Pajak proporsional adalah sistem pajak penghasilan di mana persentase pajak yang sama dikenakan pada semua wajib pajak, terlepas dari pendapatan mereka. Pajak proporsional menerapkan tarif pajak yang sama untuk pembayar pajak rendah, menengah, dan tinggi.
Sebaliknya, sistem pajak progresif menyesuaikan tarif pajak berdasarkan pendapatan. Sistem perpajakan tarif marjinal, seperti pajak tetap, memiliki tarif konstan untuk bisnis dan pembayar pajak individu.
Memecah Pajak Proporsional
Dalam beberapa kasus, pajak penjualan juga dapat dianggap sebagai jenis pajak proporsional karena semua konsumen, terlepas dari pendapatan, diharuskan membayar tarif tetap yang sama. Tarif pajak penjualan berlaku untuk barang dan jasa, dan pendapatan pembeli bukan bagian dari persamaan. Contoh-contoh lain termasuk pajak jajak pendapat dan bagian pemotongan dari pembayaran gaji Federal Insurance Contribution Contribution (FICA)
Dalam sistem pajak proporsional, semua wajib pajak diharuskan membayar persentase yang sama dari pendapatan mereka dalam pajak. Misalnya, jika tarif ditetapkan sebesar 20%, seorang wajib pajak yang berpenghasilan $ 10.000 membayar $ 2.000 dan seorang wajib pajak yang berpenghasilan $ 50.000 membayar $ 10.000. Demikian pula, seseorang yang menghasilkan $ 1 juta akan membayar $ 200.000.
Pro dan Kontra Pajak Proporsional
Pajak proporsional adalah jenis pajak regresif karena tarif pajak tidak meningkat karena jumlah pendapatan yang dikenakan perpajakan meningkat, menempatkan beban keuangan yang lebih tinggi pada individu berpenghasilan rendah. Pajak dikatakan regresif jika memiliki asosiasi terbalik di mana pajak rata-rata membawa dampak yang lebih kecil pada individu atau bisnis berpenghasilan tinggi.
Penentang pajak proporsional mengklaim bahwa mereka yang berpenghasilan lebih tinggi harus membayar persentase lebih tinggi daripada pembayar pajak yang lebih miskin. Mereka melihat sistem menempatkan beban yang lebih signifikan bagi mereka yang berpenghasilan menengah untuk melakukan sebagian besar pengeluaran pemerintah. Sementara persentase pajak adalah sama, yang dapat dianggap adil, efek setelah pajak pada penerima berpenghasilan rendah lebih memberatkan daripada bagi berpenghasilan tinggi.
Untuk memahami sistem pajak proporsional, penting juga untuk melihat bagaimana ia mendefinisikan pendapatan. Jika suatu sistem memiliki potongan yang besar, maka mereka yang berpenghasilan rendah dapat dibebaskan dari pajak, sehingga menghilangkan, setidaknya sebagian, aspek regresif pajak. Variasi pajak proporsional termasuk memungkinkan pengurangan hipotek dan menetapkan tingkat pendapatan yang lebih rendah.
