Apa itu Trust?
Perwalian adalah hubungan fidusia di mana satu pihak, yang dikenal sebagai wali, memberikan pihak lain, wali amanat, hak untuk memegang hak milik atas properti atau aset untuk kepentingan pihak ketiga, penerima manfaat. Perwalian didirikan untuk memberikan perlindungan hukum terhadap aset wali, untuk memastikan aset tersebut didistribusikan sesuai dengan keinginan wali, dan untuk menghemat waktu, mengurangi dokumen dan, dalam beberapa kasus, menghindari atau mengurangi pajak warisan atau perkebunan. Di bidang keuangan, trust juga bisa menjadi jenis dana tertutup yang dibangun sebagai perusahaan terbatas publik.
Kepercayaan
Memahami Kepercayaan
Perwalian dibuat oleh pemukim (seorang individu bersama dengan pengacaranya) yang memutuskan bagaimana cara mentransfer sebagian atau seluruh aset mereka ke wali amanat. Wali amanat ini memegang aset untuk para penerima wali amanat. Aturan perwalian bergantung pada ketentuan yang membangunnya. Di beberapa daerah, penerima manfaat yang lebih tua dimungkinkan untuk menjadi wali. Misalnya, di beberapa yurisdiksi, pemberi hibah dapat menjadi penerima manfaat seumur hidup dan wali pada saat yang sama.
Kepercayaan dapat digunakan untuk menentukan bagaimana uang seseorang harus dikelola dan didistribusikan ketika orang itu masih hidup, atau setelah kematian mereka. Kepercayaan membantu menghindari pajak dan surat pengesahan hakim. Ini dapat melindungi aset dari kreditor, dan dapat menentukan ketentuan warisan bagi penerima manfaat. Kelemahan dari kepercayaan adalah bahwa mereka membutuhkan waktu dan uang untuk membuat, dan mereka tidak dapat dengan mudah dicabut.
Kepercayaan adalah salah satu cara untuk menyediakan bagi penerima manfaat yang masih di bawah umur atau memiliki cacat mental yang dapat mengganggu kemampuannya mengelola keuangan. Setelah penerima manfaat dianggap mampu mengelola asetnya, ia akan menerima kepemilikan kepercayaan.
Kategori Perwalian
Meskipun ada berbagai jenis trust, masing-masing cocok menjadi satu atau lebih dari kategori berikut:
Hidup atau Perjanjian
Perwalian hidup - juga disebut kepercayaan antar-vivos - adalah dokumen tertulis di mana aset individu disediakan sebagai kepercayaan untuk penggunaan dan manfaat individu selama masa hidupnya. Aset ini ditransfer ke penerima manfaatnya pada saat kematian individu. Individu memiliki wali pengganti yang bertugas mentransfer aset.
Wasiat wasiat, juga disebut wasiat wali, menetapkan bagaimana aset seseorang ditentukan setelah kematian individu tersebut.
Dapat dibatalkan atau tidak dapat dibatalkan
Kepercayaan yang dapat dibatalkan dapat diubah atau dihentikan oleh wali selama masa hidupnya. Kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan, seperti namanya, adalah kepercayaan yang tidak dapat diubah begitu kepercayaan itu didirikan, atau kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan setelah kematiannya.
Perwalian hidup dapat dibatalkan atau tidak dapat dibatalkan. Perwalian Perjanjian hanya bisa dibatalkan. Kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan biasanya lebih diinginkan. Fakta bahwa itu tidak dapat diubah, mengandung aset yang telah dipindahkan secara permanen dari kepemilikan trustor, adalah apa yang memungkinkan pajak tanah diperkecil atau dihindari sama sekali.
Didanai atau Tidak Didanai
Perwalian yang didanai memiliki aset yang dimasukkan oleh wali selama masa hidupnya. Kepercayaan yang tidak didanai hanya terdiri dari perjanjian perwalian tanpa pendanaan. Perwalian yang tidak didanai dapat didanai setelah kematian wali atau tetap tidak didanai. Karena trust yang tidak didanai mengekspos aset ke banyak bahaya, trust dirancang untuk menghindari, memastikan pendanaan yang tepat adalah penting.
Tujuan Umum untuk Perwalian
Dana perwalian adalah instrumen kuno - sejak zaman feodal, pada kenyataannya - yang kadang-kadang disambut dengan cemoohan, karena hubungannya dengan orang kaya yang menganggur (seperti dalam "dana perwalian bayi" yang merendahkan). Tetapi trust adalah kendaraan yang sangat serbaguna yang dapat melindungi aset dan mengarahkannya ke tangan kanan di masa kini dan di masa depan, lama setelah kematian pemilik aset semula.
Kepercayaan adalah badan hukum yang dipekerjakan untuk memiliki properti, sehingga aset pada umumnya lebih aman daripada dengan anggota keluarga. Bahkan seorang kerabat dengan niat terbaik sekalipun dapat menghadapi tuntutan hukum, perceraian atau ketidakberuntungan lainnya, menempatkan aset-aset tersebut dalam risiko.
Meskipun mereka tampaknya diarahkan terutama pada individu dan keluarga dengan kekayaan bersih tinggi, karena mereka bisa mahal untuk dibangun dan dipelihara, mereka yang lebih berkelas menengah juga mungkin menemukan mereka berguna - dalam memastikan perawatan untuk orang yang kekurangan fisik atau mental, misalnya.
Beberapa orang menggunakan perwalian hanya untuk privasi. Persyaratan wasiat mungkin bersifat publik di beberapa yurisdiksi. Kondisi yang sama dari wasiat dapat berlaku melalui perwalian, dan individu yang tidak ingin wasiatnya dipublikasikan secara terbuka memilih wali amanat.
Perwalian juga dapat digunakan untuk perencanaan perumahan. Biasanya, aset orang yang meninggal diserahkan kepada pasangannya dan kemudian dibagi rata kepada anak-anak yang masih hidup. Namun, anak-anak yang berusia di bawah 18 tahun perlu memiliki wali. Perwalian hanya memiliki kendali atas aset sampai anak-anak mencapai dewasa.
Perwalian juga dapat digunakan untuk perencanaan pajak. Dalam beberapa kasus, konsekuensi pajak yang diberikan dengan menggunakan perwalian lebih rendah dibandingkan dengan alternatif lain. Dengan demikian, penggunaan trust telah menjadi pokok dalam perencanaan pajak untuk individu dan perusahaan.
Aset dalam kepercayaan mendapat manfaat dari peningkatan, yang dapat berarti penghematan pajak yang besar bagi ahli waris yang akhirnya mewarisi kepercayaan tersebut. Sebaliknya, aset yang diberikan begitu saja selama masa hidup pemiliknya biasanya menggunakan basis biaya aslinya.
Begini cara perhitungannya: Saham-saham yang berharga $ 5.000 saat awalnya dibeli, dan yang bernilai $ 10.000 ketika ahli waris dari sebuah kepercayaan mewariskannya, akan memiliki dasar $ 10.000. Seandainya penerima yang sama menerima mereka sebagai hadiah ketika pemilik aslinya masih hidup, basis mereka adalah $ 5.000. Kemudian, jika saham itu dijual seharga $ 12.000, orang yang mewarisi mereka dari perwalian akan berhutang pajak atas keuntungan $ 2.000, sedangkan seseorang yang diberi saham akan berutang pajak atas keuntungan $ 7.000. (Perhatikan bahwa langkah-langkah dasar berlaku untuk aset yang diwariskan secara umum, bukan hanya yang melibatkan perwalian.)
Akhirnya, seseorang dapat menciptakan kepercayaan untuk memenuhi syarat untuk Medicaid dan masih mempertahankan setidaknya sebagian dari kekayaan mereka.
Pengambilan Kunci
- Perwalian adalah hubungan fidusia di mana perwalian memberi pihak lain, yang dikenal sebagai wali amanat, hak untuk memegang hak atas properti atau aset untuk kepentingan pihak ketiga. Sementara mereka umumnya terkait dengan orang kaya yang menganggur, perwalian sangat serbaguna. instrumen yang dapat digunakan untuk berbagai tujuan untuk mencapai tujuan tertentu. Setiap kepercayaan jatuh ke dalam enam kategori besar - hidup atau wasiat, didanai atau tidak didanai, dicabut atau tidak dapat dibatalkan.
Jenis Dana Perwalian
Di bawah ini adalah daftar dari beberapa jenis dana perwalian yang lebih umum:
Credit Shelter Trust: Kadang-kadang disebut trust memotong atau kepercayaan keluarga, kepercayaan ini memungkinkan seseorang untuk mewariskan jumlah hingga (tetapi tidak lebih) pembebasan pajak-perkebunan. Sisa harta warisan diberikan kepada pasangan, bebas pajak. Dana yang ditempatkan di tempat penampungan kredit selamanya bebas dari pajak tanah - bahkan jika itu tumbuh.
Generasi-Melewati Kepercayaan: Kepercayaan ini memungkinkan seseorang untuk mentransfer aset bebas pajak ke penerima manfaat setidaknya dua generasi junior mereka - biasanya, cucu mereka.
Kepercayaan Residence Pribadi Berkualitas: Kepercayaan ini menghilangkan rumah seseorang (atau rumah liburan) dari tanah miliknya. Ini bisa membantu jika properti cenderung sangat menghargai.
Kepercayaan Asuransi: Kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan ini menaungi polis asuransi jiwa dalam suatu perwalian, dengan demikian memindahkannya dari perkebunan yang terkena pajak. Sementara seseorang mungkin tidak lagi meminjam terhadap kebijakan atau mengubah penerima manfaat, hasilnya dapat digunakan untuk membayar biaya perumahan setelah seseorang meninggal.
Kepentingan Properti yang Dapat Dihentikan yang Memenuhi Syarat: Kepercayaan ini memungkinkan seseorang untuk mengarahkan aset ke penerima manfaat tertentu - penyintas mereka - pada waktu yang berbeda. Dalam skenario tipikal, pasangan akan menerima pendapatan seumur hidup dari kepercayaan dan anak-anak akan mendapatkan apa yang tersisa setelah pasangannya meninggal.
Pisahkan Kepercayaan Saham: Kepercayaan ini memungkinkan orang tua membangun kepercayaan dengan fitur yang berbeda untuk masing-masing penerima manfaat (yaitu, anak).
A Spendthrift Trust: Trust ini melindungi aset yang ditempatkan seseorang dalam kepercayaan agar tidak diklaim oleh kreditor. Perwalian ini juga memungkinkan pengelolaan aset oleh wali amanat independen dan melarang penerima manfaat menjual minatnya pada perwalian tersebut.
Trust Amal: Trust ini menguntungkan organisasi amal atau nirlaba tertentu. Biasanya, kepercayaan amal didirikan sebagai bagian dari rencana perkebunan dan membantu menurunkan atau menghindari pajak warisan dan hadiah. Sisa kepercayaan amal, didanai selama masa hidup seseorang, membagikan pendapatan kepada penerima manfaat yang ditunjuk (seperti anak-anak atau pasangan) untuk jangka waktu tertentu, dan kemudian menyumbangkan aset yang tersisa ke badan amal.
Kepercayaan Kebutuhan Khusus: Kepercayaan ini dimaksudkan untuk tanggungan yang menerima tunjangan pemerintah, seperti tunjangan cacat Jaminan Sosial. Menyiapkan kepercayaan memungkinkan orang cacat menerima pendapatan tanpa mempengaruhi atau kehilangan pembayaran pemerintah.
Blind Trust: Kepercayaan ini menyediakan bagi wali amanat untuk menangani aset kepercayaan tanpa sepengetahuan penerima manfaat. Ini bisa bermanfaat jika penerima perlu menghindari konflik kepentingan.
Totten Trust: Juga dikenal sebagai akun hutang-pada-kematian, kepercayaan ini dibuat selama masa wali, yang juga bertindak sebagai wali amanat. Ini umumnya digunakan untuk rekening bank (properti fisik tidak dapat dimasukkan ke dalamnya). Keuntungan besar adalah bahwa aset dalam kepercayaan menghindari surat pengesahan atas kematian wali. Sering disebut "kepercayaan orang miskin, " varietas ini tidak memerlukan dokumen tertulis dan sering kali tidak ada biaya untuk menyiapkannya. Dapat dibuat hanya dengan memiliki judul pada akun termasuk mengidentifikasi bahasa seperti "Dalam Kepercayaan, " "Dapat Dibayar pada Death To "atau" As Trustee For."
Kecuali, mungkin, untuk kepercayaan Totten, trust adalah kendaraan yang kompleks. Menetapkan perwalian dengan benar biasanya memerlukan nasihat ahli dari pengacara perwalian atau perusahaan perwalian, yang menetapkan dana perwalian sebagai bagian dari beragam layanan perkebunan dan manajemen aset.
