Daftar Isi
- Definisi Wajib Pajak
- Merobohkan Wajib Pajak
- Wajib Pajak Orang Pribadi AS
- Wiraswasta & Pemilik Tunggal
- Kemitraan & Entitas Kecil
- Pajak untuk Perusahaan
Definisi Wajib Pajak
Wajib pajak dapat berupa orang pribadi atau badan usaha yang wajib membayar pajak kepada pemerintah federal, negara bagian, atau lokal. Pajak dari perorangan dan bisnis adalah sumber utama pendapatan bagi pemerintah. Di Amerika Serikat, wajib pajak individu biasanya diharuskan untuk mengajukan dan membayar pajak federal dan negara bagian setiap tahun. Bisnis juga harus mengajukan pengembalian tahunan tetapi biasanya merencanakan dan membayar taksiran pembayaran pajak reguler sepanjang tahun.
Merobohkan Wajib Pajak
Kode pajak Amerika Serikat diundangkan dan diberlakukan oleh pemerintah federal, negara bagian, dan lokal. Internal Revenue Service adalah agen utama yang mengawasi kode pajak pendapatan yang diimplementasikan untuk perorangan dan bisnis. Agen pendapatan negara bagian dan lokal bertanggung jawab untuk menerapkan dan menegakkan pajak lokal seperti pajak penjualan dan pajak properti. Baik individu maupun bisnis harus menyadari kewajiban pajak mereka karena tidak membayar pajak yang diperlukan dapat mengakibatkan hukuman atau tindakan hukum lebih lanjut.
Pengambilan Kunci
- Wajib pajak dapat berupa individu atau badan usaha yang wajib membayar pajak kepada pemerintah federal, negara bagian, atau lokal. Pajak dari individu dan bisnis merupakan sumber utama pendapatan bagi pemerintah. Individu dan bisnis memiliki kewajiban pajak pendapatan tahunan yang berbeda.
Wajib Pajak Orang Pribadi AS
Ada ambang batas spesifik yang mengatur kewajiban membayar pajak pendapatan individu tahunan ke Internal Revenue Service (IRS) dan departemen pendapatan negara. Ambang batas federal didasarkan pada status pengarsipan individu. Setiap negara bagian juga akan memiliki ambang batasnya sendiri. Wajib pajak orang pribadi harus memeriksa ambang batas federal dan negara bagian untuk menentukan kewajiban pengarsipan mereka untuk tahun tertentu. Publikasi Internal Revenue Service 501: Tanggungan, Pengurangan Standar, dan Informasi Pengarsipan menyediakan panduan pajak federal untuk wajib pajak individu.
Status pengarsipan seseorang akan memengaruhi berapa banyak pajak yang dipotong dari penggajian. Ini juga merupakan faktor utama yang mempengaruhi kewajiban pajak tahunan untuk tahun tertentu. Oleh karena itu, penting bahwa seorang wajib pajak individu mempertahankan status pengarsipan yang sama dengan majikan mereka yang mereka rencanakan untuk digunakan untuk pengarsipan pajak tahunan mereka. Memperhatikan status pengajuan pajak yang tidak benar pada formulir pemotongan karyawan seperti Formulir W-4 dapat mengakibatkan pemotongan terlalu banyak atau terlalu sedikit yang akan direkonsiliasi pada saat pengajuan pajak.
Umumnya, perkawinan dan tanggungan (biasanya anak-anak) adalah dua hal yang akan menjadi ciri status wajib pajak. Jika menikah, seseorang dapat memilih untuk mengajukan secara terpisah atau bersama-sama. Wajib Pajak juga memiliki opsi untuk mengajukan sebagai duda jika pasangan mereka telah meninggal.
Orang-orang yang tidak diwajibkan untuk melaporkan pajak tahunan masih akan menghadapi pajak dalam kehidupan sehari-hari mereka. Selain pajak penghasilan, pajak dikenakan setiap hari dan setiap tahun melalui pajak penjualan atas barang dan jasa dan pajak properti yang harus dibayarkan secara terpisah kepada pemerintah daerah. Pajak penjualan dan pajak properti bervariasi berdasarkan lokasi.
Ambang Batas Pengajuan Individual
Tidak semua individu di Amerika Serikat diwajibkan untuk melaporkan pengembalian pajak federal dan pengembalian pajak negara bagian. Ambang batas federal untuk pengajuan pengembalian pajak dirinci dengan mengarsipkan status di bawah ini. Masing-masing negara bagian mengikuti standar status yang sama tetapi dapat memiliki ambang yang berbeda. Beberapa orang mungkin tidak perlu mengajukan pengembalian pajak sama sekali. Beberapa orang mungkin mendapat manfaat dari mengajukan pengembalian meskipun di bawah ambang batas karena mereka dapat dibayar pengembalian dana dengan potongan dan kredit yang berlaku.
Pembayar pajak individu membutuhkan nomor jaminan sosial untuk mengajukan pengembalian pajak. Nomor jaminan sosial dapat diperoleh dari Administrasi Jaminan Sosial. Nomor jaminan sosial akan berfungsi sebagai nomor identifikasi wajib pajak sehingga penting untuk mendapatkannya jika Anda berencana untuk memiliki kewajiban pajak. Secara umum, tidak ada tingkat usia yang terkait dengan pembayaran pajak federal dan negara bagian. Setiap individu yang memiliki pendapatan kotor pada atau di atas tingkat ambang batas harus mengajukan pengembalian pajak.
Status Pengajuan Wajib Pajak Orang Pribadi dari Pub. 501.
Wajib pajak dianggap lajang jika dia belum menikah, bercerai, mitra domestik terdaftar, atau dipisahkan secara hukum menurut hukum negara pada hari terakhir tahun pajak. Kepala rumah tangga atau orang yang menjanda tidak termasuk dalam kategori “lajang” untuk keperluan pajak. Pengarsip tunggal memiliki ambang batas penghasilan yang lebih rendah untuk kewajiban pengarsipan pajak.
Kepala rumah tangga adalah wajib pajak tunggal atau tidak menikah yang membayar setidaknya 50% dari biaya untuk mendukung rumah tangganya dan tinggal bersama anggota keluarga yang memenuhi syarat yang kepadanya dia memberikan dukungan selama lebih dari setengah tahun. Ini berarti bahwa wajib pajak harus membayar lebih dari setengah dari total tagihan rumah tangga, termasuk sewa atau hipotek, tagihan utilitas, asuransi, pajak properti, bahan makanan, perbaikan, dan pengeluaran rumah tangga umum lainnya. Beberapa contoh anggota keluarga yang memenuhi syarat termasuk anak, cucu, saudara lelaki, saudara perempuan, kakek nenek.
Dua wajib pajak yang menikah pada akhir tahun pajak dapat mengajukan pengembalian pajak mereka bersama. Ketika mengajukan status pengarsipan menikah bersama, pasangan dapat mencatat pendapatan dan pengurangan masing-masing pada pengembalian pajak yang sama. Surat pemberitahuan pajak bersama akan sering memberikan pengembalian pajak yang lebih besar atau kewajiban pajak yang lebih rendah.
Pengarsipan yang menikah bersama adalah yang terbaik jika hanya satu pasangan yang memiliki penghasilan yang signifikan. Jika kedua pasangan bekerja dan pendapatan dan potongan item besar dan sangat tidak sama, mungkin lebih menguntungkan untuk mengajukan secara terpisah.
Pengarsipan yang menikah secara terpisah adalah status pajak yang digunakan oleh wajib pajak yang sudah menikah yang memilih untuk mencatat pendapatan, pengurangan, dan kredit masing-masing pada pengembalian pajak yang terpisah. Pengarsipan yang menikah secara terpisah mungkin menarik bagi pasangan yang mendapati bahwa menggabungkan pendapatan mereka mendorong mereka ke dalam golongan pajak yang lebih tinggi daripada yang akan dilakukan jika mereka mengajukan secara terpisah. Ada keuntungan pajak potensial untuk pengarsipan secara terpisah ketika salah satu pasangan memiliki biaya medis yang signifikan, potongan lain-lain, atau kredit tertentu yang tersedia.
Kategori wajib pajak ini juga disebut sebagai pasangan yang masih hidup. Status pengajuan pajak janda atau duda yang memenuhi syarat federal tersedia selama dua tahun untuk janda dan duda dengan tanggungan setelah kematian pasangan mereka.
Wajib pajak orang pribadi dapat memilih lajang, kepala rumah tangga, pengarsipan menikah bersama, pengarsipan menikah secara terpisah, atau duda sebagai status pengarsipan untuk pengajuan pengembalian pajak pendapatan tahunan.
Tarif Pajak Perorangan dan Pengurangan Standar
Wajib pajak orang pribadi yang harus melaporkan pajak tahunan federal dikenai tarif pajak berikut dan pengurangan standar untuk 2019 sebagaimana dirinci oleh status pengarsipan mereka.
Tarif Pajak Perorangan - Yayasan Pajak.
Semua wajib pajak orang pribadi berhak atas pemotongan standar Schedule A berikut:
Jadwal Wajib Pajak Orang Pribadi A Pengurangan Standar - Yayasan Pajak.
Formulir 1040
Formulir pajak 1040 saat ini memudahkan pengarsipan bagi wajib pajak individu dengan pengembalian sederhana. Ini mencakup setengah halaman dan dapat disebut sebagai pengarsipan kartu pos. Namun, sementara halaman depan 1040 disederhanakan, banyak wajib pajak harus melampirkan formulir atau jadwal yang relevan tergantung pada situasi masing-masing.
Pajak Usaha Wiraswasta untuk Perorangan
Wiraswasta atau pemilik tunggal wajib pajak mungkin perlu mengajukan Jadwal C dengan 1040 mereka. Jadwal C terutama merupakan laporan pendapatan untuk pekerja wiraswasta dan pemilik tunggal. Ini termasuk pendapatan 1099. Orang-orang ini dapat memenuhi syarat untuk pengurangan bisnis tertentu.
Pajak untuk Kemitraan dan Entitas Kecil Lainnya
Kemitraan dan perseroan terbatas adalah entitas bisnis dengan lebih dari satu pemilik. Entitas-entitas ini merupakan bagian besar dari usaha kecil di Amerika Serikat. Tipe lain dari entitas kecil yang mungkin perlu mempertimbangkan pengajuan pajak pendapatan tahunan dapat mencakup trust, estate, dan usaha patungan yang berkualitas.
Kemitraan dan LLC biasanya dikenakan pajak sebagai kemitraan. Untuk pajak federal, kemitraan biasanya mengajukan Formulir 1065 yang merupakan pengembalian informasi dengan pelaporan K-1 yang meneruskan pendapatan kena pajak atau kerugian kepada masing-masing pemilik wajib pajak. Oleh karena itu, mitra juga membayar pajak atas penghasilan K-1 mereka dan mengajukan laporan ini dengan 1040 yang kemudian dikenakan tarif pajak individu 1040.
Pajak untuk Perusahaan
Perusahaan biasanya melakukan taksiran pembayaran pajak reguler sepanjang tahun. Pembayaran-pembayaran ini direkonsiliasi dengan pengajuan pajak tahunan. Sebagian besar perusahaan akan mengajukan Formulir 1120. Formulir 1120 berfungsi sebagai dokumen pengarsipan pajak utama untuk sebagian besar perusahaan dan dapat dibandingkan dengan 1040 untuk individu. Seperti 1040, Formulir 1120 juga memerlukan formulir dan jadwal terlampir tergantung pada situasi perusahaan.
21%
Di bawah Undang-undang Potongan dan Pekerjaan Pajak, perusahaan umumnya memiliki satu tarif pajak dan itu adalah 21%.
