APA ITU Pengaturan Akomodasi Pertukaran yang Memenuhi Syarat
Pengaturan akomodasi pertukaran yang memenuhi syarat adalah strategi pajak di mana pihak ketiga, yang dikenal sebagai pihak akomodasi, untuk sementara memiliki properti yang diserahkan atau diganti oleh investor real estat.
BREAKING DOWN Pengaturan Akomodasi Exchange Berkualitas
Pengaturan akomodasi pertukaran yang memenuhi syarat memungkinkan investor untuk mematuhi bagian 1031 dari Internal Revenue Code, yang memungkinkan investor untuk menunda mengambil untung atau rugi modal atas penjualan real estat selama properti yang dilepas itu diganti oleh properti sejenis. Juga dikenal sebagai pertukaran 1031, transaksi ini adalah pertukaran pajak tangguhan yang memungkinkan untuk pelepasan aset dan akuisisi aset serupa lainnya tanpa menghasilkan kewajiban pajak dari penjualan aset pertama. Pengaturan akomodasi pertukaran yang memenuhi syarat, sementara masih menundukkan investor pada pedoman ketat untuk penjualan dan pembelian properti sejenis, meningkatkan fleksibilitas dalam waktu penjualan dan menyederhanakan kualifikasi untuk penangguhan pajak.
Implikasi pajak dari akomodasi pertukaran yang berkualitas
Strategi ini diakui oleh IRS pada tahun 2000 tetapi sebelumnya telah digunakan selama bertahun-tahun. Persetujuan IRS terhadap prosedur dan penetapan pedoman kualifikasi khusus membuat kepatuhan investor terhadap 1031 aturan pertukaran menjadi lebih mudah. Karena tujuan dari transaksi tersebut adalah untuk memiliki properti sementara, mereka juga dikenal sebagai transaksi gudang. Sebelum diberlakukannya undang-undang perpajakan pada bulan Desember 2017, ini dapat mencakup pertukaran satu bisnis dengan bisnis lain atau sepotong properti berwujud, seperti karya seni atau alat berat, dengan yang lainnya. Pertukaran semacam itu sejak reformasi pajak 2017 hanya diperbolehkan untuk satu properti investasi real estat dengan properti sejenis dan harus untuk real estat yang dimiliki untuk investasi atau untuk penggunaan produktif dalam perdagangan atau bisnis yang berlokasi di United Sates.
Meskipun pajak ditangguhkan dan tidak ada keuntungan atau kerugian yang diakui, pertukaran 1031 harus dilaporkan pada Formulir 8824, Pertukaran Seperti-Jenis. Instruksi Formulir 8824 menjelaskan cara melaporkan rincian pertukaran 1031. Bagian 1031 memungkinkan seorang investor untuk memberikan atau menerima uang tunai, kewajiban, atau properti lain yang tidak sejenis di samping jenis real estat sejenis yang dipertukarkan. Uang tunai, kewajiban atau properti lain yang tidak sejenis dan yang diberikan atau diterima dalam pertukaran 1031 disebut boot. Boot memicu keuntungan atau kerugian kena pajak pada tahun pertukaran. Jumlah kena pajak yang tidak ditangguhkan oleh Bagian 1031 adalah jumlah bagasi. Jumlah kena pajak yang ditangguhkan oleh Bagian 1031 adalah capital gain atau loss pada real estat sejenis yang dipertukarkan. Keuntungan yang diakui karena boot diterima dilaporkan pada Formulir 8949, Jadwal D pada Formulir 1040, atau Formulir 4797, sebagaimana berlaku. Jika depresiasi harus ditangkap kembali, maka laba yang diakui ini mungkin harus dilaporkan sebagai pendapatan biasa.
