak. Ini adalah kredit pajak yang mengurangi tagihan pajak individu atau real, dolar ke dolar. Seseorang atau pasangan yang berencana untuk memberikan sebagian asetnya kepada seseorang mungkin perlu mengajukan pengembalian pajak hadiah jika nilai aset lebih tinggi dari jumlah pembebasan tahunan. Hadiah yang diberikan kepada badan amal atau untuk membayar biaya medis atau biaya kuliah orang lain dibebaskan dari persyaratan pengembalian pajak hadiah.
Karena proses pengesahan hakim bisa menjadi mahal, dengan biaya 5 hingga 7% dari nilai warisan almarhum, beberapa orang lebih suka menggunakan kredit pajak terpadu untuk menghemat pajak perkebunan setelah kematian mereka. Ini berarti bahwa kredit tidak akan digunakan untuk mengurangi pajak hadiah saat masih hidup, tetapi sebagai gantinya akan digunakan pada jumlah warisan yang diwariskan kepada penerima manfaat setelah kematian. Untuk memanfaatkan kredit seumur hidup ini, penerima manfaat atau pelaksana warisan almarhum harus mengisi Formulir IRS 706, yang digunakan untuk menghitung pajak tanah yang dikenakan oleh Bab 11 dari Internal Revenue Code (IRC).
Kredit pajak terpadu dapat digunakan oleh wajib pajak baik sebelum atau setelah kematian. Penting untuk selalu memperbarui karena kredit pajak sering berubah.
