Jika ini berlaku untuk Anda, baca terus untuk mengetahui bagaimana aturan ini bekerja dan bagaimana mereka diterapkan pada situasi Anda.
Menentukan Penerima Manfaat yang Ditunjuk
Secara umum, jika ada lebih dari satu penerima manfaat yang ditunjuk untuk rekening pensiun, harapan hidup penerima manfaat tertua digunakan untuk menentukan distribusi pasca-kematian. Ini dapat merugikan bagi individu yang secara signifikan lebih muda dari penerima manfaat lainnya, atau bagi individu yang merupakan salah satu dari banyak penerima manfaat, dengan penerima manfaat lainnya adalah entitas, seperti badan amal.
Kerugian ini dapat diatasi jika, sebelum 30 September tahun setelah kematian pemilik akun pensiun, penerima manfaat yang lebih tua dan / atau non-orang mengambil salah satu tindakan berikut:
- Ambil distribusi penuh dari bagian mereka dari aset yang diwarisi.
Penafian aset warisan harus memenuhi persyaratan federal dan negara bagian tertentu. Untuk informasi lebih lanjut tentang penafian, lihat Penafian Aset Pensiun yang Diwarisi.
Penerima manfaat yang tetap setelah batas waktu 30 September ini adalah satu-satunya yang dipertimbangkan ketika menentukan harapan hidup penerima manfaat yang dapat digunakan untuk menghitung distribusi penerima manfaat pasca-kematian.
Menggambarkan Aturan
Contoh-contoh berikut menunjukkan aturan untuk opsi distribusi untuk beberapa penerima manfaat:
Contoh 1: Dua Penerima Manfaat, Satu a Amal
John meninggal tahun ini pada usia 65 tahun, dan penerima manfaat IRA-nya yang bernilai $ 1 juta adalah amal favoritnya dan putranya yang berusia 45 tahun, Tim. Tim dan amal masing-masing ditunjuk untuk menerima 50% dari IRA.
Karena John meninggal sebelum tanggal permulaan yang disyaratkan (RBD) dan salah satu penerima manfaatnya adalah bukan orang (amal), $ 1 juta harus sepenuhnya didistribusikan pada 31 Desember tahun kelima setelah tahun John meninggal. Seandainya Tim menjadi satu-satunya penerima IRA, ia akan diizinkan untuk melakukan salah satu dari yang berikut:
- Distribusikan jumlah dalam periode lima tahun yang disebutkan di atas. Ambil distribusi selama harapan hidupnya. Sejak Tim mencapai usia 46 tahun tahun depan, harapan hidupnya adalah 37, 9 tahun. (Lihat IRS "Tabel Harapan Hidup Tunggal" di Publikasi IRS 590.)
Tapi semuanya tidak hilang untuk Tim. Dia mungkin masih bisa menggunakan harapan hidupnya jika amal melakukan salah satu dari yang berikut:
- Mengambil distribusi penuh setengahnya pada 30 September tahun depan. Dengan benar menyangkal setengahnya pada 30 September tahun depan.
Tim dapat meminta badan amal untuk mengambil salah satu dari tindakan ini sehingga ia diizinkan mengambil manfaat dari menggunakan harapan hidupnya.
Contoh 2: Pemegang Akun Meninggal Setelah RBD
Fakta-faktanya sama seperti pada Contoh 1 kecuali bahwa John meninggal pada usia 74 tahun. Karena John meninggal setelah RBD dan salah satu penerima manfaat utamanya adalah bukan orang, distribusi pasca-kematian harus diambil alih dari sisa usia harapan hidup John.. Distribusi ini harus dimulai tahun depan, di mana harapan hidup John yang tersisa adalah 13, 4 tahun. Namun, Tim diizinkan untuk mengambil distribusi selama harapan hidupnya 37, 9 tahun jika badan amal tersebut melakukan salah satu dari tindakan berikut:
- Mengambil distribusi penuh setengahnya pada 30 September tahun depan. Dengan benar menyangkal setengahnya pada 30 September tahun depan.
Contoh 3: Empat Anggota Keluarga sebagai Penerima Manfaat
Jake meninggal tahun ini pada usia 75 tahun, meninggalkan ketiga anaknya dan istrinya, Mary, sebagai penerima IRA-nya. Usia anak-anak tahun depan adalah 30, 32 dan 36. Usia Mary tahun depan adalah 60. Setiap penerima harus menerima distribusi lebih dari harapan hidup Mary 25, 2 tahun.
Namun, anak berusia 30 tahun dapat menggunakan harapan hidupnya 53, 3 tahun untuk menghitung distribusi pasca kematian jika Mary dan anak-anak yang lebih besar melakukan salah satu dari yang berikut:
- Ambil distribusi penuh dari bagian-bagian mereka pada 30 September tahun depan. Sanggahan sepenuhnya bagian mereka pada 30 September tahun depan.
Namun, jika tidak ada tindakan yang diambil pada 30 September, masing-masing penerima manfaat dapat menggunakan harapan hidupnya sendiri jika masing-masing bagian mereka dialokasikan ke akun yang terpisah pada tanggal 31 Desember tahun depan.
Intinya
Di sisi lain, jika porsinya dalam jumlah yang tidak signifikan atau mereka adalah organisasi amal dari organisasi nirlaba yang tidak membayar pajak penghasilan, mereka mungkin dapat mengakomodasi. Sebagai alternatif, di mana banyak individu adalah penerima manfaat, setiap penerima manfaat dapat mentransfer jumlahnya ke dalam rekening terpisah paling lambat 31 Desember tahun setelah tahun dimana pemilik meninggal, sehingga memungkinkan setiap penerima manfaat untuk menggunakan harapan hidupnya sendiri.
Akhirnya, pastikan untuk berkonsultasi dengan profesional pajak yang kompeten sebelum Anda membuat keputusan tentang aset pensiun Anda, termasuk yang Anda warisi.
