Apa yang dimaksud dengan Pembayaran Berkala Secara Substansial (SEPP)?
Pembayaran Berkala Secara Substansial, atau SEPP, adalah metode pendistribusian dana dari IRA atau rencana pensiun lain yang memenuhi syarat sebelum usia 59 ½ yang menghindari dikenakan penalti IRS untuk penarikan. Biasanya, seseorang yang memindahkan aset dari paket sebelum usia tersebut akan membayar penalti penarikan awal sebesar 10% dari jumlah yang didistribusikan. Dengan rencana SEPP, dana ditarik bebas penalti melalui distribusi tahunan yang ditentukan untuk jangka waktu lima tahun atau sampai pemegang akun mencapai 59½, mana yang terjadi kemudian. Pajak penghasilan masih harus dibayarkan saat penarikan.
Pengambilan Kunci
- Program SEPP memungkinkan Anda untuk menarik dana tanpa penalti dari rekening pensiun sebelum Anda mencapai 59 ½. Jumlah yang Anda tarik setiap tahun ditentukan oleh formula yang ditetapkan oleh IRS. Jika Anda keluar dari rencana SEPP sebelum berakhir, Anda harus bayar semua penalti yang diizinkan untuk Anda hindari, ditambah bunga untuk jumlah itu. Sebuah rencana SEPP paling cocok untuk mereka yang membutuhkan aliran penghasilan pra-pensiun yang mantap, mungkin untuk mengkompensasi karier daripada berakhir lebih cepat dari yang diperkirakan.
Bagaimana Rencana SEPP Bekerja
Anda dapat menggunakan akun pensiun yang memenuhi syarat dengan paket SEPP, dengan pengecualian 401 (k) yang Anda miliki di perusahaan saat ini. Anda mengatur pengaturan SEPP melalui penasihat keuangan atau langsung dengan lembaga.
Anda harus, pada awalnya, memilih di antara tiga metode yang disetujui IRS untuk menghitung distribusi Anda dari SEPP: amortisasi, annuitisasi, dan distribusi minimum yang diperlukan. Masing-masing akan menghasilkan distribusi tahunan yang dihitung berbeda. Jumlah yang Anda tarik akan ditentukan sebelumnya dan tidak berubah setiap tahun, setidaknya dengan dua dari tiga opsi.
IRS menyarankan individu untuk memilih metode yang paling mendukung situasi keuangannya. Anda diizinkan untuk mengubah metode yang Anda gunakan sekali dalam masa berlaku paket. Jika Anda membatalkan rencana sebelum periode minimum holding berakhir, Anda harus membayar IRS semua hukuman yang dihapuskan pada distribusi paket, ditambah bunga.
Metode Amortisasi
Di bawah metode amortisasi untuk menghitung penarikan rencana SEPP , pembayaran tahunan adalah sama untuk setiap tahun program. Itu ditentukan dengan menggunakan harapan hidup wajib pajak dan penerima manfaatnya, jika berlaku, dan tingkat bunga yang dipilih - tidak lebih dari 120% dari suku bunga jangka menengah federal, menurut IRS.
Metode Annuatization
Seperti halnya metode amortisasi, distribusi yang harus Anda ambil berdasarkan metode annuitisasi juga sama setiap tahun. Jumlah tersebut ditentukan dengan menggunakan anuitas berdasarkan usia wajib pajak dan usia penerima manfaatnya, jika berlaku, dan tingkat bunga yang dipilih, dengan pedoman IRS yang sama dengan amortisasi. Faktor anuitas diturunkan menggunakan tabel mortalitas yang disediakan IRS.
Diperlukan Distribusi Minimum dan SEPP
Dengan menggunakan metode distribusi minimum yang disyaratkan, pembayaran tahunan untuk setiap tahun ditentukan dengan membagi saldo akun dengan faktor harapan hidup wajib pajak dan penerima manfaatnya, jika berlaku. Dengan metode ini, jumlah tahunan harus dihitung ulang setiap tahun dan, sebagai akibatnya, akan berubah dari tahun ke tahun. Ini juga umumnya menghasilkan penarikan tahunan yang lebih rendah daripada metode lainnya.
Kerugian Rencana SEPP
Menggunakan rencana SEPP dapat menjadi keuntungan bagi mereka yang ingin atau perlu memanfaatkan dana pensiun lebih awal. Rencananya dapat memungkinkan Anda mendapatkan aliran pendapatan tetap, bebas penalti, di usia 40-an atau 50-an untuk membantu Anda menguasai antara akhir karier — dan gaji rutin — dan kedatangan penghasilan pensiun lainnya. Pada 59½, Anda dapat menarik dana tambahan dari akun pensiun Anda tanpa penalti. Pada akhir 60-an Anda, Anda akan memenuhi syarat untuk manfaat penuh dari Jaminan Sosial dan mungkin pensiun manfaat pasti.
Namun, rencana tersebut juga memiliki kelemahan yang berbeda. Untuk memulai, mereka relatif tidak fleksibel. Setelah Anda memulai rencana SEPP, Anda harus tetap menggunakannya untuk jangka waktu — yang berpotensi berpuluh-puluh tahun jika Anda memulai rencana di usia 30-an atau 40-an. Selama waktu itu, Anda memiliki sedikit atau tanpa kelonggaran untuk mengubah jumlah yang dapat Anda tarik dari dana setiap tahun. Dan berhenti dari rencana itu bukanlah suatu pilihan, mengingat fakta itu memberlakukan Anda semua hukuman yang Anda selamatkan dari peluncurannya, ditambah bunga. (Sanksi yang sama juga berlaku jika Anda salah perhitungan dan gagal melakukan penarikan yang diperlukan dalam satu tahun.)
Memulai SEPP juga memiliki implikasi bagi keamanan finansial Anda nanti di masa pensiun. Setelah Anda memulai SEPP, Anda harus berhenti berkontribusi pada rencana yang disadapnya, artinya saldo tidak akan tumbuh melalui kontribusi lebih lanjut. Dan dengan menarik dana lebih awal, Anda pada dasarnya juga melepaskan penghasilan yang akan mereka hasilkan nanti — bersama dengan pajak yang akan Anda hemat dari keuntungan itu, yang akan menambah bebas pajak di dalam akun.
